Предоставление скидок сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление скидок сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Внутрикорпоративный стандарт "Положение о скидках и премиях"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)6. Полномочия сотрудников по предоставлению скидок, премий,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)6. Полномочия сотрудников по предоставлению скидок, премий,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на травматизм с выплат работникам, которые временно направлены по договору предоставления персонала (аутстаффинга) на другое предприятие, начисляет и уплачивает организация, которая направляет своих работников для выполнения определенных трудовых функций в другую организацию или к ИП. При этом применяется страховой тариф исходя из основного вида деятельности принимающей стороны, а также скидки и надбавки к тарифу, устанавливаемые с учетом результатов спецоценки условий труда на рабочих местах, где фактически трудятся направленные временно работники. Для этого принимающая сторона предоставляет информацию о своем основном виде деятельности, результатах спецоценки условий труда, а также иные сведения, которые необходимы для определения тарифа и установления надбавок или скидок к нему (п. 2.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ, ст. 341.1 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на травматизм с выплат работникам, которые временно направлены по договору предоставления персонала (аутстаффинга) на другое предприятие, начисляет и уплачивает организация, которая направляет своих работников для выполнения определенных трудовых функций в другую организацию или к ИП. При этом применяется страховой тариф исходя из основного вида деятельности принимающей стороны, а также скидки и надбавки к тарифу, устанавливаемые с учетом результатов спецоценки условий труда на рабочих местах, где фактически трудятся направленные временно работники. Для этого принимающая сторона предоставляет информацию о своем основном виде деятельности, результатах спецоценки условий труда, а также иные сведения, которые необходимы для определения тарифа и установления надбавок или скидок к нему (п. 2.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ, ст. 341.1 ТК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Страхователи, направляющие своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или ИП, уплачивают страховые взносы с заработка этих работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности (с учетом надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов СОУТ на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники) принимающей стороны (п. 2.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Страхователи, направляющие своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или ИП, уплачивают страховые взносы с заработка этих работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности (с учетом надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов СОУТ на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники) принимающей стороны (п. 2.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 17 "Ответственность органов и должностных лиц Фонда и иных государственных внебюджетных фондов, федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов по штрафам" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ обратился в суд с требованием отменить решения нижестоящих судов, признавших незаконной отмену скидки к страховому тарифу для общества. Фонд отменил ранее предоставленную обществу 40-процентную скидку на взносы на травматизм, доначислив взносы, пени и штраф. Основанием послужило выявление недостоверных сведений в отчетности о количестве рабочих мест с проведенной спецоценкой и о числе работников, прошедших медосмотры. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что, хотя в отчетности действительно были допущены ошибки, их исправление не влияет на право страхователя на получение максимальной скидки. Расчет, основанный на верных данных, показал, что общество все равно имело право на скидку, превышающую установленный законом максимум в 40 процентов. Поскольку формальная ошибка в отчетности не привела к необоснованному получению льготы и не нанесла ущерб бюджету, основания для отмены скидки и доначисления взносов отсутствовали.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ обратился в суд с требованием отменить решения нижестоящих судов, признавших незаконной отмену скидки к страховому тарифу для общества. Фонд отменил ранее предоставленную обществу 40-процентную скидку на взносы на травматизм, доначислив взносы, пени и штраф. Основанием послужило выявление недостоверных сведений в отчетности о количестве рабочих мест с проведенной спецоценкой и о числе работников, прошедших медосмотры. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что, хотя в отчетности действительно были допущены ошибки, их исправление не влияет на право страхователя на получение максимальной скидки. Расчет, основанный на верных данных, показал, что общество все равно имело право на скидку, превышающую установленный законом максимум в 40 процентов. Поскольку формальная ошибка в отчетности не привела к необоснованному получению льготы и не нанесла ущерб бюджету, основания для отмены скидки и доначисления взносов отсутствовали.
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непробитый кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода"
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неоформление кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" не отменяют, даже если возврат средств был связан с предоставлением скидки
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неоформление кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" не отменяют, даже если возврат средств был связан с предоставлением скидки
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.02.1999 N 31-ФЗ
(ред. от 31.12.2017)
"О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О прокуратуре Российской Федерации"5. Прокурорам и следователям, научным и педагогическим работникам и проживающим с ними членам их семей предоставляется 50-процентная скидка в оплате жилых помещений в домах государственного и муниципального жилищных фондов, в том числе проживающим в приватизированных жилых помещениях, а также 50-процентная скидка в оплате всех коммунальных услуг (электроэнергия, газ, центральное отопление, водоснабжение и другие), за пользование телефоном независимо от вида жилищного фонда.
