Премия после увольнения в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия после увольнения в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сотрудник уволился, а в следующем месяце ему выплачена квартальная премия. Как правильно отразить выплату в отчетах: в персонифицированных сведениях о физлицах за месяц и в расчете по страховым взносам за квартал, ведь он уже не застрахованный работник? Какими проводками оформить эту выплату неработнику?
("Главная книга", 2024, N 7)Ответ: В целях заполнения страховой отчетности уволившийся работник, которому начислен и выплачен доход, считается застрахованным лицом. Такие пояснения нам давал специалист ФНС Владислав Лабутов (см. ГК, 2023, N 6, с. 11). Для взносов дата получения дохода (премии) работником (в том числе и бывшим) - это день начисления дохода в бухучете <1>. В этом месяце и начислите с премии взносы <2>. А когда именно она выплачена, для начисления взносов не имеет значения. Поэтому в ПСВ и РСВ премию следует отразить в том отчетном периоде (месяце), в котором вы ее начислили в бухучете. К примеру, премия начислена в феврале. Тогда работника надо включить в ПСВ за февраль 2024 г., а сумму премии указать в строке 070 <3>. Сведения об уволившемся работнике, премию и начисленные с нее взносы в РСВ за I квартал 2024 г. надо отразить в подразделе 1 раздела 1 и в разделе 3 <4>.
("Главная книга", 2024, N 7)Ответ: В целях заполнения страховой отчетности уволившийся работник, которому начислен и выплачен доход, считается застрахованным лицом. Такие пояснения нам давал специалист ФНС Владислав Лабутов (см. ГК, 2023, N 6, с. 11). Для взносов дата получения дохода (премии) работником (в том числе и бывшим) - это день начисления дохода в бухучете <1>. В этом месяце и начислите с премии взносы <2>. А когда именно она выплачена, для начисления взносов не имеет значения. Поэтому в ПСВ и РСВ премию следует отразить в том отчетном периоде (месяце), в котором вы ее начислили в бухучете. К примеру, премия начислена в феврале. Тогда работника надо включить в ПСВ за февраль 2024 г., а сумму премии указать в строке 070 <3>. Сведения об уволившемся работнике, премию и начисленные с нее взносы в РСВ за I квартал 2024 г. надо отразить в подразделе 1 раздела 1 и в разделе 3 <4>.
Вопрос: ...О страховых взносах при выплате годовой премии временно пребывающему в РФ высококвалифицированному иностранному специалисту после увольнения.
(Письмо Минфина России от 15.05.2017 N 03-15-06/29178)ПАО заключило трудовой договор с высококвалифицированным специалистом, который был расторгнут по окончании срока его действия 31.01.2017. В марте 2017 г., после завершения трудового договора, ему была начислена и выплачена премия по итогам работы за год.
(Письмо Минфина России от 15.05.2017 N 03-15-06/29178)ПАО заключило трудовой договор с высококвалифицированным специалистом, который был расторгнут по окончании срока его действия 31.01.2017. В марте 2017 г., после завершения трудового договора, ему была начислена и выплачена премия по итогам работы за год.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 29.12.2018 N 27-15/270283
<О заполнении расчета по страховым взносам>Вопрос: Некоторым уволенным работникам организации выплаты после увольнения не производились, а некоторым выплачены премии по итогам работы за прошлые периоды. Как заполнить Расчет по страховым взносам, в частности разд. 3, в отношении работников, уволенных в предыдущем расчетном (отчетном) периоде?
<О заполнении расчета по страховым взносам>Вопрос: Некоторым уволенным работникам организации выплаты после увольнения не производились, а некоторым выплачены премии по итогам работы за прошлые периоды. Как заполнить Расчет по страховым взносам, в частности разд. 3, в отношении работников, уволенных в предыдущем расчетном (отчетном) периоде?
