Переход с енвд на самозанятость
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с енвд на самозанятость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: "Можно" и "нельзя" для самозанятых
("Главная книга", 2019, N 14)- У предпринимателей, имеющих на момент перехода на НПД переплату по тому налогу, который они платили до этого (НДФЛ/УСН/ЕСХН/ЕНВД), возникает вопрос. Можно ли зачесть эту переплату в счет предстоящих платежей по НПД по заявлению предпринимателя <18>?
("Главная книга", 2019, N 14)- У предпринимателей, имеющих на момент перехода на НПД переплату по тому налогу, который они платили до этого (НДФЛ/УСН/ЕСХН/ЕНВД), возникает вопрос. Можно ли зачесть эту переплату в счет предстоящих платежей по НПД по заявлению предпринимателя <18>?
Статья: Обзор новостей от 07.12.2010
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Минэкономразвития придерживается позиции о необходимости расширения УСНО на основе патента (среднесписочная численность работников - 15 человек, увеличение перечня видов деятельности, при осуществлении которых предприниматель имеет право ее применять), при этом не сокращая сферы применения спецрежима в виде уплаты ЕНВД. Соответственно, на начальных этапах планируется перейти от конкуренции налоговых режимов (спецрежима в виде уплаты ЕНВД и УСНО на основе патента) к их дублированию, а в дальнейшем - к полной отмене спецрежима в виде уплаты ЕНВД.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Минэкономразвития придерживается позиции о необходимости расширения УСНО на основе патента (среднесписочная численность работников - 15 человек, увеличение перечня видов деятельности, при осуществлении которых предприниматель имеет право ее применять), при этом не сокращая сферы применения спецрежима в виде уплаты ЕНВД. Соответственно, на начальных этапах планируется перейти от конкуренции налоговых режимов (спецрежима в виде уплаты ЕНВД и УСНО на основе патента) к их дублированию, а в дальнейшем - к полной отмене спецрежима в виде уплаты ЕНВД.
Нормативные акты
Проект "Основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов"
(по состоянию на 21.10.2016)
(подготовлен Минфином России)2. В связи с тем, что с 1 июля 2018 года на индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход или налогоплательщиками патентной системы налогообложения, возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных при условии регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах, в размере не более 18 000 рублей за один аппарат.
(по состоянию на 21.10.2016)
(подготовлен Минфином России)2. В связи с тем, что с 1 июля 2018 года на индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход или налогоплательщиками патентной системы налогообложения, возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных при условии регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах, в размере не более 18 000 рублей за один аппарат.
Статья: Как работать на новом спецрежиме (комментарий к Законам от 27.11.2018 N 422-ФЗ, от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)ИП, который утратил право на НПД, вправе применять УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты снятия с учета в качестве самозанятого. С уведомлением инспекции о переходе на нужный спецрежим надо уложиться в 20 календарных дней <44>. Имейте в виду, что при принудительном снятии с учета задним числом за нарушение условий применения НПД этот срок может оказаться пропущенным.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)ИП, который утратил право на НПД, вправе применять УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты снятия с учета в качестве самозанятого. С уведомлением инспекции о переходе на нужный спецрежим надо уложиться в 20 календарных дней <44>. Имейте в виду, что при принудительном снятии с учета задним числом за нарушение условий применения НПД этот срок может оказаться пропущенным.
Статья: Как УП работать с самозанятыми гражданами?
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)Согласно положениям ст. 15 Закона N 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, спецрежимы в виде ЕСХН, ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на уплату НПД (ч. 3). Они обязаны в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСНО, спецрежимов в виде ЕСХН, ЕНВД. В таком случае налогоплательщик считается прекратившим применение этих спецрежимов со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД (ч. 4).
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)Согласно положениям ст. 15 Закона N 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, спецрежимы в виде ЕСХН, ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на уплату НПД (ч. 3). Они обязаны в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСНО, спецрежимов в виде ЕСХН, ЕНВД. В таком случае налогоплательщик считается прекратившим применение этих спецрежимов со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД (ч. 4).
