Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой судебная практика
Подборка наиболее важных документов по запросу Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой судебная практика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аудит трудовых отношений компании на предмет соответствия законодательству РФ (как самим провести такой аудит и на что обращать особое внимание)
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)С учетом судебной практики переквалификация гражданско-правового договора в трудовой возможна в случае, если в договоре:
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)С учетом судебной практики переквалификация гражданско-правового договора в трудовой возможна в случае, если в договоре:
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)При этом судебная практика не ограничивается исключительно вышеуказанными критериями. Требования о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые могут быть заявлены не только проверяющими органами, но и самими работниками. Дополнительно судами могут быть оценены такие факторы, как:
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)При этом судебная практика не ограничивается исключительно вышеуказанными критериями. Требования о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые могут быть заявлены не только проверяющими органами, но и самими работниками. Дополнительно судами могут быть оценены такие факторы, как:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"1. При проведении камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков по которым, установлены нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые, рекомендуется учитывать сложившуюся положительную судебную практику по указанной категории споров: Определение Верховного суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 (дело N А58-547/2016), Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу N А43-5895/2019, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу N А33-36428//2018), Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу N А03-20987/2018, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 N Ф06-61089/2020, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу N А28-1147/2018.
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"1. При проведении камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков по которым, установлены нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые, рекомендуется учитывать сложившуюся положительную судебную практику по указанной категории споров: Определение Верховного суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 (дело N А58-547/2016), Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу N А43-5895/2019, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу N А33-36428//2018), Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу N А03-20987/2018, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 N Ф06-61089/2020, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу N А28-1147/2018.
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При рассмотрении вопроса о переквалификации договора из гражданско-правового в трудовой суд будет исходить из обстоятельств конкретного дела, а неустранимые сомнения толковать в пользу наличия трудовых отношений. Если суд решит, что имели место трудовые отношения, то они будут считаться возникшими с первого дня работы (ч. 3, 4 ст. 19.1 ТК РФ, п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)).
(КонсультантПлюс, 2025)При рассмотрении вопроса о переквалификации договора из гражданско-правового в трудовой суд будет исходить из обстоятельств конкретного дела, а неустранимые сомнения толковать в пользу наличия трудовых отношений. Если суд решит, что имели место трудовые отношения, то они будут считаться возникшими с первого дня работы (ч. 3, 4 ст. 19.1 ТК РФ, п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)).
Последние изменения: Подмена трудового договора гражданско-правовым
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России на основании судебной практики дала рекомендации по переквалификации ГПД в трудовые договора.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России на основании судебной практики дала рекомендации по переквалификации ГПД в трудовые договора.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Однако, заключая договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, следует внимательно отнестись к тому, что сотрудниками налоговых органов данные отношения могут быть переквалифицированы в трудовые. Как показала обширная судебная практика, суды в большинстве случаев занимают позицию налоговых органов, но все же есть и практика не в пользу налоговых органов. При этом признаками трудовых отношений суды признают следующие обстоятельства:
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Однако, заключая договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, следует внимательно отнестись к тому, что сотрудниками налоговых органов данные отношения могут быть переквалифицированы в трудовые. Как показала обширная судебная практика, суды в большинстве случаев занимают позицию налоговых органов, но все же есть и практика не в пользу налоговых органов. При этом признаками трудовых отношений суды признают следующие обстоятельства:
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми работодателем на основании письменного заявления исполнителя или предписания инспектора труда либо судом в случае обращения исполнителя в суд (ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ). Важным условием межотраслевой переквалификации гражданско-правового договора в трудовой является учет мнения исполнителя (подрядчика, агента, комиссионера, автора). Если он не желает вступать с заказчиком (принципалом, комитентом и т.д.) в трудовые отношения, то переквалификация исключена.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми работодателем на основании письменного заявления исполнителя или предписания инспектора труда либо судом в случае обращения исполнителя в суд (ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ). Важным условием межотраслевой переквалификации гражданско-правового договора в трудовой является учет мнения исполнителя (подрядчика, агента, комиссионера, автора). Если он не желает вступать с заказчиком (принципалом, комитентом и т.д.) в трудовые отношения, то переквалификация исключена.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Еще одной интересной позицией Суда в период после принятия и введения в действие Федерального закона N 422-ФЗ является непризнание лица, зарегистрированного в качестве плательщика НПД, не получающего при этом дохода от своей деятельности, безработным. Значение такого вывода заключается в том, что он добавляет к понятию самозанятости характеристику деятельности самозанятого в качестве профессиональной, т.е. осуществляемой в рамках той или иной профессии, предполагающей специальные знания и осуществляемой на постоянной основе. Именно это заключение значимо для квалификации активности самозанятых, осуществляемой в условиях массовой практики переквалификации гражданско-правовых договоров с ними в трудовые [20, с. 99 - 100].
