Списание задолженности НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный НДС в общем случае можно принять к вычету в том же периоде, в котором он исчислен. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих его исчисление. Таким документом является, например, правильно составленный счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Эти правила касаются и НДС, исчисленного при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612). Плательщики на УСН, которые по НДС применяют пониженные ставки 5 или 7%, заявить вычет не вправе.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный НДС в общем случае можно принять к вычету в том же периоде, в котором он исчислен. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих его исчисление. Таким документом является, например, правильно составленный счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Эти правила касаются и НДС, исчисленного при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612). Плательщики на УСН, которые по НДС применяют пониженные ставки 5 или 7%, заявить вычет не вправе.
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию кредиторской задолженности и НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию кредиторской задолженности и НДС
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, осведомленность ИФНС о наличии у должника неисполненных обязательств перед иными кредиторами презюмируется после публикации в ЕФРС сведений о банкротстве. Однако в рассматриваемом случае списание денежных средств было произведено в счет уплаты задолженности по НДС за IV квартал 2020 г. в связи с поступлением уточненных налоговых деклараций. При этом суд установил, что проверка должника проводилась за период 2018 - 2020 гг., а установленное актом обстоятельство наличия в период проведения проверки обязательств перед контрагентами не является доказательством того, что на момент совершения спорной сделки указанные обязательства не были исполнены. Обязанность отслеживать исполнение ранее обнаруженных обязательств должника у кредитора (уполномоченного органа) отсутствует. Поскольку иных обстоятельств, которые должны были бы привести ИФНС к выводу о признаках, свидетельствующих о прекращении исполнения денежных обязательств перед иными кредиторами в связи с отсутствием у должника средств в период проведения мероприятий по взысканию обязательных платежей, судом не установлено, суд признал перечисление денежных средств правомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, осведомленность ИФНС о наличии у должника неисполненных обязательств перед иными кредиторами презюмируется после публикации в ЕФРС сведений о банкротстве. Однако в рассматриваемом случае списание денежных средств было произведено в счет уплаты задолженности по НДС за IV квартал 2020 г. в связи с поступлением уточненных налоговых деклараций. При этом суд установил, что проверка должника проводилась за период 2018 - 2020 гг., а установленное актом обстоятельство наличия в период проведения проверки обязательств перед контрагентами не является доказательством того, что на момент совершения спорной сделки указанные обязательства не были исполнены. Обязанность отслеживать исполнение ранее обнаруженных обязательств должника у кредитора (уполномоченного органа) отсутствует. Поскольку иных обстоятельств, которые должны были бы привести ИФНС к выводу о признаках, свидетельствующих о прекращении исполнения денежных обязательств перед иными кредиторами в связи с отсутствием у должника средств в период проведения мероприятий по взысканию обязательных платежей, судом не установлено, суд признал перечисление денежных средств правомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, действия ИФНС по списанию денежных средств в счет погашения задолженности по НДС являются незаконными, в связи с чем данная сумма подлежит возврату на ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, действия ИФНС по списанию денежных средств в счет погашения задолженности по НДС являются незаконными, в связи с чем данная сумма подлежит возврату на ЕНС.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.12.2005 N 746
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)- НДС при списании дебиторской задолженности
Вопрос: Об НДС при списании организацией кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию безнадежной задолженности и НДС по ней
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию безнадежной задолженности и НДС по ней
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не оплатили оказанные иностранной организацией услуги (выполненные работы) и списали кредиторскую задолженность, рассчитайте НДС в периоде такого списания. Если эти услуги (работы) были использованы в операциях, облагаемых НДС, можете принять налог к вычету в общем порядке (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не оплатили оказанные иностранной организацией услуги (выполненные работы) и списали кредиторскую задолженность, рассчитайте НДС в периоде такого списания. Если эти услуги (работы) были использованы в операциях, облагаемых НДС, можете принять налог к вычету в общем порядке (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).