Подконтрольность между контрагентами

Подборка наиболее важных документов по запросу Подконтрольность между контрагентами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Подконтрольность между контрагентами

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Исследовав материалы дела, суд указал, что признак подконтрольности организаций-покупателей обществу сам по себе не свидетельствует о недобросовестности его действий, поскольку он не повлиял на результаты сделок между ними. Более того, установлено, что данные организации являются самостоятельными субъектами экономической деятельности. Доказательств согласованности и направленности действий общества и его контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды инспекцией не представлено.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик и подконтрольные ему контрагенты, являясь взаимозависимыми лицами, заключили сделки, которые в результате были направлены на неправомерный учет в составе расходов разницы между таможенной и покупной стоимостью товаров (с учетом затрат на логистику) и применения вычетов по НДС по договорам поставки техники. Учитывая подконтрольность обществу контрагентов первого, второго звена, импортеров и иностранных производителей товара, а также доставку товара напрямую от импортеров в адрес общества, суд пришел к выводу о том, что налогоплательщиком создан формальный документооборот по договорам поставки.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Подконтрольность между контрагентами

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Квалификация действия банкиров. Формулы и противоречия
(Щедрова Л., Феоктистов В.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2020, N 1)
К сожалению, даже без установления признака "подконтрольности" между контрагентом и банком данные сделки могут быть признаны преступными и руководящие лица банка могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 201 или 195 УК РФ.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Айтишники с лесной дороги
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 40)
В частности, судами установлено, что общество реальной хозяйственной деятельности не осуществляло, между обществом и указанным контрагентом имеются признаки подконтрольности, поскольку должностные лица налогоплательщика имели возможность распоряжаться расчетными счетами общества, печать данного общества находилась у заявителя.

Нормативные акты: Подконтрольность между контрагентами

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
<Письмо> ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
Налоговым органам следует доказывать, что налогоплательщик знал о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или иной подконтрольности, либо ввиду установления согласованных действий между указанными лицами, направленных на неуплату налога.