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Еще одной интересной позицией Суда в период после принятия и введения в действие Федерального закона N 422-ФЗ является непризнание лица, зарегистрированного в качестве плательщика НПД, не получающего при этом дохода от своей деятельности, безработным. Значение такого вывода заключается в том, что он добавляет к понятию самозанятости характеристику деятельности самозанятого в качестве профессиональной, т.е. осуществляемой в рамках той или иной профессии, предполагающей специальные знания и осуществляемой на постоянной основе. Именно это заключение значимо для квалификации активности самозанятых, осуществляемой в условиях массовой практики переквалификации гражданско-правовых договоров с ними в трудовые [20, с. 99 - 100].
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе проблема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые не нова. О случаях, в которых переквалификация отношений с участием самозанятых граждан возможна и обоснованна, а также о порядке такой переквалификации мы уже подробно писали ранее, приводя критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений и примеры переквалификации из судебной практики <31>. Вместе с тем в этих примерах речь шла о переквалификации отношений по желанию самих их участников, в то время как появившееся относительно недавно письмо ФНС России от 15 апреля 2022 года N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" свидетельствует о возможности такой переквалификации по инициативе налоговых органов <32>. Заключение гражданско-правового договора с самозанятым вместо трудового может свидетельствовать об обходе не только норм ТК РФ с его гарантиями работникам, но и норм НК РФ с его более высокими налоговыми ставками и обязанностями по перечислению за работника налогов и страховых взносов. В таком случае речь, по сути, идет о создании налогоплательщиком незаконной схемы минимизации налогообложения. Уже сейчас налоговые органы в массовом порядке требуют от хозяйствующих субъектов представить сведения о фактах заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами <33>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе проблема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые не нова. О случаях, в которых переквалификация отношений с участием самозанятых граждан возможна и обоснованна, а также о порядке такой переквалификации мы уже подробно писали ранее, приводя критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений и примеры переквалификации из судебной практики <31>. Вместе с тем в этих примерах речь шла о переквалификации отношений по желанию самих их участников, в то время как появившееся относительно недавно письмо ФНС России от 15 апреля 2022 года N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" свидетельствует о возможности такой переквалификации по инициативе налоговых органов <32>. Заключение гражданско-правового договора с самозанятым вместо трудового может свидетельствовать об обходе не только норм ТК РФ с его гарантиями работникам, но и норм НК РФ с его более высокими налоговыми ставками и обязанностями по перечислению за работника налогов и страховых взносов. В таком случае речь, по сути, идет о создании налогоплательщиком незаконной схемы минимизации налогообложения. Уже сейчас налоговые органы в массовом порядке требуют от хозяйствующих субъектов представить сведения о фактах заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами <33>.
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В Письме ФНС указана положительная судебная практика по категории споров за "нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации судами договоров гражданско-правового характера в трудовые" <13>.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В Письме ФНС указана положительная судебная практика по категории споров за "нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации судами договоров гражданско-правового характера в трудовые" <13>.