Применение усн и есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение усн и есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытка, который переносится. Их хранят в течение всего срока его учета (п. п. 2, 4 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Данный вывод был сделан в отношении сроков хранения документов при списании убытков по налогу на прибыль организаций. Считаем, он может быть распространен и на сроки хранения документов при списании убытков, полученных при применении ЕСХН и УСН. По нашему мнению, безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан;
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытка, который переносится. Их хранят в течение всего срока его учета (п. п. 2, 4 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Данный вывод был сделан в отношении сроков хранения документов при списании убытков по налогу на прибыль организаций. Считаем, он может быть распространен и на сроки хранения документов при списании убытков, полученных при применении ЕСХН и УСН. По нашему мнению, безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налоговый орган хочет взыскать задолженность по налогу на имущество физлиц
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо должно быть освобождено от уплаты налога, т.к. было зарегистрировано как ИП (глава КФХ), применяло УСН (ПСН, ЕСХН) и использовало спорное имущество в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо должно быть освобождено от уплаты налога, т.к. было зарегистрировано как ИП (глава КФХ), применяло УСН (ПСН, ЕСХН) и использовало спорное имущество в предпринимательской деятельности
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20
(ред. от 27.12.2013)
"Об утверждении Порядка информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 27.12.2013)
"Об утверждении Порядка информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.2. Организация или ИП прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялись системы налогообложения ЕСХН, УСН, АУСН
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.2. Организация или ИП прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялись системы налогообложения ЕСХН, УСН, АУСН
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)"Главная книга", 2025, N 1
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)"Главная книга", 2025, N 1
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН), то вы выставляете принципалу счета-фактуры на свое вознаграждение или другой доход, который вы получаете за свои услуги (п. 1 ст. 156, п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН), то вы выставляете принципалу счета-фактуры на свое вознаграждение или другой доход, который вы получаете за свои услуги (п. 1 ст. 156, п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение организаций, которые относятся к малому бизнесу
(КонсультантПлюс, 2026)Вы уплачиваете те же налоги и страховые взносы, что и иные организации, которые относятся к малому бизнесу. Их перечень будет зависеть от того, применяете вы ОСН или УСН. Применять ЕСХН могут только сельхозпроизводители.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы уплачиваете те же налоги и страховые взносы, что и иные организации, которые относятся к малому бизнесу. Их перечень будет зависеть от того, применяете вы ОСН или УСН. Применять ЕСХН могут только сельхозпроизводители.
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
(КонсультантПлюс, 2026)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в ряде случаев при применении УСН и ЕСХН есть дополнительные требования к учету расходов, при которых нельзя учесть расходы сразу после их осуществления. Так, на УСН расходы на приобретение товаров для перепродажи можно учесть только после их оплаты и реализации. Соответственно, данные товары можно оплатить в период применения УСН, а реализовать уже после перехода на АУСН. При этом на АУСН нельзя учитывать расходы, относящиеся к периодам применения иного режима налогообложения (п. 5 ст. 346.5, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ, ст. ст. 7, 8, ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в ряде случаев при применении УСН и ЕСХН есть дополнительные требования к учету расходов, при которых нельзя учесть расходы сразу после их осуществления. Так, на УСН расходы на приобретение товаров для перепродажи можно учесть только после их оплаты и реализации. Соответственно, данные товары можно оплатить в период применения УСН, а реализовать уже после перехода на АУСН. При этом на АУСН нельзя учитывать расходы, относящиеся к периодам применения иного режима налогообложения (п. 5 ст. 346.5, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ, ст. ст. 7, 8, ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.