Отпуск авансом налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск авансом налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Новому работнику был предоставлен отпуск в 28 дней до истечения 6 месяцев работы. Сумма отпускных учтена в расходах при УСН в 2016 г. Уволился работник в 2017 г. Что делать с удержанной в 2017 г. суммой отпускных?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8
Вопрос: Во время нахождения в очередном отпуске работник заболел, далее представил листок о временной нетрудоспособности и по окончании периода временной нетрудоспособности уволился. Каковы действия работодателя для удержания излишне выплаченной суммы отпускных в связи с использованием в данном случае отпуска авансом?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2
Вопрос: ...Работник, получивший ежегодный оплачиваемый отпуск авансом, увольняется, не отработав его. Организация должна удержать излишне выплаченные суммы и вернуть НДФЛ. Можно ли зачесть НДФЛ в счет погашения долга работника перед организацией, не перечисляя его на счет работника? Нужны ли какие-то документы (заявления) от него?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: При проведении расчетов с увольняемым работником налоговый агент вправе определить налоговую базу по НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом удержанной из заработной платы суммы оплаты использованных авансом и не отработанных в дальнейшем дней отпуска. В таком случае сумма удержанного при выплате отпускных НДФЛ будет зачтена при определении суммы налога, подлежащего удержанию из заработной платы, начисленной в окончательный расчет. Излишне удержанного НДФЛ, подлежащего возврату, не возникнет.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: При проведении расчетов с увольняемым работником налоговый агент вправе определить налоговую базу по НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом удержанной из заработной платы суммы оплаты использованных авансом и не отработанных в дальнейшем дней отпуска. В таком случае сумма удержанного при выплате отпускных НДФЛ будет зачтена при определении суммы налога, подлежащего удержанию из заработной платы, начисленной в окончательный расчет. Излишне удержанного НДФЛ, подлежащего возврату, не возникнет.
Статья: Жестокий аванс. Когда уволенный должен вернуть отпускные
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 5)На момент предоставления отпуска "авансом" сумма отпускных была выплачена на законных основаниях (выплаченные работнику отпускные были учтены для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ). Поэтому нельзя говорить о наличии ошибки, а значит, и вносить исправления в налоговый учет прошедшего отчетного периода не нужно (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 5)На момент предоставления отпуска "авансом" сумма отпускных была выплачена на законных основаниях (выплаченные работнику отпускные были учтены для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ). Поэтому нельзя говорить о наличии ошибки, а значит, и вносить исправления в налоговый учет прошедшего отчетного периода не нужно (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Вопрос: Работница является женой военнослужащего. Должен ли работодатель предоставить ей ежегодный оплачиваемый отпуск до истечения 6 месяцев непрерывной работы у него?
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, работодатель обязан предоставить жене военнослужащего ежегодный оплачиваемый отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы у него, но только в том случае, если одновременно отпуск предоставлен ее супругу.
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, работодатель обязан предоставить жене военнослужащего ежегодный оплачиваемый отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы у него, но только в том случае, если одновременно отпуск предоставлен ее супругу.
Корреспонденция счетов: Несовершеннолетнему работнику 17-ти лет с 01.10.2002 предоставляется по его заявлению ежегодный оплачиваемый отпуск. Расчетный период работником отработан полностью. Согласно трудовому договору ежемесячная заработная плата работника составляет 5000 руб. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2002)<1> В соответствии со ст.122 ТК РФ право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. При этом работникам в возрасте до 18 лет организация должна предоставить оплачиваемый отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы по их заявлениям.
(Консультация эксперта, 2002)<1> В соответствии со ст.122 ТК РФ право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. При этом работникам в возрасте до 18 лет организация должна предоставить оплачиваемый отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы по их заявлениям.
Статья: Отпускной сезон: что нужно знать бухгалтеру
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 6)Согласно ст. ст. 114 и 122 Трудового кодекса РФ все работники имеют право на ежегодный отпуск с сохранением должности и среднего заработка. По общему правилу первый отпуск разрешается через шесть месяцев непрерывной работы у данного работодателя, но по соглашению сторон отпуск можно использовать и раньше. Работодатель обязан предоставить отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы, если заявление поступило от работника:
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 6)Согласно ст. ст. 114 и 122 Трудового кодекса РФ все работники имеют право на ежегодный отпуск с сохранением должности и среднего заработка. По общему правилу первый отпуск разрешается через шесть месяцев непрерывной работы у данного работодателя, но по соглашению сторон отпуск можно использовать и раньше. Работодатель обязан предоставить отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы, если заявление поступило от работника:
Вопрос: ...Работник увольняется, отработав в организации восемь месяцев. Отпуск в размере 28 календарных дней работнику был предоставлен спустя шесть месяцев после начала работы в организации. Отпускные были выплачены полностью. По какой средней заработной плате следует удерживать у увольняющегося работника отпускные, в случае если работнику был предоставлен отпуск авансом?
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2008, N 3)"Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2008, N 3
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2008, N 3)"Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2008, N 3
Готовое решение: Можно ли учреждению использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом, в целях налогового учета
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом, в целях налогового учета
Вопрос: ...По соглашению с работницей компенсация в размере 50 руб. в месяц ей выплачивается общей суммой авансом за весь срок отпуска по уходу за ребенком. Как учесть в расходах по налогу на прибыль единовременно выплаченную сумму компенсации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. По соглашению с работницей компенсация в размере 50 руб. в месяц ей выплачивается единовременно общей суммой за весь срок отпуска авансом. Как учесть в расходах по налогу на прибыль единовременно выплаченную сумму компенсации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. По соглашению с работницей компенсация в размере 50 руб. в месяц ей выплачивается единовременно общей суммой за весь срок отпуска авансом. Как учесть в расходах по налогу на прибыль единовременно выплаченную сумму компенсации?
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Некоторые специалисты высказывают мнение, согласно которому суммы, начисленные за использованные, но не отработанные дни отпуска, удержать которые работодатель не имеет права, можно признать расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, как обоснованные и документально подтвержденные затраты организации. Аргумент: согласно ст. 255 НК РФ основным условием признания в налоговом учете расходов на оплату отпускных является то, что данные выплаты относятся к отпуску, предусмотренному законодательством РФ.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Некоторые специалисты высказывают мнение, согласно которому суммы, начисленные за использованные, но не отработанные дни отпуска, удержать которые работодатель не имеет права, можно признать расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, как обоснованные и документально подтвержденные затраты организации. Аргумент: согласно ст. 255 НК РФ основным условием признания в налоговом учете расходов на оплату отпускных является то, что данные выплаты относятся к отпуску, предусмотренному законодательством РФ.