Патент розничная торговля 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент розничная торговля 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел патент на сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов. Вправе ли он в рамках полученного патента для ПСН заниматься реализацией вторичного сырья организациям по договорам поставки?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в своих разъяснениях указывает на то, что в рамках патента, полученного в отношении деятельности по оказанию услуг по сбору тары и пригодных для вторичного использования материалов, можно осуществлять также последующую реализацию принятого вторичного сырья (Письмо от 11.03.2021 N 03-11-11/17219).
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в своих разъяснениях указывает на то, что в рамках патента, полученного в отношении деятельности по оказанию услуг по сбору тары и пригодных для вторичного использования материалов, можно осуществлять также последующую реализацию принятого вторичного сырья (Письмо от 11.03.2021 N 03-11-11/17219).
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Подробнее о том, где какой показатель для ПСН-розницы используется, мы писали: 2021, N 21, с. 44.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Подробнее о том, где какой показатель для ПСН-розницы используется, мы писали: 2021, N 21, с. 44.
Нормативные акты
"Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)"
(утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@)В целях выдачи патентов на срок от одного до трех месяцев, но со сроком окончания действия патента не позднее 31 марта 2021 года, для всех субъектов Российской Федерации вводятся следующие коды:
(утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@)В целях выдачи патентов на срок от одного до трех месяцев, но со сроком окончания действия патента не позднее 31 марта 2021 года, для всех субъектов Российской Федерации вводятся следующие коды:
<Письмо> ФНС России от 23.12.2020 N КВ-4-3/21216
"О применении патентной системы налогообложения"Данные изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.
"О применении патентной системы налогообложения"Данные изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При этом продажа продукции собственного производства для целей уплаты налога при ПСН не признается розницей <25>. Так что и получать для ее продажи патент на ПСН-розницу не нужно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При этом продажа продукции собственного производства для целей уплаты налога при ПСН не признается розницей <25>. Так что и получать для ее продажи патент на ПСН-розницу не нужно.
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Имейте в виду: открыть новую книгу учета придется и в том случае, если вы получаете патенты на один и тот же вид деятельности с разными сроками действия. Например, ИП получил на розницу первый патент с 01.01.2024 по 30.06.2024 и второй - с 01.07.2024 по 31.12.2024. На второй патент также нужно будет завести новую книгу учета.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Имейте в виду: открыть новую книгу учета придется и в том случае, если вы получаете патенты на один и тот же вид деятельности с разными сроками действия. Например, ИП получил на розницу первый патент с 01.01.2024 по 30.06.2024 и второй - с 01.07.2024 по 31.12.2024. На второй патент также нужно будет завести новую книгу учета.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@ <Как скорректировать суммы пени по УСН и ЕСХН при утрате права на применение ПСН>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Срок уплаты годового налога по УСН - 28.04.2026, уже после утраты права на патент. Этот налог Иванов рассчитывает с учетом выручки от розничной торговли, полученной по патенту за период с 01.01.2025 по 20.11.2025. Если Иванов просрочит годовой налог по УСН, то пени на недоимку начисляются в обычном порядке - с 29.04.2026.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Срок уплаты годового налога по УСН - 28.04.2026, уже после утраты права на патент. Этот налог Иванов рассчитывает с учетом выручки от розничной торговли, полученной по патенту за период с 01.01.2025 по 20.11.2025. Если Иванов просрочит годовой налог по УСН, то пени на недоимку начисляются в обычном порядке - с 29.04.2026.
Вопрос: ИП, занимающийся розничной торговлей товарами на рынках и ярмарках, применяет ПСН. Может ли он экспортировать продовольственные товары иностранной организации в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, продажа товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) также не признается розничной торговлей для целей ПСН и на патент не переводится (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-11-11/27582).
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, продажа товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) также не признается розничной торговлей для целей ПСН и на патент не переводится (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-11-11/27582).
Вопрос: ИП на ПСН осуществляет розничную торговлю через магазин, является участником программы потребительского кредитования и получает от банка вознаграждение за продажи, совершенные покупателями с использованием потребительских кредитов. Вправе ли ИП учитывать полученное вознаграждение в рамках применения ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Полученная от банка сумма вознаграждения за объемы розничных продаж в кредит не учитывается в целях применения патентной системы налогообложения. Данное вознаграждение подлежит налогообложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 01.12.2021 N 03-11-11/97566).
(Консультация эксперта, 2023)Полученная от банка сумма вознаграждения за объемы розничных продаж в кредит не учитывается в целях применения патентной системы налогообложения. Данное вознаграждение подлежит налогообложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 01.12.2021 N 03-11-11/97566).
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Исходя из этого, по нашему мнению, если ИП торгует в магазине в розницу товарами, принятыми на комиссию, такая торговля, при соблюдении иных требований гл. 26.5 НК РФ, может быть переведена на патент - по виду деятельности "розничная торговля". Конечно, при условии, что площадь магазина не больше 150 кв. м <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Исходя из этого, по нашему мнению, если ИП торгует в магазине в розницу товарами, принятыми на комиссию, такая торговля, при соблюдении иных требований гл. 26.5 НК РФ, может быть переведена на патент - по виду деятельности "розничная торговля". Конечно, при условии, что площадь магазина не больше 150 кв. м <16>.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)В самом деле есть такое заблуждение, что выручка от продажи, поступившая на расчетный счет, а не в кассу, не подпадает под ПСН и должна облагаться в рамках ОСН или УСН. Это связано еще с особенностями применения канувшей в Лету вмененки: в первоначальной редакции ст. 346.27 гл. 26.3 НК РФ (утратила силу с 2021 г.) действительно говорилось, что розница для целей ЕНВД - это торговля исключительно за наличный расчет. Но и тогда это ограничение из НК быстро убрали.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)В самом деле есть такое заблуждение, что выручка от продажи, поступившая на расчетный счет, а не в кассу, не подпадает под ПСН и должна облагаться в рамках ОСН или УСН. Это связано еще с особенностями применения канувшей в Лету вмененки: в первоначальной редакции ст. 346.27 гл. 26.3 НК РФ (утратила силу с 2021 г.) действительно говорилось, что розница для целей ЕНВД - это торговля исключительно за наличный расчет. Но и тогда это ограничение из НК быстро убрали.
Вопрос: ИП собирается вести розничную торговлю. В рамках этой деятельности также планируется продажа сигарет. Вправе ли он при продаже сигарет перейти на применение ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении розничной торговли табачной продукцией при соблюдении условий, предусмотренных гл. 26.5 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.12.2021 N 03-11-11/104573).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении розничной торговли табачной продукцией при соблюдении условий, предусмотренных гл. 26.5 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.12.2021 N 03-11-11/104573).
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена) (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057, от 04.03.2021 N 03-11-11/15434);
(КонсультантПлюс, 2026)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена) (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057, от 04.03.2021 N 03-11-11/15434);