Договор между ип и самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор между ип и самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш гражданско-правовой договор с физлицом переквалифицировали в трудовой, то считается, что трудовые отношения между вами возникли с того момента, как его допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае налоговые органы могут начислить:
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш гражданско-правовой договор с физлицом переквалифицировали в трудовой, то считается, что трудовые отношения между вами возникли с того момента, как его допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае налоговые органы могут начислить:
Статья: Обзор. Споры ФНС России и компаний по сделкам с самозанятыми
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Между обществом - управляющей компанией и индивидуальными предпринимателями были заключены договоры возмездного оказания услуг по санитарному содержанию жилых объектов. ИП, в свою очередь, привлекались физические лица, которые были зарегистрированы в качестве самозанятых, но ранее осуществляли трудовую деятельность в управляющей компании "в должности по комплексной уборке и содержанию домовладений (уборщик) и получали заработную плату" (цитата по комментируемому Постановлению).
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Между обществом - управляющей компанией и индивидуальными предпринимателями были заключены договоры возмездного оказания услуг по санитарному содержанию жилых объектов. ИП, в свою очередь, привлекались физические лица, которые были зарегистрированы в качестве самозанятых, но ранее осуществляли трудовую деятельность в управляющей компании "в должности по комплексной уборке и содержанию домовладений (уборщик) и получали заработную плату" (цитата по комментируемому Постановлению).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Компетенция арбитражных судов (подсудность) по спорам между юридическими и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Апеллянт в обоснование доводов апелляционной жалобы указывает, что А. ...получила статус самозанятого гражданина, позволяющий ей осуществлять экономическую деятельность, связанную с предпринимательством...
(КонсультантПлюс, 2026)Апеллянт в обоснование доводов апелляционной жалобы указывает, что А. ...получила статус самозанятого гражданина, позволяющий ей осуществлять экономическую деятельность, связанную с предпринимательством...
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО... обратилось в суд с иском к ФИО... о взыскании денежных средств по договору на выполнение работ.
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО... обратилось в суд с иском к ФИО... о взыскании денежных средств по договору на выполнение работ.
Статья: Перспективы правового регулирования труда лиц, работающих посредством интернет-платформ на основе геолокации
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)Закон о такси допускает заключение двух видов договоров: 1) договор об обеспечении осуществления деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси - заключается между владельцем автомобиля и самозанятым вместо ранее заключаемых договоров аренды автомобиля; 2) договор службы заказа легкового такси с перевозчиком, в силу которого служба заказа обязуется передавать заказы либо самому перевозчику, либо водителю - работнику перевозчика. Оба договора гражданско-правовые.
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)Закон о такси допускает заключение двух видов договоров: 1) договор об обеспечении осуществления деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси - заключается между владельцем автомобиля и самозанятым вместо ранее заключаемых договоров аренды автомобиля; 2) договор службы заказа легкового такси с перевозчиком, в силу которого служба заказа обязуется передавать заказы либо самому перевозчику, либо водителю - работнику перевозчика. Оба договора гражданско-правовые.
Статья: К вопросу о межотраслевом статусе самозанятого гражданина
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Во-вторых, применительно к договорным обязательствам субъектов предпринимательской деятельности в п. 3 ст. 401 ГК РФ установлена "безвиновная ответственность". Однако в п. 1.2 Положения о свидетельствовании уполномоченными торгово-промышленными палатами обстоятельств непреодолимой силы по договорам (контрактам), заключенным в рамках внутрироссийской экономической деятельности, утвержденного Постановлением Совета Торгово-промышленной палаты РФ от 24 июня 2021 г. N 7-2 <14>, определено понятие договора (контракта) как соглашения между российскими субъектами - юридическими лицами и ИП. Далее, в п. 1.6 указанного Положения Торгово-промышленной палаты (далее - ТПП) закреплено, что ТПП не свидетельствуют обстоятельства форс-мажора по договору, одной из сторон которого является физическое лицо, не имеющее статуса ИП. Иными словами, ТПП не взаимодействует с физическими лицами - самозанятыми гражданами, которые в силу ст. ст. 2, 23 ГК РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП. Данный факт свидетельствует о том, что установленная в п. 3 ст. 401 ГК РФ "безвиновная ответственность" субъектов предпринимательской деятельности не применяется к самозанятым гражданам. Это в очередной раз демонстрирует наличие противоречий норм специального законодательства нормам базового законодательства, устанавливающим статус субъектов. Все сказанное приводит к выводу об отсутствии оснований причисления самозанятых граждан к ряду субъектов предпринимательской деятельности.
