Дарение доли в квартире налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение доли в квартире налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Двухуровневая система налоговых ставок (13% - до 2,4 млн руб., 15% - свыше 2,4 млн руб.) будет применяться к следующим доходам налоговых резидентов, перечисленным в п. 6 ст. 210 НК РФ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Двухуровневая система налоговых ставок (13% - до 2,4 млн руб., 15% - свыше 2,4 млн руб.) будет применяться к следующим доходам налоговых резидентов, перечисленным в п. 6 ст. 210 НК РФ:
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 26.09.2023 по делу N 33-40312/2023 (УИД 77RS0027-02-2022-014177-42)
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Ответчик сказал истцу, что обманул его и не станет возвращать ранее подаренную долю в квартире, истец полагает, что сделка - дарение доли квартиры - при данных обстоятельствах является мнимой и недействительной.
Решение: Отказано.Доводы истца о том, что ответчик не оплачивает коммунальные расходы и налоги по квартире, суд признал несостоятельными, так как неоплата ответчиком коммунальных платежей за принадлежащую ему долю, не свидетельствует о наличии правовых оснований для признания договора дарения доли квартиры недействительным по п. 1 ст. 170 ГК РФ.
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Ответчик сказал истцу, что обманул его и не станет возвращать ранее подаренную долю в квартире, истец полагает, что сделка - дарение доли квартиры - при данных обстоятельствах является мнимой и недействительной.
Решение: Отказано.Доводы истца о том, что ответчик не оплачивает коммунальные расходы и налоги по квартире, суд признал несостоятельными, так как неоплата ответчиком коммунальных платежей за принадлежащую ему долю, не свидетельствует о наличии правовых оснований для признания договора дарения доли квартиры недействительным по п. 1 ст. 170 ГК РФ.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Передача имущества по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Представленное в материалы дела налоговое уведомление... и платежное поручение... свидетельствуют о несении истцом обязанности по уплате налога за принадлежащую ему самому 2 долю спорной квартиры.
(КонсультантПлюс, 2026)Представленное в материалы дела налоговое уведомление... и платежное поручение... свидетельствуют о несении истцом обязанности по уплате налога за принадлежащую ему самому 2 долю спорной квартиры.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 27.03.1995 N ЮБ-6-03/166
"О некоторых вопросах исчисления налога с имущества, переходящего в порядке дарения"При получении физическим лицом в дар имущества, принадлежащего на праве общей совместной собственности нескольким физическим лицам, а также при дарении физическим лицом имущества в общую совместную собственность нескольким физическим лицам, налог исчисляется со стоимости имущества, соответствующей доле, причитающейся каждому одаряемому от каждого из дарителей, по ставке, определяемой в зависимости от степени родства дарителя и одаряемого и в зависимости от суммы стоимости этого имущества.
"О некоторых вопросах исчисления налога с имущества, переходящего в порядке дарения"При получении физическим лицом в дар имущества, принадлежащего на праве общей совместной собственности нескольким физическим лицам, а также при дарении физическим лицом имущества в общую совместную собственность нескольким физическим лицам, налог исчисляется со стоимости имущества, соответствующей доле, причитающейся каждому одаряемому от каждого из дарителей, по ставке, определяемой в зависимости от степени родства дарителя и одаряемого и в зависимости от суммы стоимости этого имущества.
<Письмо> ФНС России от 18.01.2019 N БС-4-11/623@
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.12.2018 N 03-04-07/95052)Из текста вышеуказанного письма следует, что налогоплательщики, находясь в законном браке, приобрели квартиру в общую совместную собственность. Впоследствии налогоплательщики реализовали 82/100 доли указанной квартиры по договору дарения и 18/100 доли путем заключения договора купли-продажи
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.12.2018 N 03-04-07/95052)Из текста вышеуказанного письма следует, что налогоплательщики, находясь в законном браке, приобрели квартиру в общую совместную собственность. Впоследствии налогоплательщики реализовали 82/100 доли указанной квартиры по договору дарения и 18/100 доли путем заключения договора купли-продажи
Вопрос: Отец и сын являлись собственниками квартиры более 5 лет. Перед заключением договора мены этой квартиры на другую без доплаты отец подарил свою долю сыну. Нужно ли отцу или сыну представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Обоснование: При передаче в дар доли квартиры сыну у отца не возникает налогооблагаемого дохода, следовательно, он не обязан представлять декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода. Последующая мена данной квартиры сыном не влияет на налоговые обязательства отца, поскольку после регистрации перехода права собственности на долю в квартире он уже не будет являться ее собственником (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 235, п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Обоснование: При передаче в дар доли квартиры сыну у отца не возникает налогооблагаемого дохода, следовательно, он не обязан представлять декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода. Последующая мена данной квартиры сыном не влияет на налоговые обязательства отца, поскольку после регистрации перехода права собственности на долю в квартире он уже не будет являться ее собственником (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 235, п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)В такой ситуации ни у кого из членов семьи нет обязанности по представлению декларации 3-НДФЛ и уплате налога. Поясним.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)В такой ситуации ни у кого из членов семьи нет обязанности по представлению декларации 3-НДФЛ и уплате налога. Поясним.
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Никому из участников перечисленных сделок (дарение и купля-продажа долей в квартире) уплачивать налоги в данном случае не потребуется. То, что сделка по купле-продаже доли в квартире совершена близкими родственниками и по цене ниже рыночной, в данном случае не будет иметь значения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Никому из участников перечисленных сделок (дарение и купля-продажа долей в квартире) уплачивать налоги в данном случае не потребуется. То, что сделка по купле-продаже доли в квартире совершена близкими родственниками и по цене ниже рыночной, в данном случае не будет иметь значения.
Статья: Выделение "детских" долей в жилом помещении, приобретенном за счет средств материнского капитала: проблемы теории и практики
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Ключевые слова: средства материнского капитала, соглашение о выделении долей, дарение доли, общая собственность на жилое помещение, налог с дохода от продажи доли в жилом помещении.
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Ключевые слова: средства материнского капитала, соглашение о выделении долей, дарение доли, общая собственность на жилое помещение, налог с дохода от продажи доли в жилом помещении.