Усн доходы минус расходы субсидия
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы субсидия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы признавайте независимо от того, какой объект по УСН вы применяете. Учитывайте доходы на момент их получения. Не нужно включать в доходы членские взносы, субсидии на капремонт, оплату коммунальных услуг сторонних организаций, которую через вас перечисляют собственники (пользователи) жилья.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы признавайте независимо от того, какой объект по УСН вы применяете. Учитывайте доходы на момент их получения. Не нужно включать в доходы членские взносы, субсидии на капремонт, оплату коммунальных услуг сторонних организаций, которую через вас перечисляют собственники (пользователи) жилья.
Статья: НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Все доходы упрощенца, учитываемые при расчете общей суммы, которую надо сравнить с НДС-лимитом, нужно считать по кассовому методу, применяемому при УСН <6>. То есть при расчете общей суммы доходов надо учитывать полученные авансы, а также поступления за отгруженные ранее товары (разумеется, под которые не было аванса - иначе будет повторное включение в доход). Расчет общей суммы доходов для сравнения с НДС-лимитом 20 млн руб. не зависит от УСН-объекта ("доходы" или "доходы минус расходы"). Учтите, что нельзя для целей сравнения с НДС-лимитом уменьшать свои доходы на расходы (даже если у вас "доходно-расходная" УСН) <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Все доходы упрощенца, учитываемые при расчете общей суммы, которую надо сравнить с НДС-лимитом, нужно считать по кассовому методу, применяемому при УСН <6>. То есть при расчете общей суммы доходов надо учитывать полученные авансы, а также поступления за отгруженные ранее товары (разумеется, под которые не было аванса - иначе будет повторное включение в доход). Расчет общей суммы доходов для сравнения с НДС-лимитом 20 млн руб. не зависит от УСН-объекта ("доходы" или "доходы минус расходы"). Учтите, что нельзя для целей сравнения с НДС-лимитом уменьшать свои доходы на расходы (даже если у вас "доходно-расходная" УСН) <7>.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 16.07.2026 N 389
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"В целях предоставления данных по форме ТСЖ, ЖСК, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны отражать в форме в общей сумме доходов.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"В целях предоставления данных по форме ТСЖ, ЖСК, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны отражать в форме в общей сумме доходов.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила субсидию в 2025 г. в размере 300 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила субсидию в 2025 г. в размере 300 000 руб.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по расходам, которые вы оплачиваете за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, учитывайте отдельно от прочих сумм "входного" налога. НДС по таким операциям к вычету принять нельзя. Но его можно отнести на затраты по налогу на прибыль при условии, что он учитывается раздельно с остальным "входным" налогом (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Полагаем, что плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы", которые платят НДС по общим ставкам и ведут раздельный учет, также могут учесть "входной" НДС по таким операциям в расходах. К такому выводу можно прийти из анализа п. 2.1 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по расходам, которые вы оплачиваете за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, учитывайте отдельно от прочих сумм "входного" налога. НДС по таким операциям к вычету принять нельзя. Но его можно отнести на затраты по налогу на прибыль при условии, что он учитывается раздельно с остальным "входным" налогом (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Полагаем, что плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы", которые платят НДС по общим ставкам и ведут раздельный учет, также могут учесть "входной" НДС по таким операциям в расходах. К такому выводу можно прийти из анализа п. 2.1 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ;
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН полученную субсидию в общем случае вы учитываете в доходах на дату получения. Если у вас объект "доходы минус расходы", то расходы за счет субсидии учитывайте в общем порядке в зависимости от того, на что ее потратили (п. 1 ст. 346.15, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН полученную субсидию в общем случае вы учитываете в доходах на дату получения. Если у вас объект "доходы минус расходы", то расходы за счет субсидии учитывайте в общем порядке в зависимости от того, на что ее потратили (п. 1 ст. 346.15, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы минус расходы" включайте в расходы уплаченные страховые взносы (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы минус расходы" включайте в расходы уплаченные страховые взносы (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Эту единовременную выплату к отпуску можно учесть при УСН в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129, от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461).
(КонсультантПлюс, 2026)Эту единовременную выплату к отпуску можно учесть при УСН в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129, от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461).
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(Издательство "Главная книга", 2025)Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Его заполняют только те, кто получал целевые средства (кроме субсидий автономным учреждениям). При этом не важно, какой у вас объект по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (п. 8.1 Порядка заполнения декларации).
(КонсультантПлюс, 2024)Его заполняют только те, кто получал целевые средства (кроме субсидий автономным учреждениям). При этом не важно, какой у вас объект по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (п. 8.1 Порядка заполнения декларации).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН, в том числе с объектом "доходы минус расходы", не все поступления нужно учитывать как доходы. Облагаемые доходы определяйте так же, как и по налогу на прибыль: доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Необлагаемые доходы названы в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН, в том числе с объектом "доходы минус расходы", не все поступления нужно учитывать как доходы. Облагаемые доходы определяйте так же, как и по налогу на прибыль: доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Необлагаемые доходы названы в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.