Проводки нкд
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки нкд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации - покупателя по первой части РЕПО операции, связанные с исполнением первой и второй частей сделки РЕПО, если цена покупки облигаций с амортизацией долга по первой части РЕПО выше, чем цена продажи таких же по существу облигаций по второй части РЕПО? Организация в период действия договора РЕПО получает от эмитента облигаций частичное погашение номинальной стоимости, которая по условиям договора РЕПО уменьшает цену облигаций, передаваемых по второй части РЕПО...
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, учитывая особенности включения в состав доходов и расходов сумм НКД, начисленных по ценным бумагам в период открытой короткой позиции, организация на даты закрытия короткой позиции определит свои доходы и расходы следующим образом. В состав доходов необходимо включить сумму 1 900 000 руб. (с учетом НКД, полученного от покупателя), а в состав расходов - сумму 1 837 572 руб. (1 850 000 руб. - 3 847 руб. - 8 581 руб.), которая определяется как цена приобретения ценных бумаг с учетом НКД, уплаченного продавцу ценных бумаг, за вычетом НКД, уже включенного в состав расходов за время открытия короткой позиции.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, учитывая особенности включения в состав доходов и расходов сумм НКД, начисленных по ценным бумагам в период открытой короткой позиции, организация на даты закрытия короткой позиции определит свои доходы и расходы следующим образом. В состав доходов необходимо включить сумму 1 900 000 руб. (с учетом НКД, полученного от покупателя), а в состав расходов - сумму 1 837 572 руб. (1 850 000 руб. - 3 847 руб. - 8 581 руб.), которая определяется как цена приобретения ценных бумаг с учетом НКД, уплаченного продавцу ценных бумаг, за вычетом НКД, уже включенного в состав расходов за время открытия короткой позиции.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете приобретение процентных бездокументарных облигаций по цене ниже номинальной стоимости и последующая продажа облигаций до момента погашения? Условия эмиссии не предусматривают размещение облигаций с дисконтом...
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Нормативные акты
Распоряжение Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 06.04.2001 N 34-р
(ред. от 01.02.2013)
"Об утверждении Порядка осуществления операций при размещении, обращении и погашении государственных именных облигаций Санкт-Петербурга"В итоговом сводном реестре совершенных сделок с Облигациями сумма каждой сделки с купонными Облигациями указывается с учетом НКД по данной сделке.
(ред. от 01.02.2013)
"Об утверждении Порядка осуществления операций при размещении, обращении и погашении государственных именных облигаций Санкт-Петербурга"В итоговом сводном реестре совершенных сделок с Облигациями сумма каждой сделки с купонными Облигациями указывается с учетом НКД по данной сделке.
Корреспонденция счетов: Организация 30.11.2007 продает учитываемые ею в составе финансовых вложений облигации за 916 150 руб. (в том числе НКД 13 500 руб.). Номинальная стоимость облигаций - 900 000 руб. Облигации приобретены 30.04.2007 за 912 000 руб. (в том числе НКД 9000 руб.). Как отражаются указанные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2007)Организация 30.11.2007 продает учитываемые ею в составе финансовых вложений облигации за 916 150 руб. (в том числе НКД 13 500 руб.). Номинальная стоимость облигаций - 900 000 руб. Облигации приобретены 30.04.2007 за 912 000 руб. (в том числе НКД 9000 руб.). Как отражаются указанные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2007)Организация 30.11.2007 продает учитываемые ею в составе финансовых вложений облигации за 916 150 руб. (в том числе НКД 13 500 руб.). Номинальная стоимость облигаций - 900 000 руб. Облигации приобретены 30.04.2007 за 912 000 руб. (в том числе НКД 9000 руб.). Как отражаются указанные операции в учете организации?
Статья: Мониторинг законодательства от 15.01.2008
("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2008, N 1)По кредиту счета N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" больше не списываются суммы, затраченные на оплату накопленного процентного (купонного) дохода в случае приобретения процентных (купонных) долговых обязательств по договорам в корреспонденции со счетом по учету накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении.
("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2008, N 1)По кредиту счета N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" больше не списываются суммы, затраченные на оплату накопленного процентного (купонного) дохода в случае приобретения процентных (купонных) долговых обязательств по договорам в корреспонденции со счетом по учету накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела при первичном размещении 1000 облигаций ОАО номинальной стоимостью 150 руб. за 151 875 руб., в том числе накопленный купонный доход - 1875 руб. (по ставке 15% за весь срок обращения облигаций - 360 дней). Погашение облигаций осуществляется путем их конвертации в акции ОАО. При этом одна облигация конвертируется в одну обыкновенную акцию номинальной стоимостью 100 руб...
