Подарок иностранцу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок иностранцу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка "от агента"
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)4. В 2008 г. сотрудники получили от организации подарки. Какие обязанности возникают у организации в отношении налога на доходы физических лиц?
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)4. В 2008 г. сотрудники получили от организации подарки. Какие обязанности возникают у организации в отношении налога на доходы физических лиц?
Вопрос: Работник организации, гражданин Украины, временно пребывающий на территории РФ, работающий на основании патента и не являющийся налоговым резидентом РФ, получил от работодателя материальную помощь в размере 6000 руб. в сентябре 2015 г. и два подарка стоимостью по 5000 руб. каждый в сентябре и октябре. Нужно ли удерживать НДФЛ с материальной помощи и подарков и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: По правилу, установленному п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами для целей налогообложения НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка установлена в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Напомним: если иностранцы работают по патенту, их доходы от трудовой деятельности независимо от статуса облагаются по ставке 13% (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Но подарки и материальная помощь, получение которых не обусловлено трудовым или коллективным договором, не являются доходом от трудовой деятельности и облагаются для нерезидентов налогом по ставке 30% (Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: По правилу, установленному п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами для целей налогообложения НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка установлена в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Напомним: если иностранцы работают по патенту, их доходы от трудовой деятельности независимо от статуса облагаются по ставке 13% (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Но подарки и материальная помощь, получение которых не обусловлено трудовым или коллективным договором, не являются доходом от трудовой деятельности и облагаются для нерезидентов налогом по ставке 30% (Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
Вопрос: ...В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам, не являющимся работниками организации, при проведении мероприятия с выдачей денежных призов?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Организация проводит мероприятие с выдачей денежных призов. Участниками являются как российские, так и иностранные граждане, не являющиеся работниками организации. В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам? Какую налоговую отчетность необходимо представить?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Организация проводит мероприятие с выдачей денежных призов. Участниками являются как российские, так и иностранные граждане, не являющиеся работниками организации. В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам? Какую налоговую отчетность необходимо представить?
Статья: Не верьте - лучше проверьте
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Таким образом, в конце года целесообразно перепроверить порядок обложения НДФЛ доходов в виде подарков. Отметим, что при передаче подарков детям сотрудников тоже применяются положения пп. 28 ст. 217 НК РФ. Детские подарки признается доходом, полученным работником в натуральной форме, а налоговой базой является их рыночная стоимость.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Таким образом, в конце года целесообразно перепроверить порядок обложения НДФЛ доходов в виде подарков. Отметим, что при передаче подарков детям сотрудников тоже применяются положения пп. 28 ст. 217 НК РФ. Детские подарки признается доходом, полученным работником в натуральной форме, а налоговой базой является их рыночная стоимость.
Статья: Подарки: налогообложение и учет
(Мизюрева В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 12)В случае превышения стоимости, указанной выше, с сумм превышения нужно будет удержать НДФЛ по ставке 13% (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ). Если сотрудник не резидент РФ, то стоимость врученного подарка облагается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если нерезидент - высококвалифицированный специалист, то применяется ставка 13% (ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).
(Мизюрева В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 12)В случае превышения стоимости, указанной выше, с сумм превышения нужно будет удержать НДФЛ по ставке 13% (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ). Если сотрудник не резидент РФ, то стоимость врученного подарка облагается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если нерезидент - высококвалифицированный специалист, то применяется ставка 13% (ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Подарок для бухгалтера
(Скрябин Д.)
("Расчет", 2012, N 12)1. Своевременно исчислить и удержать НДФЛ с суммы превышения по ставке 13 процентов (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК). Если сотрудник не является резидентом РФ, то налог уплачивается в размере 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК), при этом с высококвалифицированных иностранных специалистов - 13 процентов (ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. п. 1 и 3 ст. 224 НК).
(Скрябин Д.)
("Расчет", 2012, N 12)1. Своевременно исчислить и удержать НДФЛ с суммы превышения по ставке 13 процентов (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК). Если сотрудник не является резидентом РФ, то налог уплачивается в размере 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК), при этом с высококвалифицированных иностранных специалистов - 13 процентов (ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. п. 1 и 3 ст. 224 НК).
Статья: НДФЛ в 2015 году с выплат иностранцам - высококвалифицированным специалистам
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)- суммы оплаты питания, стоимость подарков (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168) и др.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)- суммы оплаты питания, стоимость подарков (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168) и др.
Тематический выпуск: Контроль за трансфертными ценами
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 5)В связи с этим организации следует обязательно иметь в наличии документы, обосновывающие правомерность этой ставки (в первую очередь подтверждающие статус иностранца как высококвалифицированного специалиста). В Письме ФНС от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735 сказано, что статус высококвалифицированного специалиста подтверждается наличием у иностранного гражданина соответствующего разрешения на работу, выданного органами ФМС.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 5)В связи с этим организации следует обязательно иметь в наличии документы, обосновывающие правомерность этой ставки (в первую очередь подтверждающие статус иностранца как высококвалифицированного специалиста). В Письме ФНС от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735 сказано, что статус высококвалифицированного специалиста подтверждается наличием у иностранного гражданина соответствующего разрешения на работу, выданного органами ФМС.
Вопрос: В организации работает иностранный гражданин, который не является налоговым резидентом РФ, но признается высококвалифицированным специалистом. В связи с этим его доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по ставке 13%. Какой статус необходимо указывать при заполнении справки по форме 2-НДФЛ в отношении данного налогоплательщика?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Для вышеперечисленных высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан доходы от трудовой деятельности будут облагаться налогом по ставке 13%. При этом иные доходы будут облагаться налогом по ставке 30% (например, доходы, полученные в натуральной форме, в виде подарков, доходы от продажи ценных бумаг и др.).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Для вышеперечисленных высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан доходы от трудовой деятельности будут облагаться налогом по ставке 13%. При этом иные доходы будут облагаться налогом по ставке 30% (например, доходы, полученные в натуральной форме, в виде подарков, доходы от продажи ценных бумаг и др.).
Корреспонденция счетов: Как отразить вручение подарка ко дню рождения работнику - высококвалифицированному специалисту, который не является налоговым резидентом РФ? Передача подарка работнику в рассматриваемом случае осуществляется на основании договора дарения...
(Консультация эксперта, 2011)Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере не менее двух миллионов рублей из расчета за один год (365 календарных дней) (пп. 1 п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2011)Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере не менее двух миллионов рублей из расчета за один год (365 календарных дней) (пп. 1 п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Вместе с тем в каждом конкретном случае налогообложения НДФЛ подарка, врученного иностранному гражданину, следует учитывать положения соглашений, договоров с различными странами об избежании двойного налогообложения.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Вместе с тем в каждом конкретном случае налогообложения НДФЛ подарка, врученного иностранному гражданину, следует учитывать положения соглашений, договоров с различными странами об избежании двойного налогообложения.
Статья: Бесплатное получение жилья гражданином: налогообложение
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Если, например, родитель подарит жилье своему ребенку, который является иностранным гражданином и постоянно проживает за границей, обязанности исчислить и уплатить НДФЛ у нерезидента не возникнет (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634). Гражданство дарителя и одаряемого при применении п. 18.1 ст. 217 НК РФ значения не имеет.
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Если, например, родитель подарит жилье своему ребенку, который является иностранным гражданином и постоянно проживает за границей, обязанности исчислить и уплатить НДФЛ у нерезидента не возникнет (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634). Гражданство дарителя и одаряемого при применении п. 18.1 ст. 217 НК РФ значения не имеет.