(ред. от 31.12.2017)
"О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О прокуратуре Российской Федерации"5. Прокурорам и следователям, научным и педагогическим работникам и проживающим с ними членам их семей предоставляется 50-процентная скидка в оплате жилых помещений в домах государственного и муниципального жилищных фондов, в том числе проживающим в приватизированных жилых помещениях, а также 50-процентная скидка в оплате всех коммунальных услуг (электроэнергия, газ, центральное отопление, водоснабжение и другие), за пользование телефоном независимо от вида жилищного фонда.
Федеральный закон от 05.05.2014 N 116-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"2.1. Страхователи, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации", другими федеральными законами, для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее - принимающая сторона), уплачивают страховые взносы с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов специальной оценки условий труда на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники. Принимающая сторона представляет страхователю сведения о своем основном виде экономической деятельности, результатах специальной оценки условий труда на рабочих местах и иные сведения, необходимые для определения страхового тарифа и установления надбавок и скидок к страховому тарифу.".
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"2.1. Страхователи, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации", другими федеральными законами, для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее - принимающая сторона), уплачивают страховые взносы с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов специальной оценки условий труда на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники. Принимающая сторона представляет страхователю сведения о своем основном виде экономической деятельности, результатах специальной оценки условий труда на рабочих местах и иные сведения, необходимые для определения страхового тарифа и установления надбавок и скидок к страховому тарифу.".
Вопрос: Организация (автосалон) планирует установить скидку на автомобили для своих работников с условием, что они должны будут отработать в течение определенного периода, а в случае увольнения до истечения периода скидка будет аннулирована и ее нужно будет вернуть. Является ли установление такого условия договора законным?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Условие договора купли-продажи автомобиля о предоставлении скидки работникам организации (автосалона) с условием обязательной отработки в течение определенного периода является законным.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Условие договора купли-продажи автомобиля о предоставлении скидки работникам организации (автосалона) с условием обязательной отработки в течение определенного периода является законным.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 13)В 2027 г. тарифы взносов на страхование от несчастных случаев останутся прежними. Сохранятся и льготные тарифы ИП с выплат работникам - инвалидам I, II и III групп (60% установленного размера). Ранее СФР представил отраслевые показатели, по которым будет назначать скидки и надбавки к тарифу (см. ГК, 2026, N 10, с. 95).
("Главная книга", 2026, N 13)В 2027 г. тарифы взносов на страхование от несчастных случаев останутся прежними. Сохранятся и льготные тарифы ИП с выплат работникам - инвалидам I, II и III групп (60% установленного размера). Ранее СФР представил отраслевые показатели, по которым будет назначать скидки и надбавки к тарифу (см. ГК, 2026, N 10, с. 95).
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)- представление обществом отчетности организаций;
(Консультация эксперта, 2024)- представление обществом отчетности организаций;
Статья: Обман в цене при продаже товаров престарелым
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Согласно тексту обвинения 7 лиц в составе организованной группы путем обмана и злоупотребления доверием совершали хищение денежных средств у пенсионеров и инвалидов под предлогом продажи различных медицинских изделий "якобы по специальной стоимости со скидкой... которые не обладали обещанным лечебным эффектом, путем внушения необходимости их приобретения... используя различные приемы и способы психологического воздействия... предъявляя при этом для большей убедительности удостоверения личности с изображением Государственного герба Российской Федерации и представляясь работниками, якобы имеющими отношение либо к службе социальной защиты населения, либо Пенсионному фонду Российской Федерации, либо Министерству здравоохранения региона или иным государственным учреждениям, не являясь на самом деле таковыми". Реализуя потерпевшим указанные выше медицинские изделия, обвиняемые причинили последним материальный ущерб на общую сумму 809 440 руб. Возвращая дело прокурору в порядке п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ, суд отметил, что из обвинительного заключения следует, что медицинские изделия были проданы потерпевшим, при этом в обвинении не указано, в чем именно заключалось противоправное безвозмездное изъятие имущества у потерпевших, а также в чем заключались их обман и злоупотребление доверием <33>.
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Согласно тексту обвинения 7 лиц в составе организованной группы путем обмана и злоупотребления доверием совершали хищение денежных средств у пенсионеров и инвалидов под предлогом продажи различных медицинских изделий "якобы по специальной стоимости со скидкой... которые не обладали обещанным лечебным эффектом, путем внушения необходимости их приобретения... используя различные приемы и способы психологического воздействия... предъявляя при этом для большей убедительности удостоверения личности с изображением Государственного герба Российской Федерации и представляясь работниками, якобы имеющими отношение либо к службе социальной защиты населения, либо Пенсионному фонду Российской Федерации, либо Министерству здравоохранения региона или иным государственным учреждениям, не являясь на самом деле таковыми". Реализуя потерпевшим указанные выше медицинские изделия, обвиняемые причинили последним материальный ущерб на общую сумму 809 440 руб. Возвращая дело прокурору в порядке п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ, суд отметил, что из обвинительного заключения следует, что медицинские изделия были проданы потерпевшим, при этом в обвинении не указано, в чем именно заключалось противоправное безвозмездное изъятие имущества у потерпевших, а также в чем заключались их обман и злоупотребление доверием <33>.