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Во-вторых, применительно к договорным обязательствам субъектов предпринимательской деятельности в п. 3 ст. 401 ГК РФ установлена "безвиновная ответственность". Однако в п. 1.2 Положения о свидетельствовании уполномоченными торгово-промышленными палатами обстоятельств непреодолимой силы по договорам (контрактам), заключенным в рамках внутрироссийской экономической деятельности, утвержденного Постановлением Совета Торгово-промышленной палаты РФ от 24 июня 2021 г. N 7-2 <14>, определено понятие договора (контракта) как соглашения между российскими субъектами - юридическими лицами и ИП. Далее, в п. 1.6 указанного Положения Торгово-промышленной палаты (далее - ТПП) закреплено, что ТПП не свидетельствуют обстоятельства форс-мажора по договору, одной из сторон которого является физическое лицо, не имеющее статуса ИП. Иными словами, ТПП не взаимодействует с физическими лицами - самозанятыми гражданами, которые в силу ст. ст. 2, 23 ГК РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП. Данный факт свидетельствует о том, что установленная в п. 3 ст. 401 ГК РФ "безвиновная ответственность" субъектов предпринимательской деятельности не применяется к самозанятым гражданам. Это в очередной раз демонстрирует наличие противоречий норм специального законодательства нормам базового законодательства, устанавливающим статус субъектов. Все сказанное приводит к выводу об отсутствии оснований причисления самозанятых граждан к ряду субъектов предпринимательской деятельности.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)6. Содержание гражданско-правовых договоров и приложений к ним позволяет сделать вывод, что их условия характерны в большей степени для трудовых отношений, чем для гражданско-правовых. Договор содержит не конкретный объем работ (значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате выполнения работ результат), а, по сути, указание на выполняемую самозанятым (работником) определенную трудовую функцию. Ежедневное осуществление закрепленных за физическим лицом должностных обязанностей свидетельствует о трудовых отношениях между физическими лицами и ИП. Отчетным периодом по договорам является календарный месяц. Предусмотрена периодическая выплата вознаграждения по итогам каждого месяца. Срок действия договоров - один год, что указывает на длительный характер отношений. ИП обеспечивает физическим лицам - самозанятым условия труда, предоставляет оборудование, транспортные средства.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)6. Содержание гражданско-правовых договоров и приложений к ним позволяет сделать вывод, что их условия характерны в большей степени для трудовых отношений, чем для гражданско-правовых. Договор содержит не конкретный объем работ (значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате выполнения работ результат), а, по сути, указание на выполняемую самозанятым (работником) определенную трудовую функцию. Ежедневное осуществление закрепленных за физическим лицом должностных обязанностей свидетельствует о трудовых отношениях между физическими лицами и ИП. Отчетным периодом по договорам является календарный месяц. Предусмотрена периодическая выплата вознаграждения по итогам каждого месяца. Срок действия договоров - один год, что указывает на длительный характер отношений. ИП обеспечивает физическим лицам - самозанятым условия труда, предоставляет оборудование, транспортные средства.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
Вопрос: Как организации исчислять НДФЛ и подавать форму 6-НДФЛ, если договор подряда заключен с тремя исполнителями-физлицами, которые называют себя бригадой (не ИП и не самозанятые)? Правомерно ли выплачивать вознаграждение на банковский счет одного из исполнителей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Как организации исчислять НДФЛ и подавать форму 6-НДФЛ, если договор подряда заключен с тремя исполнителями-физлицами, которые называют себя бригадой (не ИП и не самозанятые)? В договоре указано: "Договор заключен между заказчиком с одной стороны и бригадой из трех человек с другой стороны". Правомерно ли выплачивать вознаграждение на банковский счет одного из исполнителей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Как организации исчислять НДФЛ и подавать форму 6-НДФЛ, если договор подряда заключен с тремя исполнителями-физлицами, которые называют себя бригадой (не ИП и не самозанятые)? В договоре указано: "Договор заключен между заказчиком с одной стороны и бригадой из трех человек с другой стороны". Правомерно ли выплачивать вознаграждение на банковский счет одного из исполнителей?
Статья: Ошибка программиста и IT... Как проходят споры
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2022, N 1)Такие же договоры заключаются между сторонами в случае, если разработчиком является не IT-компания, а физическое лицо (индивидуальный предприниматель, самозанятый).
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2022, N 1)Такие же договоры заключаются между сторонами в случае, если разработчиком является не IT-компания, а физическое лицо (индивидуальный предприниматель, самозанятый).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Учитывая, что акты выполненных работ составлены формально, в них отсутствуют количественные показатели эффективности, расчет и размер вознаграждения за работу, размер вознаграждения не зависел от успешности действий, выплаты вознаграждения носили систематический характер, суд счел, что отношения между сторонами договора являются трудовыми.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Учитывая, что акты выполненных работ составлены формально, в них отсутствуют количественные показатели эффективности, расчет и размер вознаграждения за работу, размер вознаграждения не зависел от успешности действий, выплаты вознаграждения носили систематический характер, суд счел, что отношения между сторонами договора являются трудовыми.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как составить договор об оказании услуг строительной и иной спецтехникой
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - ИП, то составить договор вы можете в том же порядке, который приведен в настоящем Готовом решении, а также руководствуясь общими правилами составления договора возмездного оказания услуг между юрлицами. Это объясняется тем, что к предпринимательской деятельности граждан, которую они осуществляют без образования юридического лица, применяются те же правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юрлиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (п. 3 ст. 23 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - ИП, то составить договор вы можете в том же порядке, который приведен в настоящем Готовом решении, а также руководствуясь общими правилами составления договора возмездного оказания услуг между юрлицами. Это объясняется тем, что к предпринимательской деятельности граждан, которую они осуществляют без образования юридического лица, применяются те же правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юрлиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (п. 3 ст. 23 ГК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели и самозанятые будут признаны застрахованными, а выплаты в их пользу будут отнесены к объекту обложения страховыми взносами, если заключенные с ними договоры ГПХ будут переквалифицированы в трудовые. Например, суды признали правомерными выводы налогового органа о наличии именно трудовых отношений между обществом и 12 физическими лицами, зарегистрированными в качестве самозанятых, - исполнителями работ (услуг) по договорам ГПХ, а также доначисление (начисление) обществу соответствующих страховых взносов, пеней и штрафа. Было принято во внимание следующее:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели и самозанятые будут признаны застрахованными, а выплаты в их пользу будут отнесены к объекту обложения страховыми взносами, если заключенные с ними договоры ГПХ будут переквалифицированы в трудовые. Например, суды признали правомерными выводы налогового органа о наличии именно трудовых отношений между обществом и 12 физическими лицами, зарегистрированными в качестве самозанятых, - исполнителями работ (услуг) по договорам ГПХ, а также доначисление (начисление) обществу соответствующих страховых взносов, пеней и штрафа. Было принято во внимание следующее: