Дивиденды при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что организация может выступать налоговым агентом независимо от того, является она сама плательщиком налога на прибыль или нет. Налоговый агент должен удержать и перечислить налог независимо от того, какой налоговый режим применяет (общий, УСН либо ЕСХН). Это следует из п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.1, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что организация может выступать налоговым агентом независимо от того, является она сама плательщиком налога на прибыль или нет. Налоговый агент должен удержать и перечислить налог независимо от того, какой налоговый режим применяет (общий, УСН либо ЕСХН). Это следует из п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.1, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ;
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль с дивидендов, с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с прибыли КИК, а также по иным доходам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ). Также нужно платить налог на прибыль в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль с дивидендов, с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с прибыли КИК, а также по иным доходам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ). Также нужно платить налог на прибыль в качестве налогового агента.
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоги, от уплаты которых освобождаются налогоплательщики ЕСХН
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоги, от уплаты которых освобождаются налогоплательщики ЕСХН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 <Может ли ИП освободиться от НДС, если повторно переходит на ЕСХН с ОСН>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, тоже освобождаются от уплаты налогов. А именно:
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, тоже освобождаются от уплаты налогов. А именно:
Статья: Применение вычета НДС ставится в зависимость от фактического ведения облагаемой НДС деятельности
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Суд отклонил ссылки колхоза на отсутствие потерь бюджета в связи с уплатой его руководителем и учредителем (ИП) единого налога по УСН (доход, ставка 6%) и необходимость налоговой реконструкции, указав, на получение им доходов за оказанные услуги, а также НДФЛ (ставка 13% плюс страховые взносы во внебюджетные фонды) с заработной платы и дивидендов как учредителя (НДФЛ). По ЕСХН налоговая ставка составляет 6% от разности между доходами и расходами. Дивиденды облагаются по более высокой ставке у источника платежа, чем иные выплаты, к их числу могут относиться и проценты при превышении установленного законом соотношения уставного и заемного капитала (правила тонкой капитализации, п. 6 ст. 269 НК РФ). Выплата дивидендов участникам общества осуществляется не в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а в рамках корпоративных отношений. Поэтому суммы дивидендов, выплачиваемые участникам (учредителям) организации, не подлежат также и включению в объект обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Налогоплательщик при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только выплаты, производимые руководителю по трудовым отношениям, а дивиденды ему как учредителю не учитываются при расчете предельной базы по страховым взносам. В случае выплаты доходов (дивидендов) от участия в уставном капитале организацией, признаваемой налоговым агентом в силу ст. 226 НК РФ, она исчисляет и удерживает из доходов физического лица НДФЛ и перечисляет его в бюджет в порядке п. 2 ст. 230 НК РФ. Члены колхоза вправе получать любой доход от его деятельности только после распределения прибыли (в случае ЕСХН - разность между доходом и расходом), остающейся после налогообложения. Когда реализация услуг осуществляется на основании сделок, совершаемых между участниками одной группы компаний, а доход (выручка) покупателя (заказчика услуг) формируется преимущественно за счет потребления оказанных им услуг (работ), решение вопроса о выплате дивидендов оказывается исключительно вопросом усмотрения потребителя услуг и (или) взаимосвязанных с ним участников группы компаний, что порождает существенный риск манипулирования элементами стоимости товара, формирующими его стоимость. Установив признаки манипулирования при формировании стоимости сделки со стороны колхоза при потреблении услуг (работ) взаимосвязанного лица, инспекция вправе проанализировать обстоятельства оказания услуг, а колхоз обязан подтвердить, что фактически уплаченная или подлежащая уплате за услуги цена установлена в отсутствие влияния на нее взаимосвязи сторон сделки, в том числе посредством раскрытия информации о ценообразовании. Суд признал выплаты лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком услуг (работ), полученными по договорам, которые фактически не выполнялись, в связи с чем расходы колхоза на выплату этого дохода исключены из состава уменьшающих базу ЕСХН. На документальное оформление расходов колхоза, как установил суд, повлияла именно взаимосвязь указанных выше лиц и особенности корпоративных отношений между ними.