Возврат налога при налоговом мониторинге
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога при налоговом мониторинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".
Статья: Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Порядок проведения осмотра территорий и помещений налогоплательщика при проведении как налогового мониторинга, так и выездных и камеральных проверок регламентируется ст. 92 НК РФ. Несмотря на то что согласно п. 1 ст. 91 НК РФ налоговый орган может получить доступ на территорию и в помещение налогоплательщика в процессе налогового мониторинга только при проверке деклараций по НДС с суммой налога к возмещению и при иных исключительных случаях, сам факт проведения осмотра налоговым органом и получения доступа к территориям и помещениям налогоплательщика говорит о вертикальных правоотношениях участников налогового мониторинга.
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Порядок проведения осмотра территорий и помещений налогоплательщика при проведении как налогового мониторинга, так и выездных и камеральных проверок регламентируется ст. 92 НК РФ. Несмотря на то что согласно п. 1 ст. 91 НК РФ налоговый орган может получить доступ на территорию и в помещение налогоплательщика в процессе налогового мониторинга только при проверке деклараций по НДС с суммой налога к возмещению и при иных исключительных случаях, сам факт проведения осмотра налоговым органом и получения доступа к территориям и помещениям налогоплательщика говорит о вертикальных правоотношениях участников налогового мониторинга.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@
(ред. от 07.02.2023)
"Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64671)Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2021 г. N 64671
(ред. от 07.02.2023)
"Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64671)Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2021 г. N 64671
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма вычетов за квартал превысила сумму налога к уплате, разницу вы сможете возместить в общем или в заявительном порядке. Последний (если в отношении вас проводится налоговый мониторинг) осуществляется в порядке возмещения суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, за налоговый период года, на который распространяется мониторинг (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма вычетов за квартал превысила сумму налога к уплате, разницу вы сможете возместить в общем или в заявительном порядке. Последний (если в отношении вас проводится налоговый мониторинг) осуществляется в порядке возмещения суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, за налоговый период года, на который распространяется мониторинг (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении вас проводится налоговый мониторинг, то налог возмещается в заявительном порядке в силу ст. 176.1 НК РФ (п. 1 ст. 176 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении вас проводится налоговый мониторинг, то налог возмещается в заявительном порядке в силу ст. 176.1 НК РФ (п. 1 ст. 176 НК РФ).
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)территорий, помещений, документов и предметов при проверке в рамках налогового мониторинга декларации по НДС, в которой заявлена сумма налога к возмещению, или при выявлении противоречий, несоответствий, указанных в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, или в случаях, указанных в п. п. 2, 2.1 ст. 105.29 НК РФ, или при проверке в рамках налогового мониторинга фактических затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ предусмотрено предоставление мер господдержки.
(КонсультантПлюс, 2026)территорий, помещений, документов и предметов при проверке в рамках налогового мониторинга декларации по НДС, в которой заявлена сумма налога к возмещению, или при выявлении противоречий, несоответствий, указанных в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, или в случаях, указанных в п. п. 2, 2.1 ст. 105.29 НК РФ, или при проверке в рамках налогового мониторинга фактических затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ предусмотрено предоставление мер господдержки.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)провести осмотр территорий, помещений, предметов и документов. Провести такой осмотр и получить доступ на вашу территорию или в ваше помещение в рамках налогового мониторинга должностные лица налогового органа могут только при проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению либо при выявлении противоречий или несоответствий, указанных в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, либо в случаях, перечисленных в п. п. 2, 2.1 ст. 105.29 НК РФ, либо при проверке фактических затрат, по которым предусмотрена господдержка для участников СЗПК (п. 1 ст. 91, пп. 3 п. 1 ст. 92 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)провести осмотр территорий, помещений, предметов и документов. Провести такой осмотр и получить доступ на вашу территорию или в ваше помещение в рамках налогового мониторинга должностные лица налогового органа могут только при проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению либо при выявлении противоречий или несоответствий, указанных в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, либо в случаях, перечисленных в п. п. 2, 2.1 ст. 105.29 НК РФ, либо при проверке фактических затрат, по которым предусмотрена господдержка для участников СЗПК (п. 1 ст. 91, пп. 3 п. 1 ст. 92 НК РФ);
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)- а также если организация подала уточненную налоговую декларацию за период налогового мониторинга, где отразила уменьшение суммы налога к уплате, увеличение возмещения НДС или акциза, увеличение убытка.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)- а также если организация подала уточненную налоговую декларацию за период налогового мониторинга, где отразила уменьшение суммы налога к уплате, увеличение возмещения НДС или акциза, увеличение убытка.
Готовое решение: Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговой инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)осмотра ваших территорий, помещений, документов (предметов) при проверке в рамках налогового мониторинга декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению, либо при выявлении противоречий или несоответствий, указанных в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, либо в случаях, указанных в п. п. 2, 2.1 ст. 105.29 НК, либо при проверке в рамках налогового мониторинга фактических затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ предусмотрено предоставление мер господдержки, либо при проведении допмероприятий налогового контроля при рассмотрении материалов налоговой проверки (п. п. 1, 2 ст. 91, пп. 3, 4 п. 1 ст. 92, п. 3 ст. 105.29 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)осмотра ваших территорий, помещений, документов (предметов) при проверке в рамках налогового мониторинга декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению, либо при выявлении противоречий или несоответствий, указанных в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, либо в случаях, указанных в п. п. 2, 2.1 ст. 105.29 НК, либо при проверке в рамках налогового мониторинга фактических затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ предусмотрено предоставление мер господдержки, либо при проведении допмероприятий налогового контроля при рассмотрении материалов налоговой проверки (п. п. 1, 2 ст. 91, пп. 3, 4 п. 1 ст. 92, п. 3 ст. 105.29 НК РФ).