Право на использование базы данных
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на использование базы данных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)- приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионному договору, а также расходы на их обновление (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 15.07.2019 N 03-11-11/52099, N 03-11-11/52121);
(КонсультантПлюс, 2026)- приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионному договору, а также расходы на их обновление (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 15.07.2019 N 03-11-11/52099, N 03-11-11/52121);
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С налоговой точки зрения такие договоры подлежат обложению НДС. Как отметил Минфин России в одном из писем, "если налогоплательщик заключает договоры на предоставление прав на использование баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, которые не являются лицензионными договорами, то вышеуказанное освобождение от налогообложения таких операций не применяется, в связи с чем данные услуги подлежат налогообложению НДС в Российской Федерации" <1>.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С налоговой точки зрения такие договоры подлежат обложению НДС. Как отметил Минфин России в одном из писем, "если налогоплательщик заключает договоры на предоставление прав на использование баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, которые не являются лицензионными договорами, то вышеуказанное освобождение от налогообложения таких операций не применяется, в связи с чем данные услуги подлежат налогообложению НДС в Российской Федерации" <1>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта""Проанализировав законодательство, действовавшее на момент рассмотрения заявленных прокурором требований, в том числе статью 787 Гражданского кодекса Российской Федерации, статью 2, пункт 3 статьи 5, пункт 3 статьи 31 Устава автомобильного транспорта, часть 1 статьи 9 Федерального закона от 21.04.2011 N 69-ФЗ, нижестоящие суды пришли к выводу о том, что законом на ответчиков не возлагается обязанность по контролю за наличием разрешений у лиц, которым предоставляется право использования базы данных сервиса "MAXIM"; оснований для признания деятельности по оказанию информационных услуг о заказах на перевозку пассажиров и багажа легковым такси лицам, не имеющим разрешений на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковыми такси, нижестоящими судами не установлено."
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о защите интеллектуальных прав: Правообладатель хочет взыскать компенсацию за нарушение исключительного права на базу данных
(КонсультантПлюс, 2026)Взыскать компенсацию за нарушение исключительного права
(КонсультантПлюс, 2026)Взыскать компенсацию за нарушение исключительного права
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.01.2026)4. Пользователю программы для ЭВМ или базы данных наряду с правами, принадлежащими в силу статьи 1280 настоящего Кодекса, по лицензионному договору может быть предоставлено право использования программы для ЭВМ или базы данных в предусмотренных договором пределах.
(ред. от 23.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.01.2026)4. Пользователю программы для ЭВМ или базы данных наряду с правами, принадлежащими в силу статьи 1280 настоящего Кодекса, по лицензионному договору может быть предоставлено право использования программы для ЭВМ или базы данных в предусмотренных договором пределах.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Затраты на электронную подписку по лицензионным договорам можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по лицензионным договорам и сублицензионным соглашениям <21>. В том числе и при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Затраты на электронную подписку по лицензионным договорам можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по лицензионным договорам и сублицензионным соглашениям <21>. В том числе и при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Ограничено условие применения повышающего коэффициента
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Ограничено условие применения повышающего коэффициента
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ, баз данных на материальных носителях;
(КонсультантПлюс, 2026)реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ, баз данных на материальных носителях;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письмо Минфина России от 04.08.2025 N 03-03-06/2/75191)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письмо Минфина России от 04.08.2025 N 03-03-06/2/75191)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам, связанным с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-03-06/1/88519)Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам, связанным с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-03-06/1/88519)Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам, связанным с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов, при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127418)Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127418)Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! В состав расходов, связанных с приобретением права на использование базы данных по договору с правообладателем (лицензионному соглашению), можно включить затраты на приобретение доступа к программе повышения квалификации для бухгалтера, например в форме интернет-вебинаров.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! В состав расходов, связанных с приобретением права на использование базы данных по договору с правообладателем (лицензионному соглашению), можно включить затраты на приобретение доступа к программе повышения квалификации для бухгалтера, например в форме интернет-вебинаров.
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)6. Пункт 1 комментируемой статьи указывает на то, что изготовитель базы данных может распоряжаться исключительным правом. К такому распоряжению будут применяться общие правила о распоряжении исключительным правом, установленные ГК; каких-то специфических норм в отношении прав изготовителя базы данных нет, за исключением необходимости регистрировать договор о переходе исключительного права на зарегистрированную базу данных (см. п. 7 комментария к данной статье). Допустимо как отчуждение исключительного права, так и предоставление права на использование базы данных по лицензионному договору, заключение договора залога и т.д. Однако для полноценного использования базы данных может потребоваться получение прав на использование иных объектов, включенных в базу данных.
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)6. Пункт 1 комментируемой статьи указывает на то, что изготовитель базы данных может распоряжаться исключительным правом. К такому распоряжению будут применяться общие правила о распоряжении исключительным правом, установленные ГК; каких-то специфических норм в отношении прав изготовителя базы данных нет, за исключением необходимости регистрировать договор о переходе исключительного права на зарегистрированную базу данных (см. п. 7 комментария к данной статье). Допустимо как отчуждение исключительного права, так и предоставление права на использование базы данных по лицензионному договору, заключение договора залога и т.д. Однако для полноценного использования базы данных может потребоваться получение прав на использование иных объектов, включенных в базу данных.