Статья: Навязывание услуг. Ответственность продавца (исполнителя)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Основную долю нарушений в виде "связанных продаж" в последние годы допускали автосалоны. Потребители обращались в автосалоны с целью приобретения транспортного средства за счет кредитных денежных средств. Сотрудники автосалона информировали их о невозможности заключения договора потребительского кредита без приобретения дополнительных услуг, а также невозможности предоставления продавцом существенной скидки на автомобиль без приобретения таких услуг. Примерами указанных дополнительных услуг являются договоры (сертификаты) на оказание услуг "Техническая помощь на дороге", "Независимая гарантия на автомобиль", "Гарантия эксплуатационного покрытия", юридических услуг, опционные договоры и т.п.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Основную долю нарушений в виде "связанных продаж" в последние годы допускали автосалоны. Потребители обращались в автосалоны с целью приобретения транспортного средства за счет кредитных денежных средств. Сотрудники автосалона информировали их о невозможности заключения договора потребительского кредита без приобретения дополнительных услуг, а также невозможности предоставления продавцом существенной скидки на автомобиль без приобретения таких услуг. Примерами указанных дополнительных услуг являются договоры (сертификаты) на оказание услуг "Техническая помощь на дороге", "Независимая гарантия на автомобиль", "Гарантия эксплуатационного покрытия", юридических услуг, опционные договоры и т.п.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 <Как учесть расходы прошлых лет?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Еще одна особенность. Корректировки показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены договора (в том числе по причине предоставления скидок), учитывают в порядке, оговоренном ст. 54 Кодекса. На этом сотрудники финансового ведомства сделали акцент в Письмах от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280 и от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Еще одна особенность. Корректировки показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены договора (в том числе по причине предоставления скидок), учитывают в порядке, оговоренном ст. 54 Кодекса. На этом сотрудники финансового ведомства сделали акцент в Письмах от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280 и от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540.
Готовое решение: Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Если обособленное подразделение не имеет банковского счета или не начисляет и не осуществляет выплаты физлицам или находится за границей, то головная организация уплачивает за него страховые взносы и подает вышеуказанную отчетность. В этом случае для головной организации устанавливается скидка к страховому тарифу, которая также распространяется на выплаты работникам обособленного подразделения (п. п. 11, 14 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, п. 2.6 Методики расчета скидок и надбавок, п. 2 Административного регламента, утвержденного Приказом СФР от 27.11.2024 N 2250).
(КонсультантПлюс, 2026)Если обособленное подразделение не имеет банковского счета или не начисляет и не осуществляет выплаты физлицам или находится за границей, то головная организация уплачивает за него страховые взносы и подает вышеуказанную отчетность. В этом случае для головной организации устанавливается скидка к страховому тарифу, которая также распространяется на выплаты работникам обособленного подразделения (п. п. 11, 14 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, п. 2.6 Методики расчета скидок и надбавок, п. 2 Административного регламента, утвержденного Приказом СФР от 27.11.2024 N 2250).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.10.2023 N Ф04-5538/2023 <Об отказе в скидке по страховому тарифу на обязательное страхование в связи с высоким показателем количества страховых случаев>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Этот работник при поездке в такси попал в дорожно-транспортное происшествие и погиб. С учетом данного страхового случая показатель "B" составил 2,42 (B = 1 / 413 x 1 000), что выше среднеотраслевого показателя по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности организации. Из-за этого было отказано в предоставлении скидки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Этот работник при поездке в такси попал в дорожно-транспортное происшествие и погиб. С учетом данного страхового случая показатель "B" составил 2,42 (B = 1 / 413 x 1 000), что выше среднеотраслевого показателя по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности организации. Из-за этого было отказано в предоставлении скидки.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ предоставление скидок на товары, работы, услуги работникам организации
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ предоставление скидок на товары, работы, услуги работникам организации
Ситуация: Какие лекарства граждане имеют право получать бесплатно или со скидкой?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При бесплатном оказании медицинской помощи бесплатно предоставляются, в частности, лекарства, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших. Также бесплатно или со скидкой предоставляются лекарства льготным категориям граждан (в том числе детям первых трех лет жизни и инвалидам II группы).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При бесплатном оказании медицинской помощи бесплатно предоставляются, в частности, лекарства, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших. Также бесплатно или со скидкой предоставляются лекарства льготным категориям граждан (в том числе детям первых трех лет жизни и инвалидам II группы).