ИП управляющий ООО усн
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП управляющий ООО усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий УСН (объект - "доходы"), выполняющий по договору функции единоличного исполнительного органа ООО, не включать в доходы при УСН сумму полученной от ООО компенсации издержек на оплату мобильной связи?
(Консультация эксперта, 2014)По своей правовой природе договор, заключенный между ООО и индивидуальным предпринимателем, выполняющим функции единоличного исполнительного органа, представляет собой договор возмездного оказания услуг. К данным договорам на основании ст. 783 Гражданского кодекса РФ применяются общие положения о подряде; при этом в соответствии со ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
(Консультация эксперта, 2014)По своей правовой природе договор, заключенный между ООО и индивидуальным предпринимателем, выполняющим функции единоличного исполнительного органа, представляет собой договор возмездного оказания услуг. К данным договорам на основании ст. 783 Гражданского кодекса РФ применяются общие положения о подряде; при этом в соответствии со ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Статья: Как предпринимателю платить НДС, если он потерял право на "упрощенку"
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 11АП-8592/2023 по делу N А65-18860/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Нормативные акты
"Обзор дисциплинарной практики" ННО "Адвокатская палата города Москвы"
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
Административная практика
Решение Якутского УФАС России от 28.04.2017 по делу N 06-322/17т
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой от общества на действия заказчика, выразившиеся в установлении ненадлежащей даты окончания подачи заявок, неправильного срока оплаты выполненных работ, отсутствия условия об уменьшении суммы оплаты для физических лиц и неправомерного установления условия об оплате работ на основании счета-фактуры.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной. Признать заказчика нарушившим ч. 8 ст. 30, ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе. Выдать предписание об устранении допущенных нарушений и передать материалы дела для рассмотрения вопроса о возбуждении административного производства.Как прямо следует из текста жалобы ООО "П", установление в проекте контракта условия о том, что оплата выполненных работ осуществляется на основании предъявления подрядчиком, в том числе счета-фактуры ограничивает возможность участия в закупке индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную форму налогообложения (далее также - УСНО), не являющихся плательщиками НДС.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой от общества на действия заказчика, выразившиеся в установлении ненадлежащей даты окончания подачи заявок, неправильного срока оплаты выполненных работ, отсутствия условия об уменьшении суммы оплаты для физических лиц и неправомерного установления условия об оплате работ на основании счета-фактуры.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной. Признать заказчика нарушившим ч. 8 ст. 30, ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе. Выдать предписание об устранении допущенных нарушений и передать материалы дела для рассмотрения вопроса о возбуждении административного производства.Как прямо следует из текста жалобы ООО "П", установление в проекте контракта условия о том, что оплата выполненных работ осуществляется на основании предъявления подрядчиком, в том числе счета-фактуры ограничивает возможность участия в закупке индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную форму налогообложения (далее также - УСНО), не являющихся плательщиками НДС.
Решение Амурского УФАС России от 16.11.2017 по делу N Т-42/2017
Нарушение: п. 17, пп. 2 п. 53, п. 68, п. 70 Правил утвержденных постановлением Правительства от 06.02.2006 N 75 "О порядке проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом".
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Учитывая изложенное, ООО "Бурейская управляющая компания ДВ" были предприняты не все возможные меры для подтверждения своего финансового состояния, а именно не были представлены справка о балансовой стоимости активов по состоянию на дату проведения торгов, а также копия уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения от 06.02.2017.
Нарушение: п. 17, пп. 2 п. 53, п. 68, п. 70 Правил утвержденных постановлением Правительства от 06.02.2006 N 75 "О порядке проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом".
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Учитывая изложенное, ООО "Бурейская управляющая компания ДВ" были предприняты не все возможные меры для подтверждения своего финансового состояния, а именно не были представлены справка о балансовой стоимости активов по состоянию на дату проведения торгов, а также копия уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения от 06.02.2017.
"Упрощенка: переход, применение, возврат"
(Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г.)