Вопрос: ...О заполнении разд. 3 Расчета по страховым взносам при выплате премий работникам, уволенным в предыдущем расчетом (отчетном) периоде.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2018 N 27-15/270283)Вопрос: Некоторым уволенным работникам организации выплаты после увольнения не производились, а некоторым - выплачены премии по итогам работы за прошлые периоды. Как заполнить Расчет по страховым взносам, в частности разд. 3, в отношении работников, уволенных в предыдущем расчетом (отчетном) периоде?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2018 N 27-15/270283)Вопрос: Некоторым уволенным работникам организации выплаты после увольнения не производились, а некоторым - выплачены премии по итогам работы за прошлые периоды. Как заполнить Расчет по страховым взносам, в частности разд. 3, в отношении работников, уволенных в предыдущем расчетом (отчетном) периоде?
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, в РСВ следует отразить выплаты бывшим работникам, которые осуществляются только в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями (например, премия, начисленная после увольнения работника за период его работы в организации, пособие по временной нетрудоспособности, если заболевание наступило в течение 30 календарных дней после увольнения) (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, в РСВ следует отразить выплаты бывшим работникам, которые осуществляются только в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями (например, премия, начисленная после увольнения работника за период его работы в организации, пособие по временной нетрудоспособности, если заболевание наступило в течение 30 календарных дней после увольнения) (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
Статья: РСВ и СЗВ-СТАЖ. Устраняем конфликт интересов
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Такое случается, например, когда работнику после даты его увольнения выплачивается пособие по больничному листу или премия. Из-за этого данные по работнику попадают в РСВ и не входят в численность работников, указанную в СЗВ-СТАЖ.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Такое случается, например, когда работнику после даты его увольнения выплачивается пособие по больничному листу или премия. Из-за этого данные по работнику попадают в РСВ и не входят в численность работников, указанную в СЗВ-СТАЖ.
Статья: Выплата премии после увольнения
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)5. При заполнении формы СЗВ-М за месяц, в котором производилось начисление премий в пользу уволенных в предыдущих отчетных периодах работников, сведения о бывшем работнике не включаются. А в расчете по страховым взносам за соответствующий отчетный период следует отразить и суммы начисленной премии, и персональные данные бывшего работника, в пользу которого премия была выплачена.
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)5. При заполнении формы СЗВ-М за месяц, в котором производилось начисление премий в пользу уволенных в предыдущих отчетных периодах работников, сведения о бывшем работнике не включаются. А в расчете по страховым взносам за соответствующий отчетный период следует отразить и суммы начисленной премии, и персональные данные бывшего работника, в пользу которого премия была выплачена.
Статья: Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 16)Однако в 2018 г. ФНС разъясняла, что если в последние 3 месяца отчетного периода, за который представляется расчет, организация начисляла какие-то выплаты уволенному в прошлом периоде работнику, то сведения о нем нужно включить в состав раздела 3 расчета <7>. Получается, что в целях заполнения РСВ неработающий человек рассматривается как застрахованное лицо по ОПС, ОМС и ВНиМ. С вопросом о том, не изменилась ли позиция ФНС по этому вопросу или она актуальна, только когда выплаты бывшим работникам являются объектом обложения взносами (например, при выплате после увольнения премии, начисленной за период его работы в организации), мы обратились к специалисту ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 16)Однако в 2018 г. ФНС разъясняла, что если в последние 3 месяца отчетного периода, за который представляется расчет, организация начисляла какие-то выплаты уволенному в прошлом периоде работнику, то сведения о нем нужно включить в состав раздела 3 расчета <7>. Получается, что в целях заполнения РСВ неработающий человек рассматривается как застрахованное лицо по ОПС, ОМС и ВНиМ. С вопросом о том, не изменилась ли позиция ФНС по этому вопросу или она актуальна, только когда выплаты бывшим работникам являются объектом обложения взносами (например, при выплате после увольнения премии, начисленной за период его работы в организации), мы обратились к специалисту ФНС.
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)- Нужно ли подавать персонифицированные сведения на уволенных работников, если после увольнения компания выплачивает им больничные, средний заработок за второй месяц после сокращения или премии? Ранее в СЗВ-М таких физлиц не включали, поскольку трудовые договоры с ними уже не действуют.
("Главная книга", 2023, N 6)- Нужно ли подавать персонифицированные сведения на уволенных работников, если после увольнения компания выплачивает им больничные, средний заработок за второй месяц после сокращения или премии? Ранее в СЗВ-М таких физлиц не включали, поскольку трудовые договоры с ними уже не действуют.