Потенциальный доход патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Потенциальный доход патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП платят страховые взносы за себя
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Отметим, что в общем случае "закрытие" ИП или переход с одного налогового режима на другой никак не влияет на размер 1%-х взносов, поскольку, в отличие от фиксированных взносов, 1%-е зависят только от размера дохода, а не от времени ведения бизнеса в течение года. Но у ИП на ПСН для целей расчета базы по 1%-м взносам принимается не реальный, а потенциальный доход по патенту. А при досрочном прекращении патентной деятельности налоговый период по ПСН сокращается и стоимость патента пересчитывается, то есть уменьшается не только база для расчета патентного налога, но и база по 1%-м страховым взносам <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Отметим, что в общем случае "закрытие" ИП или переход с одного налогового режима на другой никак не влияет на размер 1%-х взносов, поскольку, в отличие от фиксированных взносов, 1%-е зависят только от размера дохода, а не от времени ведения бизнеса в течение года. Но у ИП на ПСН для целей расчета базы по 1%-м взносам принимается не реальный, а потенциальный доход по патенту. А при досрочном прекращении патентной деятельности налоговый период по ПСН сокращается и стоимость патента пересчитывается, то есть уменьшается не только база для расчета патентного налога, но и база по 1%-м страховым взносам <26>.
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)ИП без работников получил на 2024 г. патент стоимостью 64 560 руб. с потенциальным доходом 1 076 000 руб. С потенциального дохода по патенту на 2023 г. он исчислил 1%-е взносы в сумме 5 310 руб. Из этой суммы 4 018 руб. он принял к вычету при расчете налога по патенту на 2023 г. В какой сумме ИП может принять к вычету взносы в 2024 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)ИП без работников получил на 2024 г. патент стоимостью 64 560 руб. с потенциальным доходом 1 076 000 руб. С потенциального дохода по патенту на 2023 г. он исчислил 1%-е взносы в сумме 5 310 руб. Из этой суммы 4 018 руб. он принял к вычету при расчете налога по патенту на 2023 г. В какой сумме ИП может принять к вычету взносы в 2024 г.?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.51 "Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае законом субъекта РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми размер платы за патент "Розничная торговля" был уменьшен, а следовательно, налог подлежал перерасчету исходя из нового размера потенциального дохода по патенту. Поскольку изначально патент был уплачен исходя из более высокой ставки (до ее уменьшения), то при проведении перерасчета недоимка по уплате налога не образовалась.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае законом субъекта РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми размер платы за патент "Розничная торговля" был уменьшен, а следовательно, налог подлежал перерасчету исходя из нового размера потенциального дохода по патенту. Поскольку изначально патент был уплачен исходя из более высокой ставки (до ее уменьшения), то при проведении перерасчета недоимка по уплате налога не образовалась.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Справочная информация: "Патентная система налогообложения в Ленинградской области"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Вопрос: Об установлении на территории субъекта РФ размеров потенциально возможного к получению годового дохода в целях ПСН.
(Письмо Минфина России от 04.06.2026 N 03-11-11/47786)Вопрос: Об установлении на территории субъекта РФ размеров потенциально возможного к получению годового дохода в целях ПСН.
(Письмо Минфина России от 04.06.2026 N 03-11-11/47786)Вопрос: Об установлении на территории субъекта РФ размеров потенциально возможного к получению годового дохода в целях ПСН.
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)ПСН - в 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (ст. 346.45 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)ПСН - в 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (ст. 346.45 НК РФ).
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Заработок на патенте не ограничен потенциальным доходом
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Заработок на патенте не ограничен потенциальным доходом
Вопрос: О дифференцировании территории субъекта РФ в целях установления размеров потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-11-10/78485)Вопрос: О дифференцировании территории субъекта РФ в целях установления размеров потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-11-10/78485)Вопрос: О дифференцировании территории субъекта РФ в целях установления размеров потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН.