Подарок ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, также не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, также не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Ситуация: Как составить договор дарения денежных средств между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
Вопрос: Об НДФЛ при получении подарков от организаций или ИП.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32406)Вопрос: Об НДФЛ при получении подарков от организаций или ИП.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32406)Вопрос: Об НДФЛ при получении подарков от организаций или ИП.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если же вы получили подарок от организации или ИП, подавать декларацию, как правило, не нужно, поскольку дарители в данном случае часто выступают налоговыми агентами и обязаны удержать НДФЛ из выплачиваемого вам дохода. При этом подарки общей стоимостью не более 4 000 руб. за календарный год НДФЛ не облагаются. В случае невозможности удержать налог они должны сообщить об этом в налоговый орган. Последний, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление для уплаты НДФЛ со стоимости подарка (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 1, 4, 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если же вы получили подарок от организации или ИП, подавать декларацию, как правило, не нужно, поскольку дарители в данном случае часто выступают налоговыми агентами и обязаны удержать НДФЛ из выплачиваемого вам дохода. При этом подарки общей стоимостью не более 4 000 руб. за календарный год НДФЛ не облагаются. В случае невозможности удержать налог они должны сообщить об этом в налоговый орган. Последний, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление для уплаты НДФЛ со стоимости подарка (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 1, 4, 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 руб. (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, - независимо от стоимости) за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период такие подарки, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 руб. (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, - независимо от стоимости) за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период такие подарки, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде подарка от организации или ИП.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80133)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде подарка от организации или ИП.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80133)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде подарка от организации или ИП.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица (не ИП)
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица (не ИП)
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за физлицо товаров (работ, услуг) и имущественных прав, при получении подарков от организаций/ИП и доходов при прохождении военной службы по мобилизации/контракту.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/34195)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за физлицо товаров (работ, услуг) и имущественных прав, при получении подарков от организаций/ИП и доходов при прохождении военной службы по мобилизации/контракту.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/34195)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за физлицо товаров (работ, услуг) и имущественных прав, при получении подарков от организаций/ИП и доходов при прохождении военной службы по мобилизации/контракту.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Бывают ситуации, когда плательщик налога при УСН должен включить в налоговую базу доход в виде стоимости подаренного ему имущества. Например, когда ИП на УСН получил в дар от другого ИП объект недвижимости, который не предназначен для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности. Не является исключением в данном случае и дарение между ИП - близкими родственниками (Письма Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822, от 13.08.2025 N 03-11-11/78484).
(КонсультантПлюс, 2026)Бывают ситуации, когда плательщик налога при УСН должен включить в налоговую базу доход в виде стоимости подаренного ему имущества. Например, когда ИП на УСН получил в дар от другого ИП объект недвижимости, который не предназначен для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности. Не является исключением в данном случае и дарение между ИП - близкими родственниками (Письма Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822, от 13.08.2025 N 03-11-11/78484).