Земельный налог налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы эффективности правового регулирования свободных экономических зон как инструмента государственного регулирования экономики (на примере Республики Казахстан)
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)Так, особые налоговые условия предусматривают возможность для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории СЭЗ, уменьшить на 100 процентов суммы рассчитанных налогов и (или) платежей, включая налог на прибыль корпораций, налог на землю, налог на имущество, плату за использование земельных участков, а также социальный налог для бизнес-субъектов, являющихся членами СЭЗ "Парк инновационных технологий", при условии, что расходы работодателя на доходы сотрудников составляют не менее 70% от общей суммы расходов.
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)Так, особые налоговые условия предусматривают возможность для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории СЭЗ, уменьшить на 100 процентов суммы рассчитанных налогов и (или) платежей, включая налог на прибыль корпораций, налог на землю, налог на имущество, плату за использование земельных участков, а также социальный налог для бизнес-субъектов, являющихся членами СЭЗ "Парк инновационных технологий", при условии, что расходы работодателя на доходы сотрудников составляют не менее 70% от общей суммы расходов.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код КОСГУ и КВР применять для отражения уплаты пеней по налогу на прибыль, земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код КОСГУ и КВР применять для отражения уплаты пеней по налогу на прибыль, земельному налогу
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и налог на прибыль, посчитав, что он неправомерно учел в расходах арендные платежи за земельный участок. Суд признал доначисление налогов неправомерным, указав, что законодательство (подп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) прямо допускает признание расходов при оплате векселем третьего лица на дату его передачи и сама по себе такая форма расчетов не является нарушением. Также суд отметил, что сама по себе взаимозависимость лиц не свидетельствует об отсутствии реальной предпринимательской деятельности и экономической цели. Суд принял во внимание, что векселя в дальнейшем были предъявлены к погашению и оплачены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и налог на прибыль, посчитав, что он неправомерно учел в расходах арендные платежи за земельный участок. Суд признал доначисление налогов неправомерным, указав, что законодательство (подп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) прямо допускает признание расходов при оплате векселем третьего лица на дату его передачи и сама по себе такая форма расчетов не является нарушением. Также суд отметил, что сама по себе взаимозависимость лиц не свидетельствует об отсутствии реальной предпринимательской деятельности и экономической цели. Суд принял во внимание, что векселя в дальнейшем были предъявлены к погашению и оплачены.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. УЧЕТ НАЛОГА НА ЗЕМЛЮ
Вопрос: Об учете земельного налога в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8707)Вопрос: Об учете земельного налога в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8707)Вопрос: Об учете земельного налога в целях налога на прибыль.
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
Статья: Особенности налогообложения религиозных организаций в России: правовой аспект
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Вышеизложенное позволяет сделать ряд выводов и предложений, отражающих, с одной стороны, существующую в российском налоговом праве специфику исполнения налоговой обязанности религиозными организациями, а с другой - указывающих на необходимость совершенствования некоторых норм, определяющих налогово-правовой статус таких организаций. Так, современное налоговое законодательство действительно содержит положения, установленные как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях, предоставляющие религиозным организациям если не преференциальный режим уплаты налогов и сборов, то по крайней мере значительные налоговые льготы, выражающиеся преимущественно в виде изъятий из налоговой базы и объекта налогообложения, а равно в форме снижения налоговых ставок и тарифов по страховым взносам. Как свидетельствует сложившаяся судебная и административная практика, суды, налоговые органы и представители религиозных организаций не всегда едины в своей правовой позиции, что в значительной степени обусловлено законодательными пробелами и отсутствием единого подхода к толкованию некоторых нормативных категорий и терминов, вынуждая правоприменителя и других участников налоговых правоотношений прибегать к институту аналогии, что само по себе является проблемой в силу публично-правовой природы налогового законодательства. В этой связи требуется законодательная корректировка проанализированных в настоящем исследовании нормативных положений НК РФ, а также отдельных норм федеральных законов, в частности Закона "О свободе совести и религиозных объединениях" и Закона "О благотворительности", что в идеале должно снять проблему правовой неопределенности, особенно в контексте уплаты религиозными организациями налога на прибыль и земельного налога.
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Вышеизложенное позволяет сделать ряд выводов и предложений, отражающих, с одной стороны, существующую в российском налоговом праве специфику исполнения налоговой обязанности религиозными организациями, а с другой - указывающих на необходимость совершенствования некоторых норм, определяющих налогово-правовой статус таких организаций. Так, современное налоговое законодательство действительно содержит положения, установленные как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях, предоставляющие религиозным организациям если не преференциальный режим уплаты налогов и сборов, то по крайней мере значительные налоговые льготы, выражающиеся преимущественно в виде изъятий из налоговой базы и объекта налогообложения, а равно в форме снижения налоговых ставок и тарифов по страховым взносам. Как свидетельствует сложившаяся судебная и административная практика, суды, налоговые органы и представители религиозных организаций не всегда едины в своей правовой позиции, что в значительной степени обусловлено законодательными пробелами и отсутствием единого подхода к толкованию некоторых нормативных категорий и терминов, вынуждая правоприменителя и других участников налоговых правоотношений прибегать к институту аналогии, что само по себе является проблемой в силу публично-правовой природы налогового законодательства. В этой связи требуется законодательная корректировка проанализированных в настоящем исследовании нормативных положений НК РФ, а также отдельных норм федеральных законов, в частности Закона "О свободе совести и религиозных объединениях" и Закона "О благотворительности", что в идеале должно снять проблему правовой неопределенности, особенно в контексте уплаты религиозными организациями налога на прибыль и земельного налога.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения получение от учредителя в постоянное (бессрочное) пользование земельного участка для осуществления уставной деятельности и его возврат?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов власти всех уровней, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов власти всех уровней, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.