("АйСи Групп", 2011)При этом управляющая компания вправе от своего имени и в качестве доверительного управляющего выступить в качестве участника общества с ограниченной ответственностью. В случае если доля управляющей компании в обществе будет составлять более 25%, такое общество не может применять упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 19.10.2007 N 03-11-04/2/263).
(Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г.)
("АйСи Групп", 2011)При этом управляющая компания вправе от своего имени и в качестве доверительного управляющего выступить в качестве участника общества с ограниченной ответственностью. В случае если доля управляющей компании в обществе будет составлять более 25%, такое общество не может применять упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 19.10.2007 N 03-11-04/2/263).
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Есть еще одна ситуация, когда этот способ можно использовать на руку организации. Допустим, с зарплаты вашего руководителя как сотрудника фирмы можно перечислить ЕСН и НДФЛ. В соответствии со ст. 42 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и ст. 69 Закона "Об акционерных обществах" собрание учредителей (акционеров) может передать полномочия директора управляющему.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Есть еще одна ситуация, когда этот способ можно использовать на руку организации. Допустим, с зарплаты вашего руководителя как сотрудника фирмы можно перечислить ЕСН и НДФЛ. В соответствии со ст. 42 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и ст. 69 Закона "Об акционерных обществах" собрание учредителей (акционеров) может передать полномочия директора управляющему.
Статья: Управляющий вместо директора
(Диркова Е.)
("Расчет", 2008, N 3)УПРАВЛЯЮЩИЙ ВМЕСТО ДИРЕКТОРА
(Диркова Е.)
("Расчет", 2008, N 3)УПРАВЛЯЮЩИЙ ВМЕСТО ДИРЕКТОРА
Статья: Список "упрощенных" расходов не бесконечен
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 2)Собственники нашего ООО решили передать руководство организацией управляющему (индивидуальному предпринимателю). Можем ли мы включить в расходы стоимость его услуг?
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 2)Собственники нашего ООО решили передать руководство организацией управляющему (индивидуальному предпринимателю). Можем ли мы включить в расходы стоимость его услуг?
Статья: "Упрощенка" и ЕНВД: раздельный учет расходов
(Куцко М.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 12)2. Приказ Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета. 2009. 4 марта (N 36).
(Куцко М.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 12)2. Приказ Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета. 2009. 4 марта (N 36).
Вопрос: Об учете для целей УСН расходов по договору передачи полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.
(Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-11-06/2/2506)В соответствии с пунктом 1 статьи 42 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему (коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю).
(Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-11-06/2/2506)В соответствии с пунктом 1 статьи 42 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему (коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю).
Вопрос: Вправе ли арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, применять УСН в отношении доходов, полученных им от арбитражного управления?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, исходя из позиции Минфина России и налоговых органов арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе применять УСН в отношении доходов, полученных им от осуществления деятельности в рамках Федерального закона N 127-ФЗ. Иную точку зрения налогоплательщику, вероятно, придется отстаивать в судебном порядке.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, исходя из позиции Минфина России и налоговых органов арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе применять УСН в отношении доходов, полученных им от осуществления деятельности в рамках Федерального закона N 127-ФЗ. Иную точку зрения налогоплательщику, вероятно, придется отстаивать в судебном порядке.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально ООО перечисляет доход от управления имуществом на расчетный счет ИП. По какой ставке подлежит уплате налог в связи с применением УСН: по ставке 15% от суммы полученного дохода или по ставке 6% от суммы дохода от доверительного управления имуществом, поскольку все расходы несет доверительный управляющий?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-11/31)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально ООО перечисляет доход от управления имуществом на расчетный счет ИП.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-11/31)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально ООО перечисляет доход от управления имуществом на расчетный счет ИП.
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение УСН с объектом налогообложения "доходы" в ситуации, когда на долю умершего генерального директора, являвшегося участником общества с долей 75% в уставном капитале общества, установлено доверительное управление наследственным имуществом в лице второго участника общества?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".