Отступное НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Отступное НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательству1. НДС при получении отступного в счет погашения задолженности по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей физлиц-должников, полученных банком по соглашениям о предоставлении отступного.
(Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709)Вопрос: Банк при неисполнении заемщиками - физическими лицами кредитных обязательств принимает по соглашениям о предоставлении отступного легковые автомобили.
(Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709)Вопрос: Банк при неисполнении заемщиками - физическими лицами кредитных обязательств принимает по соглашениям о предоставлении отступного легковые автомобили.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что в рамках конкурсного производства при признании общества банкротом оспорено соглашение с контрагентом о предоставлении имущества в качестве отступного. Сделка признана недействительной, 30.11.2020 имущество возвращено в конкурсную массу. Контрагент произвел восстановление НДС по корректировочным счетам-фактурам. Общество представило уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2020 года - 22.12.2022, 02.02.2023 и 26.02.2024, в которых заявил НДС к возмещению из бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что в рамках конкурсного производства при признании общества банкротом оспорено соглашение с контрагентом о предоставлении имущества в качестве отступного. Сделка признана недействительной, 30.11.2020 имущество возвращено в конкурсную массу. Контрагент произвел восстановление НДС по корректировочным счетам-фактурам. Общество представило уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2020 года - 22.12.2022, 02.02.2023 и 26.02.2024, в которых заявил НДС к возмещению из бюджета.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком неправомерно не исчислена сумма НДС при передаче имущества по соглашению о предоставлении отступного (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком неправомерно не исчислена сумма НДС при передаче имущества по соглашению о предоставлении отступного (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
Вопрос: Вправе ли банк при реализации автомобиля, полученного в качестве отступного от должника - физического лица, определить налоговую базу по НДС с разницы между ценой реализации автомобиля с учетом НДС и ценой, указанной в соглашении об отступном?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли банк при реализации автомобиля, полученного в качестве отступного от должника - физического лица, определить налоговую базу по НДС с разницы между ценой реализации автомобиля с учетом НДС и ценой, указанной в соглашении об отступном?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли банк при реализации автомобиля, полученного в качестве отступного от должника - физического лица, определить налоговую базу по НДС с разницы между ценой реализации автомобиля с учетом НДС и ценой, указанной в соглашении об отступном?
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы пользовались автомобилем как основным средством, а потом продали его, или продаете автомобиль, который получили от физлица, например, в качестве отступного, или повторные торги признаны несостоявшимися, НДС начисляйте с полной стоимости (п. п. 1, 5.1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709, от 29.01.2021 N 03-07-05/5543, от 02.04.2019 N 03-07-11/22585, от 08.11.2011 N 03-07-05/34).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы пользовались автомобилем как основным средством, а потом продали его, или продаете автомобиль, который получили от физлица, например, в качестве отступного, или повторные торги признаны несостоявшимися, НДС начисляйте с полной стоимости (п. п. 1, 5.1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709, от 29.01.2021 N 03-07-05/5543, от 02.04.2019 N 03-07-11/22585, от 08.11.2011 N 03-07-05/34).
Путеводитель по сделкам. Отступное. Должник по обязательству1. НДС при предоставлении отступного в счет погашения задолженности по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2026)При передаче имущества на основании соглашений о новации или отступном НДС начисляют так же, как при продаже (ст. 146 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При передаче имущества на основании соглашений о новации или отступном НДС начисляют так же, как при продаже (ст. 146 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.8. Включается ли в базу по НДС сумма отступного, полученная при расторжении договора?
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Кроме того, передача отступного - реализация товаров, облагаемая НДС. Поэтому на дату передачи имущества покупателю надо исчислить НДС, а в течение 5 дней с этой даты - выставить в его адрес счет-фактуру. Налоговой базой является рыночная стоимость передаваемого имущества. Если стороны не взаимозависимы, то рыночной стоимостью является стоимость имущества, установленная в соглашении об отступном <45>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Кроме того, передача отступного - реализация товаров, облагаемая НДС. Поэтому на дату передачи имущества покупателю надо исчислить НДС, а в течение 5 дней с этой даты - выставить в его адрес счет-фактуру. Налоговой базой является рыночная стоимость передаваемого имущества. Если стороны не взаимозависимы, то рыночной стоимостью является стоимость имущества, установленная в соглашении об отступном <45>.
Вопрос: Учреждение применяет ОСН и сдает в аренду нежилое помещение в рамках приносящей доход деятельности. В связи с желанием арендатора расторгнуть договор аренды досрочно было подписано соглашение об отступном. Надо ли расценивать это как получение арендодателем компенсации недополученной выручки и облагать НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учреждение применяет ОСН и сдает в аренду нежилое помещение в рамках приносящей доход деятельности. В связи с желанием арендатора расторгнуть договор аренды досрочно было подписано соглашение об отступном. Надо ли расценивать это как получение арендодателем компенсации недополученной выручки и облагать НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учреждение применяет ОСН и сдает в аренду нежилое помещение в рамках приносящей доход деятельности. В связи с желанием арендатора расторгнуть договор аренды досрочно было подписано соглашение об отступном. Надо ли расценивать это как получение арендодателем компенсации недополученной выручки и облагать НДС?