Доход от продажи имущества при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от продажи имущества при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Ваши расходы, связанные с получением доходов, в том числе на приобретение имущества, вы учитываете в составе профессионального вычета (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ваши расходы, связанные с получением доходов, в том числе на приобретение имущества, вы учитываете в составе профессионального вычета (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Общую систему налогообложения (ОСН) любая организация применяет по умолчанию. На ОСН надо платить НДС и налог на прибыль, а также НДФЛ и взносы с зарплаты работников. Налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги платят, если есть объекты налогообложения.
(Издательство "Главная книга", 2026)Общую систему налогообложения (ОСН) любая организация применяет по умолчанию. На ОСН надо платить НДС и налог на прибыль, а также НДФЛ и взносы с зарплаты работников. Налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги платят, если есть объекты налогообложения.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2026 года по вопросам налогообложения"Суды трех инстанций, поддержав налоговый орган в части взыскания НДФЛ, указали, что при продаже недвижимого имущества предпринимателем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее - ЕСХН), порядок налогообложения зависит от того, связана такая продажа с предпринимательской деятельностью или нет, поскольку под ЕСХН подпадает только доход, который получен от предпринимательской деятельности. Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общем порядке. Доход налогоплательщика от продажи объекта недвижимости не связан с его предпринимательской деятельностью и не подпадает под вид деятельности, заявленной предпринимателем при регистрации, соответственно, подлежит обложению НДФЛ.
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
(КонсультантПлюс, 2026)налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письма от 12.12.2023 N 03-07-07/119809, от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <2>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письма от 12.12.2023 N 03-07-07/119809, от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <2>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Тем не менее с учетом позиции Минфина России налогоплательщику, возможно, придется в суде доказывать правомерность применения ЕСХН, если при реализации недвижимого имущества доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов от реализации будет менее 70%.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Тем не менее с учетом позиции Минфина России налогоплательщику, возможно, придется в суде доказывать правомерность применения ЕСХН, если при реализации недвижимого имущества доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов от реализации будет менее 70%.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Если простили долг по оплате товаров (работ, услуг, имущественных прав), то на дату прощения нужно признать доход от их реализации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если простили долг по оплате товаров (работ, услуг, имущественных прав), то на дату прощения нужно признать доход от их реализации.
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника с 1 января 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)налог на имущество (если вы его платите на УСН и передаете участнику облагаемое имущество) рассчитывайте так же, как и при продаже недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налог на имущество (если вы его платите на УСН и передаете участнику облагаемое имущество) рассчитывайте так же, как и при продаже недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ главой крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющим ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)Таким образом, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, применяющие ЕСХН, получившие доход от реализации сельскохозяйственной продукции в размере 100 процентов, при отсутствии наемных работников в отношении указанного дохода налог на доходы физических лиц не исчисляют и не уплачивают.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)Таким образом, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, применяющие ЕСХН, получившие доход от реализации сельскохозяйственной продукции в размере 100 процентов, при отсутствии наемных работников в отношении указанного дохода налог на доходы физических лиц не исчисляют и не уплачивают.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 01.01.2026 рассматриваемая норма <11> дополнена положением следующего содержания: если ИП не учитывал расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС при применении ЕСХН, "доходно-расходной" УСН или в составе профвычета по НДФЛ, то при продаже такого имущества вычет предоставляется в сумме фактических расходов, связанных с его приобретением.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 01.01.2026 рассматриваемая норма <11> дополнена положением следующего содержания: если ИП не учитывал расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС при применении ЕСХН, "доходно-расходной" УСН или в составе профвычета по НДФЛ, то при продаже такого имущества вычет предоставляется в сумме фактических расходов, связанных с его приобретением.
Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).