Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой судебная практика
Подборка наиболее важных документов по запросу Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой судебная практика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аудит трудовых отношений компании на предмет соответствия законодательству РФ (как самим провести такой аудит и на что обращать особое внимание)
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)С учетом судебной практики переквалификация гражданско-правового договора в трудовой возможна в случае, если в договоре:
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)С учетом судебной практики переквалификация гражданско-правового договора в трудовой возможна в случае, если в договоре:
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)При этом судебная практика не ограничивается исключительно вышеуказанными критериями. Требования о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые могут быть заявлены не только проверяющими органами, но и самими работниками. Дополнительно судами могут быть оценены такие факторы, как:
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)При этом судебная практика не ограничивается исключительно вышеуказанными критериями. Требования о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые могут быть заявлены не только проверяющими органами, но и самими работниками. Дополнительно судами могут быть оценены такие факторы, как:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"1. При проведении камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков по которым, установлены нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые, рекомендуется учитывать сложившуюся положительную судебную практику по указанной категории споров: Определение Верховного суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 (дело N А58-547/2016), Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу N А43-5895/2019, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу N А33-36428//2018), Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу N А03-20987/2018, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 N Ф06-61089/2020, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу N А28-1147/2018.
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"1. При проведении камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков по которым, установлены нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые, рекомендуется учитывать сложившуюся положительную судебную практику по указанной категории споров: Определение Верховного суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 (дело N А58-547/2016), Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу N А43-5895/2019, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу N А33-36428//2018), Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу N А03-20987/2018, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 N Ф06-61089/2020, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу N А28-1147/2018.
Статья: Изменение условий трудового договора по просьбе работника. Какие риски и как действовать?
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 4)Чтобы избежать споров с ФСС, необходимо сокращать продолжительность работы с учетом объективной возможности ухода за ребенком или иным лицом. Незначительная продолжительность такого сокращения (полчаса или час) вызовет вопросы и споры. Если по-другому решить вопрос с ФСС не получается, ключевым будет изучение практики региона. При использовании конструкции ГПД нужно соблюдать порядок. Чтобы не произошла переквалификация ГПД в трудовые отношения, меняйте объем и полномочия сотрудницы, которая в декрете продолжает трудиться на свою организацию. Такие меры помогут отстоять позицию в суде.
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 4)Чтобы избежать споров с ФСС, необходимо сокращать продолжительность работы с учетом объективной возможности ухода за ребенком или иным лицом. Незначительная продолжительность такого сокращения (полчаса или час) вызовет вопросы и споры. Если по-другому решить вопрос с ФСС не получается, ключевым будет изучение практики региона. При использовании конструкции ГПД нужно соблюдать порядок. Чтобы не произошла переквалификация ГПД в трудовые отношения, меняйте объем и полномочия сотрудницы, которая в декрете продолжает трудиться на свою организацию. Такие меры помогут отстоять позицию в суде.
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми работодателем на основании письменного заявления исполнителя или предписания инспектора труда либо судом в случае обращения исполнителя в суд (ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ). Важным условием межотраслевой переквалификации гражданско-правового договора в трудовой является учет мнения исполнителя (подрядчика, агента, комиссионера, автора). Если он не желает вступать с заказчиком (принципалом, комитентом и т.д.) в трудовые отношения, то переквалификация исключена.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми работодателем на основании письменного заявления исполнителя или предписания инспектора труда либо судом в случае обращения исполнителя в суд (ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ). Важным условием межотраслевой переквалификации гражданско-правового договора в трудовой является учет мнения исполнителя (подрядчика, агента, комиссионера, автора). Если он не желает вступать с заказчиком (принципалом, комитентом и т.д.) в трудовые отношения, то переквалификация исключена.
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Судебная практика. В п. 8 Обзора рассматривался вопрос, может ли работодатель в случае переквалификации ИФНС гражданско-правовых договоров в трудовые уменьшить налоговые доначисления на размер уплаченного самозанятыми НПД. Также отдельным спорным эпизодом являлось определение размера штрафных санкций по ст. 123 НК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Судебная практика. В п. 8 Обзора рассматривался вопрос, может ли работодатель в случае переквалификации ИФНС гражданско-правовых договоров в трудовые уменьшить налоговые доначисления на размер уплаченного самозанятыми НПД. Также отдельным спорным эпизодом являлось определение размера штрафных санкций по ст. 123 НК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента).
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Еще одной интересной позицией Суда в период после принятия и введения в действие Федерального закона N 422-ФЗ является непризнание лица, зарегистрированного в качестве плательщика НПД, не получающего при этом дохода от своей деятельности, безработным. Значение такого вывода заключается в том, что он добавляет к понятию самозанятости характеристику деятельности самозанятого в качестве профессиональной, т.е. осуществляемой в рамках той или иной профессии, предполагающей специальные знания и осуществляемой на постоянной основе. Именно это заключение значимо для квалификации активности самозанятых, осуществляемой в условиях массовой практики переквалификации гражданско-правовых договоров с ними в трудовые [20, с. 99 - 100].
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Еще одной интересной позицией Суда в период после принятия и введения в действие Федерального закона N 422-ФЗ является непризнание лица, зарегистрированного в качестве плательщика НПД, не получающего при этом дохода от своей деятельности, безработным. Значение такого вывода заключается в том, что он добавляет к понятию самозанятости характеристику деятельности самозанятого в качестве профессиональной, т.е. осуществляемой в рамках той или иной профессии, предполагающей специальные знания и осуществляемой на постоянной основе. Именно это заключение значимо для квалификации активности самозанятых, осуществляемой в условиях массовой практики переквалификации гражданско-правовых договоров с ними в трудовые [20, с. 99 - 100].
