Как подтвердить расходы ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подтвердить расходы ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Разъяснения даны до появления в п. 1 ст. 346.16 НК РФ пп. 45, по которому можно учесть иные расходы, определяемые в установленном гл. 25 НК РФ порядке. Для целей налогообложения прибыли допустимо признать любые не указанные в ст. 270 НК РФ расходы, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Считаем, что если расходы ИП на командировки соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то их возможно учесть в расходах. Однако мнение налоговых органов может быть иным. Чтобы избежать рисков, рекомендуем обратиться к ним за разъяснениями;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Разъяснения даны до появления в п. 1 ст. 346.16 НК РФ пп. 45, по которому можно учесть иные расходы, определяемые в установленном гл. 25 НК РФ порядке. Для целей налогообложения прибыли допустимо признать любые не указанные в ст. 270 НК РФ расходы, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Считаем, что если расходы ИП на командировки соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то их возможно учесть в расходах. Однако мнение налоговых органов может быть иным. Чтобы избежать рисков, рекомендуем обратиться к ним за разъяснениями;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 67 "Относимость доказательств" АПК РФ"Оценивая возражения ответчика относительно необходимости проведения процессуального зачета на размер расходов на содержание имущества, понесенных со стороны ИП Мартюшовой Е.Ю., суды нашли обоснованным позицию ответчика только в части расходов на коммунальным затратам на сумму 545 622 руб. 45 коп. (1/2 от 1 091 244 руб. 89 коп.); в остальной части суды исходили из отсутствия доказательств, бесспорно подтверждающих факт несения ИП Мартюшовой Е.Ю. расходов по содержанию имущества, приняв во внимание пропуск срока давности за период до 08.06.2020. В частности, исследовав представленные платежные ведомости, исходя из принципа относимости доказательств (статья 67 АПК РФ, относимость доказательств проверяется связью доказательства с главными фактами предмета доказывания), суды обоснованно указали на отсутствие возможности их идентификации в соотношении со спорным имуществом; при этом иные представленные в дело документы такие обстоятельства также не подтверждают."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, нормы действующего налогового законодательства предусматривают, что, если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученных ИП от предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, нормы действующего налогового законодательства предусматривают, что, если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученных ИП от предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)12. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, подтверждающих расходы, понесенные в связи с осуществлением приносящей доход деятельности, в отношении которой им ошибочно применялся специальный налоговый режим, не предполагающий необходимости ведения учета расходов, сумма налога к уплате в бюджет определяется расчетным способом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)12. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, подтверждающих расходы, понесенные в связи с осуществлением приносящей доход деятельности, в отношении которой им ошибочно применялся специальный налоговый режим, не предполагающий необходимости ведения учета расходов, сумма налога к уплате в бюджет определяется расчетным способом.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8) в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8) в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 части первой НК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <292>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 части первой НК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <292>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом;
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справка. Документы, подтверждающие доходы и расходы ИП
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справка. Документы, подтверждающие доходы и расходы ИП
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)С точки зрения индивидуального предпринимателя (далее - ИП), претендующего на получение мер господдержки, при исчислении среднедушевого дохода семьи доход от предпринимательской деятельности должен уменьшаться на величину расходов. Однако дефиниция п. 1 ст. 41 НК РФ такого уменьшения не предполагает, поскольку закрепляет доход в значении объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ), а не источника средств к существованию. Аналогично рассматривает доход и глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" (ст. 210, ст. 227 НК РФ). Что же касается расходов, они учитываются при исчислении налоговой базы, иного элемента налоговой обязанности. А именно совокупность таких обоснованных и документально подтвержденных расходов ИП составляет профессиональный налоговый вычет, применяемый к налоговой базе по НДФЛ (п. 3 ст. 210, ст. 221, п. 7 ст. 227 НК