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю (в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход")?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026
Статья: Имущественный налоговый вычет
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 8)Между тем ИП применяют не только общий режим налогообложения, но и специальные налоговые режимы, такие как ЕСН, ЕНВД, патентную систему, налог на самозанятых. Применение этих налоговых режимов освобождает их от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности. Следовательно, при переходе налогоплательщика на специальный режим налогообложения его налоговая нагрузка в денежном выражении существенно снижается.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 8)Между тем ИП применяют не только общий режим налогообложения, но и специальные налоговые режимы, такие как ЕСН, ЕНВД, патентную систему, налог на самозанятых. Применение этих налоговых режимов освобождает их от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности. Следовательно, при переходе налогоплательщика на специальный режим налогообложения его налоговая нагрузка в денежном выражении существенно снижается.
Статья: Новости от 20.12.2019
("Главная книга", 2020, N 1)С ЕНВД на УСН: можно ли учесть расходы на покупку товаров
("Главная книга", 2020, N 1)С ЕНВД на УСН: можно ли учесть расходы на покупку товаров
Вопрос: О предложениях по продлению действия ЕНВД для микропредприятий после 01.01.2021 и по распространению возможности применения ПСН на организации - представителей малого и среднего бизнеса.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44836)В отношении предложения о возможности сохранения ЕНВД для самого малого бизнеса - для микропредприятий, чей ежемесячный доход составляет не более 1 миллиона рублей, а численность наемных работников - не более 5 человек, как переходного режима для предпринимателей, занимающих промежуточное положение между самозанятыми и непосредственно малым бизнесом, считаем необходимым отметить, что в соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не применяются с 1 января 2021 года.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44836)В отношении предложения о возможности сохранения ЕНВД для самого малого бизнеса - для микропредприятий, чей ежемесячный доход составляет не более 1 миллиона рублей, а численность наемных работников - не более 5 человек, как переходного режима для предпринимателей, занимающих промежуточное положение между самозанятыми и непосредственно малым бизнесом, считаем необходимым отметить, что в соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не применяются с 1 января 2021 года.
Вопрос: О совершенствовании УСН на основе патента, а также о поэтапной отмене системы налогообложения в виде ЕНВД, предусмотренной Основными направлениями налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 12.10.2010 N Д05-3590)На наш взгляд, подобная поэтапная отмена ЕНВД позволит осуществить наиболее плавный переход налогоплательщиков с одной налоговой системы на другую.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 12.10.2010 N Д05-3590)На наш взгляд, подобная поэтапная отмена ЕНВД позволит осуществить наиболее плавный переход налогоплательщиков с одной налоговой системы на другую.
Статья: Самозанятые по 4%: теоретические и практические аспекты
(Байдина О.)
("Административное право", 2019, N 1; "Трудовое право", 2019, N 2)Но: совмещать уплату налога для самозанятых с другими спецрежимами нельзя. То есть индивидуальному предпринимателю из нашей первой категории для того, чтобы перейти в третью категорию, необходимо отказаться от любых специальных режимов: УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.
(Байдина О.)
("Административное право", 2019, N 1; "Трудовое право", 2019, N 2)Но: совмещать уплату налога для самозанятых с другими спецрежимами нельзя. То есть индивидуальному предпринимателю из нашей первой категории для того, чтобы перейти в третью категорию, необходимо отказаться от любых специальных режимов: УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)2) Когда государство перейдет от "политики пряника" к "политике кнута" <95> по отношению к тем самозанятым, которые не встают на учет?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)2) Когда государство перейдет от "политики пряника" к "политике кнута" <95> по отношению к тем самозанятым, которые не встают на учет?
Статья: Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 1)При осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают оптимальный налоговый режим в соответствии с положениями глав 23, 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ, а именно: в добровольном порядке могут перейти на общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 1)При осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают оптимальный налоговый режим в соответствии с положениями глав 23, 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ, а именно: в добровольном порядке могут перейти на общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения).