Переуступка ДДУ налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка ДДУ налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/9977)Учитывая изложенное, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяются.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/9977)Учитывая изложенное, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяются.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)В то же время подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)В то же время подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Указанные подходы применимы не только к реализации имущества, но и к уступке имущественных прав. Например, в рамках дела N А76-16749/2015 (определение Верховного Суда Российской Федерации от 02.11.2016 N 309-КГ16-14303) предприниматель как кредитор уступил новому кредитору право требования на объект недвижимости (офисные помещения) к товариществу собственников жилья по обязательству, возникшему из договора о долевом участии в инвестировании строительства. Налоговый орган в ходе проверки включил в налоговую базу по УСН за 2014 год доход, полученный предпринимателем по договору уступки права требования. Предприниматель полагал, что право требования на объект недвижимости уступлено им как физическим лицом и не связано с получением дохода от предпринимательской деятельности. Судами установлен и материалами дела подтвержден факт сдачи в аренду спорного нежилого помещения (с учетом технических характеристик указанных объектов, не предполагающих их использования в личных целях) юридическим лицам (поступление платежей за аренду на расчетный счет предпринимателя и свидетельские показания арендаторов), соответственно факт получения предпринимателем налогооблагаемого дохода был установлен и доказан.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Указанные подходы применимы не только к реализации имущества, но и к уступке имущественных прав. Например, в рамках дела N А76-16749/2015 (определение Верховного Суда Российской Федерации от 02.11.2016 N 309-КГ16-14303) предприниматель как кредитор уступил новому кредитору право требования на объект недвижимости (офисные помещения) к товариществу собственников жилья по обязательству, возникшему из договора о долевом участии в инвестировании строительства. Налоговый орган в ходе проверки включил в налоговую базу по УСН за 2014 год доход, полученный предпринимателем по договору уступки права требования. Предприниматель полагал, что право требования на объект недвижимости уступлено им как физическим лицом и не связано с получением дохода от предпринимательской деятельности. Судами установлен и материалами дела подтвержден факт сдачи в аренду спорного нежилого помещения (с учетом технических характеристик указанных объектов, не предполагающих их использования в личных целях) юридическим лицам (поступление платежей за аренду на расчетный счет предпринимателя и свидетельские показания арендаторов), соответственно факт получения предпринимателем налогооблагаемого дохода был установлен и доказан.
Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ
(ред. от 02.11.2013)
"О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав;
(ред. от 02.11.2013)
"О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав;
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6982)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6982)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на нежилое помещение?..
(Консультация эксперта, 2026)76-д "Расчеты по договору участия в долевом строительстве";
(Консультация эксперта, 2026)76-д "Расчеты по договору участия в долевом строительстве";
Последние изменения: НДС при уступке прав требования
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, как определить налоговую базу по НДС при переуступке прав по договору долевого участия в рамках строительства нежилых помещений.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, как определить налоговую базу по НДС при переуступке прав по договору долевого участия в рамках строительства нежилых помещений.
Статья: За 2025 г. декларировать доходы нужно по новой форме 3-НДФЛ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)В разделе 3 "Сведения о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве" указываются: номер договора (строка 120), его дата (строка 130) и сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ (строка 140).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)В разделе 3 "Сведения о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве" указываются: номер договора (строка 120), его дата (строка 130) и сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ (строка 140).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В строке 050 показывают убытки, не принимаемые для целей налогообложения. Сюда же включаются и убытки, образовавшиеся при уступке права требования, от реализации амортизируемого имущества, от деятельности обслуживающих хозяйств, по договору доверительного управления имуществом (если они есть). Эти данные берут из строки 360 приложения 3 к листу 02.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В строке 050 показывают убытки, не принимаемые для целей налогообложения. Сюда же включаются и убытки, образовавшиеся при уступке права требования, от реализации амортизируемого имущества, от деятельности обслуживающих хозяйств, по договору доверительного управления имуществом (если они есть). Эти данные берут из строки 360 приложения 3 к листу 02.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (нового кредитора), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретение на основании договора уступки у физического лица (первоначального кредитора) права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, с целью его дальнейшей переуступки, а также последующая переуступка этого права требования?..
(Консультация эксперта, 2026)<***> При уступке права требования по договору участия в долевом строительстве физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)<***> При уступке права требования по договору участия в долевом строительстве физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче прав на нежилые помещения (апартаменты) по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)Актуальны ли указанная позиция и порядок определения налоговой базы по НДС и прибыли при переуступке прав по договору долевого участия в строительстве нежилых помещений - апартаментов заинтересованным в приобретении физическим лицам?
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)Актуальны ли указанная позиция и порядок определения налоговой базы по НДС и прибыли при переуступке прав по договору долевого участия в строительстве нежилых помещений - апартаментов заинтересованным в приобретении физическим лицам?
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).