Понятие недоимки
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие недоимки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать с директора ООО (в том числе бывшего) убытки, возникшие в связи с доначислением обществу за период осуществления им полномочий налоговых платежей на основании решения о привлечении к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, как верно указано судами, исходя из толкования понятия "недоимка", данного в статье 11 НК РФ, недоимка по своей правовой природе не относится к штрафным санкциям, а является суммой обязательного налогового платежа, просроченного к уплате, но подлежащего в любом случае уплате налогоплательщиком; обязанность по уплате недоимки не является мерой ответственности, в силу чего недоимка не является убытками Общества.
Можно ли взыскать с директора ООО (в том числе бывшего) убытки, возникшие в связи с доначислением обществу за период осуществления им полномочий налоговых платежей на основании решения о привлечении к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, как верно указано судами, исходя из толкования понятия "недоимка", данного в статье 11 НК РФ, недоимка по своей правовой природе не относится к штрафным санкциям, а является суммой обязательного налогового платежа, просроченного к уплате, но подлежащего в любом случае уплате налогоплательщиком; обязанность по уплате недоимки не является мерой ответственности, в силу чего недоимка не является убытками Общества.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)С 2023 г. в налоговом законодательстве вместо понятий "переплата" и "недоимка" вводятся новые понятия: положительное, отрицательное и нулевое сальдо ЕНС (новая ст. 11.3 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)С 2023 г. в налоговом законодательстве вместо понятий "переплата" и "недоимка" вводятся новые понятия: положительное, отрицательное и нулевое сальдо ЕНС (новая ст. 11.3 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний""Суд апелляционной инстанции поддержал выводы суда первой инстанции, указав, что снятие с учета страхователя само по себе не изменяет порядок и сроки обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки и пеней, так как установленное статьей 3 Закона N 125-ФЗ понятие страхователя обуславливает соответствующий статус иными обстоятельствами, а не постановкой на учет. Соответственно, дальнейшее взыскание суммы задолженности возможно только в судебном порядке."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ"При этом статья 11 НК РФ содержит понятие "недоимка" - это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
Статья: Нормативные коллизии в уголовном законодательстве Российской Федерации: на примере ст. 75 и ч. 1 ст. 76.1 УК РФ и примечаний к ст. 198 - 199 УК РФ
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 1)Представляется верным, что понятия "ущерб бюджетной системе" и "суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа" не являются тождественными, а, как следует из положений НК РФ, соотносятся как часть (ущерб бюджетной системе) и целое (суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа), что также влечет коллизионные вопросы.
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 1)Представляется верным, что понятия "ущерб бюджетной системе" и "суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа" не являются тождественными, а, как следует из положений НК РФ, соотносятся как часть (ущерб бюджетной системе) и целое (суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа), что также влечет коллизионные вопросы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете государственного автономного учреждения начисление и уплату недоимки по налогу на имущество, выявленной налоговым органом в результате камеральной проверки, а также уплату пени и штрафа за неполное и несвоевременное перечисление указанного налога?..
(Консультация эксперта, 2026)Недоимкой признается сумма налога или сбора, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). В общем случае налогоплательщик обязан уплатить пеню (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ) <*>:
(Консультация эксперта, 2026)Недоимкой признается сумма налога или сбора, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). В общем случае налогоплательщик обязан уплатить пеню (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ) <*>:
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Понятие недоимки определено в п. 2 ст. 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <330>) - это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Понятие недоимки определено в п. 2 ст. 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <330>) - это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
Статья: Ссылки (отсылки) в актах правотворчества: технико-юридические дефекты и пути преодоления их вредных последствий
(Баранов В.М.)
("Журнал российского права", 2022, N 3)Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ утратил силу с 1 января 2017 г. после принятия Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", который ввел в круг отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, властные отношения по установлению, введению и взиманию страховых взносов в Российской Федерации, предусмотрел установление Налоговым кодексом Российской Федерации страховых взносов, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, включил сумму страховых взносов, не уплаченную в предусмотренный законодательством о налогах и сборах срок, в общее понятие недоимки, признал налоговым правонарушением виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое данным Кодексом предусмотрена ответственность, закрепил налоговую ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных деяний (ст. 2, 11, 18.1, 106 и 122 данного Кодекса), а также дополнил часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации новым разделом XI "Страховые взносы в Российской Федерации".
(Баранов В.М.)
("Журнал российского права", 2022, N 3)Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ утратил силу с 1 января 2017 г. после принятия Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", который ввел в круг отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, властные отношения по установлению, введению и взиманию страховых взносов в Российской Федерации, предусмотрел установление Налоговым кодексом Российской Федерации страховых взносов, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, включил сумму страховых взносов, не уплаченную в предусмотренный законодательством о налогах и сборах срок, в общее понятие недоимки, признал налоговым правонарушением виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое данным Кодексом предусмотрена ответственность, закрепил налоговую ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных деяний (ст. 2, 11, 18.1, 106 и 122 данного Кодекса), а также дополнил часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации новым разделом XI "Страховые взносы в Российской Федерации".