Интервью: Суды встали на защиту прав работников
("Закон", 2022, N 10)- Это в целом не новое явление. Конечно, с экономической точки зрения любой работодатель был бы рад изменить свой статус работодателя на статус заказчика по гражданско-правовому договору, так как трудовое законодательство предъявляет к работодателю очень много требований и накладывает много ограничений, а уволить в случае необходимости работника крайне непросто. Но если трудовой характер отношений совершенно очевиден, а оформлены эти отношения гражданско-правовым договором, суды достаточно охотно переквалифицируют их в трудовые. Впрочем, с подобными спорами мы сталкиваемся достаточно редко - нам везет на законопослушных клиентов, которые не подменяют очевидные трудовые отношения гражданско-правовыми.
("Закон", 2022, N 10)- Это в целом не новое явление. Конечно, с экономической точки зрения любой работодатель был бы рад изменить свой статус работодателя на статус заказчика по гражданско-правовому договору, так как трудовое законодательство предъявляет к работодателю очень много требований и накладывает много ограничений, а уволить в случае необходимости работника крайне непросто. Но если трудовой характер отношений совершенно очевиден, а оформлены эти отношения гражданско-правовым договором, суды достаточно охотно переквалифицируют их в трудовые. Впрочем, с подобными спорами мы сталкиваемся достаточно редко - нам везет на законопослушных клиентов, которые не подменяют очевидные трудовые отношения гражданско-правовыми.
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)В ч. 2 ст. 15 ТК РФ установлено, что заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. В данной норме закона не указано, что в трудовые отношения можно переквалифицировать отношения из договора об оказании услуг или иного гражданско-правового договора только с обычным гражданином, не зарегистрированным в качестве самозанятого. За уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, организация может быть привлечена к ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)В ч. 2 ст. 15 ТК РФ установлено, что заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. В данной норме закона не указано, что в трудовые отношения можно переквалифицировать отношения из договора об оказании услуг или иного гражданско-правового договора только с обычным гражданином, не зарегистрированным в качестве самозанятого. За уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, организация может быть привлечена к ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе проблема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые не нова. О случаях, в которых переквалификация отношений с участием самозанятых граждан возможна и обоснованна, а также о порядке такой переквалификации мы уже подробно писали ранее, приводя критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений и примеры переквалификации из судебной практики <31>. Вместе с тем в этих примерах речь шла о переквалификации отношений по желанию самих их участников, в то время как появившееся относительно недавно письмо ФНС России от 15 апреля 2022 года N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" свидетельствует о возможности такой переквалификации по инициативе налоговых органов <32>. Заключение гражданско-правового договора с самозанятым вместо трудового может свидетельствовать об обходе не только норм ТК РФ с его гарантиями работникам, но и норм НК РФ с его более высокими налоговыми ставками и обязанностями по перечислению за работника налогов и страховых взносов. В таком случае речь, по сути, идет о создании налогоплательщиком незаконной схемы минимизации налогообложения. Уже сейчас налоговые органы в массовом порядке требуют от хозяйствующих субъектов представить сведения о фактах заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами <33>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе проблема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые не нова. О случаях, в которых переквалификация отношений с участием самозанятых граждан возможна и обоснованна, а также о порядке такой переквалификации мы уже подробно писали ранее, приводя критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений и примеры переквалификации из судебной практики <31>. Вместе с тем в этих примерах речь шла о переквалификации отношений по желанию самих их участников, в то время как появившееся относительно недавно письмо ФНС России от 15 апреля 2022 года N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" свидетельствует о возможности такой переквалификации по инициативе налоговых органов <32>. Заключение гражданско-правового договора с самозанятым вместо трудового может свидетельствовать об обходе не только норм ТК РФ с его гарантиями работникам, но и норм НК РФ с его более высокими налоговыми ставками и обязанностями по перечислению за работника налогов и страховых взносов. В таком случае речь, по сути, идет о создании налогоплательщиком незаконной схемы минимизации налогообложения. Уже сейчас налоговые органы в массовом порядке требуют от хозяйствующих субъектов представить сведения о фактах заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами <33>.
Статья: Налоговые обязательства при работе с агрегатором и водителями
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В описанной ситуации представляется, что общество, являющееся таксомоторным парком, выступает принципалом по отношению к агрегатору и может нанимать водителей по трудовому или гражданско-правовому договору с целью оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа легковыми такси, находящимися у общества в собственности. Соответственно, агентские договоры вполне могут быть переквалифицированы налоговым органом в трудовые или гражданско-правовые договоры об оказании услуг. В таком случае будут доначислены НДФЛ и страховые взносы.
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В описанной ситуации представляется, что общество, являющееся таксомоторным парком, выступает принципалом по отношению к агрегатору и может нанимать водителей по трудовому или гражданско-правовому договору с целью оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа легковыми такси, находящимися у общества в собственности. Соответственно, агентские договоры вполне могут быть переквалифицированы налоговым органом в трудовые или гражданско-правовые договоры об оказании услуг. В таком случае будут доначислены НДФЛ и страховые взносы.