РФ). При рассмотрении исков о защите социально-обеспечительных прав данной категории лиц суды нередко поддерживают позицию уполномоченного органа и руководствуются буквальным содержанием п. 1, п. 5 ст. 4 Федерального закона от 28 декабря 2017 г. N 418-ФЗ, подп. "л" п. 21 требований Постановления N 384, подп. "и" п. 18 правил Постановления N 1037. Соответственно, доход принимается в расчет без уменьшения на сумму расходов ИП <8>. Есть и иная позиция судебных инстанций <9>, которая строится на системном применении норм Налогового кодекса РФ, а также ряда писем Минфина России, посвященных порядку определения доходов ИП в целях назначения мер социальной поддержки <10>. Заметим, подобная аргументация судов, хотя и отвечает интересам истцов, весьма оспорима <11>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)С точки зрения индивидуального предпринимателя (далее - ИП), претендующего на получение мер господдержки, при исчислении среднедушевого дохода семьи доход от предпринимательской деятельности должен уменьшаться на величину расходов. Однако дефиниция п. 1 ст. 41 НК РФ такого уменьшения не предполагает, поскольку закрепляет доход в значении объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ), а не источника средств к существованию. Аналогично рассматривает доход и глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" (ст. 210, ст. 227 НК РФ). Что же касается расходов, они учитываются при исчислении налоговой базы, иного элемента налоговой обязанности. А именно совокупность таких обоснованных и документально подтвержденных расходов ИП составляет профессиональный налоговый вычет, применяемый к налоговой базе по НДФЛ (п. 3 ст. 210, ст. 221, п. 7 ст. 227 НК РФ). При рассмотрении исков о защите социально-обеспечительных прав данной категории лиц суды нередко поддерживают позицию уполномоченного органа и руководствуются буквальным содержанием п. 1, п. 5 ст. 4 Федерального закона от 28 декабря 2017 г. N 418-ФЗ, подп. "л" п. 21 требований Постановления N 384, подп. "и" п. 18 правил Постановления N 1037. Соответственно, доход принимается в расчет без уменьшения на сумму расходов ИП <8>. Есть и иная позиция судебных инстанций <9>, которая строится на системном применении норм Налогового кодекса РФ, а также ряда писем Минфина России, посвященных порядку определения доходов ИП в целях назначения мер социальной поддержки <10>. Заметим, подобная аргументация судов, хотя и отвечает интересам истцов, весьма оспорима <11>.
Статья: КС не одобряет право физлиц, которые ведут бизнес, не открывая ИП, на учет расходов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)В том числе и Верховный Суд ранее допускал применение профвычета в сумме подтвержденных расходов лицами, не зарегистрированными как ИП, поскольку в соответствующих нормах возможность применения такого вычета прямо не обусловлена наличием такого статуса.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)В том числе и Верховный Суд ранее допускал применение профвычета в сумме подтвержденных расходов лицами, не зарегистрированными как ИП, поскольку в соответствующих нормах возможность применения такого вычета прямо не обусловлена наличием такого статуса.
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Однако суды исходят из того, что в случае, когда документально подтвержденные расходы ИП меньше 20% общей суммы доходов, должен предоставляться именно профвычет по нормативу. Иной подход необоснованно сужает право ИП на применение профвычета в такой форме <3>. При этом предприниматель не лишен права доказывать, что его фактические расходы больше профвычета по нормативу. Тогда при налоговой проверке ИФНС должна учесть документально подтвержденные расходы за те годы, когда они составили больше 20% суммы доходов. А за те годы, когда фактические расходы меньше 20% доходов, - предоставить профвычет по нормативу <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Однако суды исходят из того, что в случае, когда документально подтвержденные расходы ИП меньше 20% общей суммы доходов, должен предоставляться именно профвычет по нормативу. Иной подход необоснованно сужает право ИП на применение профвычета в такой форме <3>. При этом предприниматель не лишен права доказывать, что его фактические расходы больше профвычета по нормативу. Тогда при налоговой проверке ИФНС должна учесть документально подтвержденные расходы за те годы, когда они составили больше 20% суммы доходов. А за те годы, когда фактические расходы меньше 20% доходов, - предоставить профвычет по нормативу <4>.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 ноября 2024 г. N 427-ФЗ "О частной охранной деятельности"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- установленному в части первой НК РФ сроку хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 данного Кодекса (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <87>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- установленному в части первой НК РФ сроку хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 данного Кодекса (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <87>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).