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Суд отклонил ссылки колхоза на отсутствие потерь бюджета в связи с уплатой его руководителем и учредителем (ИП) единого налога по УСН (доход, ставка 6%) и необходимость налоговой реконструкции, указав, на получение им доходов за оказанные услуги, а также НДФЛ (ставка 13% плюс страховые взносы во внебюджетные фонды) с заработной платы и дивидендов как учредителя (НДФЛ). По ЕСХН налоговая ставка составляет 6% от разности между доходами и расходами. Дивиденды облагаются по более высокой ставке у источника платежа, чем иные выплаты, к их числу могут относиться и проценты при превышении установленного законом соотношения уставного и заемного капитала (правила тонкой капитализации, п. 6 ст. 269 НК РФ). Выплата дивидендов участникам общества осуществляется не в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а в рамках корпоративных отношений. Поэтому суммы дивидендов, выплачиваемые участникам (учредителям) организации, не подлежат также и включению в объект обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Налогоплательщик при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только выплаты, производимые руководителю по трудовым отношениям, а дивиденды ему как учредителю не учитываются при расчете предельной базы по страховым взносам. В случае выплаты доходов (дивидендов) от участия в уставном капитале организацией, признаваемой налоговым агентом в силу ст. 226 НК РФ, она исчисляет и удерживает из доходов физического лица НДФЛ и перечисляет его в бюджет в порядке п. 2 ст. 230 НК РФ. Члены колхоза вправе получать любой доход от его деятельности только после распределения прибыли (в случае ЕСХН - разность между доходом и расходом), остающейся после налогообложения. Когда реализация услуг осуществляется на основании сделок, совершаемых между участниками одной группы компаний, а доход (выручка) покупателя (заказчика услуг) формируется преимущественно за счет потребления оказанных им услуг (работ), решение вопроса о выплате дивидендов оказывается исключительно вопросом усмотрения потребителя услуг и (или) взаимосвязанных с ним участников группы компаний, что порождает существенный риск манипулирования элементами стоимости товара, формирующими его стоимость. Установив признаки манипулирования при формировании стоимости сделки со стороны колхоза при потреблении услуг (работ) взаимосвязанного лица, инспекция вправе проанализировать обстоятельства оказания услуг, а колхоз обязан подтвердить, что фактически уплаченная или подлежащая уплате за услуги цена установлена в отсутствие влияния на нее взаимосвязи сторон сделки, в том числе посредством раскрытия информации о ценообразовании. Суд признал выплаты лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком услуг (работ), полученными по договорам, которые фактически не выполнялись, в связи с чем расходы колхоза на выплату этого дохода исключены из состава уменьшающих базу ЕСХН. На документальное оформление расходов колхоза, как установил суд, повлияла именно взаимосвязь указанных выше лиц и особенности корпоративных отношений между ними.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли представлять декларацию по налогу на прибыль, если налогоплательщик на ЕСХН выплатил дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли представлять декларацию по налогу на прибыль, если налогоплательщик на ЕСХН выплатил дивиденды
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН или ЕСХН либо освобождены от налога на прибыль по иным основаниям, декларация должна состоять из листов 01 и 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН или ЕСХН либо освобождены от налога на прибыль по иным основаниям, декларация должна состоять из листов 01 и 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.06.2026 N 03-15-05/52717 <Как пассивные доходы могут лишить льгот по страховым взносам>
(Куняева М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 14)Доходы для целей определения доли учитываются в порядке, установленном гл. 25, 26.1 или 26.2 НК РФ (то есть по налогу на прибыль, ЕСХН или УСН).
(Куняева М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 14)Доходы для целей определения доли учитываются в порядке, установленном гл. 25, 26.1 или 26.2 НК РФ (то есть по налогу на прибыль, ЕСХН или УСН).
Статья: Заработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетом (комментарий к Законам от 04.08.2023 N 414-ФЗ; от 04.08.2023 N 415-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- организации, которые непрерывно с 01.01.2018 по 31.12.2022 платили ЕСХН;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- организации, которые непрерывно с 01.01.2018 по 31.12.2022 платили ЕСХН;
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ (в отношении доходов индивидуального предпринимателя, за исключением налога с дивидендов, налога с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, и налога с доходов, облагаемых по ставкам 35% и 9%);
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ (в отношении доходов индивидуального предпринимателя, за исключением налога с дивидендов, налога с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, и налога с доходов, облагаемых по ставкам 35% и 9%);
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Выполнять обязанности налогового агента нужно, даже если организация - получатель дивидендов применяет спецрежим (УСН, ЕСХН). Дивиденды облагаются налогом на прибыль и под спецрежим не попадают (п. 3 ст. 284, п. 3 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выполнять обязанности налогового агента нужно, даже если организация - получатель дивидендов применяет спецрежим (УСН, ЕСХН). Дивиденды облагаются налогом на прибыль и под спецрежим не попадают (п. 3 ст. 284, п. 3 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)с доходов, полученных иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, процентов по ряду облигаций или по государственным (муниципальным) ценным бумагам, а также иных доходов, не связанных с постоянным представительством в РФ (кроме дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам). Уведомление подает налоговый агент в случае выплаты им дохода в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года;
(КонсультантПлюс, 2026)с доходов, полученных иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, процентов по ряду облигаций или по государственным (муниципальным) ценным бумагам, а также иных доходов, не связанных с постоянным представительством в РФ (кроме дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам). Уведомление подает налоговый агент в случае выплаты им дохода в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года;