(Консультация эксперта, 2004)Организация 01.10.2004 приобрела на вторичном рынке 1000 конвертируемых облигаций ОАО номинальной стоимостью 150 руб. за 151 875 руб., в том числе стоимость облигаций - 150 000 руб, накопленный купонный доход - 1875 руб. По облигациям уплачиваются проценты в размере 15% от номинальной стоимости облигаций за весь срок их обращения, который составляет 360 дней. Выплата процентов производится каждые 90 дней обращения облигаций, а также при их погашении. Срок погашения облигаций - 30.11.2004. Облигации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ). Погашение облигаций осуществляется путем их конвертации в акции ОАО, обращающиеся на ОРЦБ. При этом одна облигация номинальной стоимостью 150 руб. конвертируется в одну обыкновенную акцию номинальной стоимостью 100 руб. При наступлении срока погашения облигации конвертированы в акции, в результате организация получила 1000 обыкновенных акций ОАО. Рыночная стоимость одной акции ОАО на дату конвертации составляет 130 руб. Как отражаются в учете указанные операции, если в целях бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой организации долговые ценные бумаги, текущая рыночная стоимость которых не определяется, отражаются по первоначальной стоимости, проценты по долговым ценным бумагам других организаций признаются в составе доходов ежемесячно исходя из процентной ставки, установленной условиями выпуска облигаций и срока нахождения облигаций у организации в текущем месяце? Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления и уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
(Консультация эксперта, 2004)Организация 01.10.2004 приобрела на вторичном рынке 1000 конвертируемых облигаций ОАО номинальной стоимостью 150 руб. за 151 875 руб., в том числе стоимость облигаций - 150 000 руб, накопленный купонный доход - 1875 руб. По облигациям уплачиваются проценты в размере 15% от номинальной стоимости облигаций за весь срок их обращения, который составляет 360 дней. Выплата процентов производится каждые 90 дней обращения облигаций, а также при их погашении. Срок погашения облигаций - 30.11.2004. Облигации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ). Погашение облигаций осуществляется путем их конвертации в акции ОАО, обращающиеся на ОРЦБ. При этом одна облигация номинальной стоимостью 150 руб. конвертируется в одну обыкновенную акцию номинальной стоимостью 100 руб. При наступлении срока погашения облигации конвертированы в акции, в результате организация получила 1000 обыкновенных акций ОАО. Рыночная стоимость одной акции ОАО на дату конвертации составляет 130 руб. Как отражаются в учете указанные операции, если в целях бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой организации долговые ценные бумаги, текущая рыночная стоимость которых не определяется, отражаются по первоначальной стоимости, проценты по долговым ценным бумагам других организаций признаются в составе доходов ежемесячно исходя из процентной ставки, установленной условиями выпуска облигаций и срока нахождения облигаций у организации в текущем месяце? Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления и уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Статья: Учет государственных облигаций с купонным доходом
(Ковалев Вит.В., Малиновский С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 24)Получение процентов по данным облигациям при наличии накопленного купонного дохода отражается по дебету счета 51 "Расчетный счет" в корреспонденции с кредитом счетов 06 "Долгосрочные финансовые вложения" или 58 "Краткосрочные финансовые вложения". В то же время разница между суммой полученных процентов и суммой процентов, уплаченных продавцу (накопленный купонный доход), определяется инвестором расчетным путем и подлежит списанию со счетов учета финансовых вложений на счет прибылей и убытков. Аналогичная процедура происходит и в случае реализации (погашения) ценных бумаг при наличии по данным облигациям уплаченного процента (накопленный купонный доход).
(Ковалев Вит.В., Малиновский С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 24)Получение процентов по данным облигациям при наличии накопленного купонного дохода отражается по дебету счета 51 "Расчетный счет" в корреспонденции с кредитом счетов 06 "Долгосрочные финансовые вложения" или 58 "Краткосрочные финансовые вложения". В то же время разница между суммой полученных процентов и суммой процентов, уплаченных продавцу (накопленный купонный доход), определяется инвестором расчетным путем и подлежит списанию со счетов учета финансовых вложений на счет прибылей и убытков. Аналогичная процедура происходит и в случае реализации (погашения) ценных бумаг при наличии по данным облигациям уплаченного процента (накопленный купонный доход).
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, по которым в период их нахождения у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2007)Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2007)Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
Статья: Бухгалтерский учет операций РЕПО у первоначального продавца
(Боронихин А.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 9)Проводка осуществляется по балансовой стоимости бумаг. Аналитический учет по счетам бумаг, переданных без прекращения признания, осуществляется по аналогии с учетом бумаг, не обремененных обязательствами по сделке РЕПО. Накопленные купонные и дисконтные доходы передаются с отдельных лицевых счетов, на которых учитывались до заключения сделки РЕПО, на отдельные лицевые счета к балансовым счетам второго порядка ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
(Боронихин А.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 9)Проводка осуществляется по балансовой стоимости бумаг. Аналитический учет по счетам бумаг, переданных без прекращения признания, осуществляется по аналогии с учетом бумаг, не обремененных обязательствами по сделке РЕПО. Накопленные купонные и дисконтные доходы передаются с отдельных лицевых счетов, на которых учитывались до заключения сделки РЕПО, на отдельные лицевые счета к балансовым счетам второго порядка ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 58.02.1 - К 76.09 - приобретены облигации, сумма без учета накопленного до покупки купонного дохода
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 58.02.1 - К 76.09 - приобретены облигации, сумма без учета накопленного до покупки купонного дохода
Корреспонденция счетов: Организация 01.04.2005 приобрела облигации федерального займа с амортизацией долга выпуска 45001RMFS по цене 1057,05 руб. за 1 облигацию, в том числе НКД 12,05 руб. Облигации предполагается держать до их погашения. Как отражаются в учете операции с данными облигациями, в том числе суммы, получаемые в виде частичного погашения их номинальной стоимости в соответствии с установленными параметрами выпуска?..
(Консультация эксперта, 2005)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2005)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Корреспонденция счетов: Организация имеет на балансе облигации федерального займа с амортизацией долга выпуска 45001RMFS. 18.05.2005 организация получила от эмитента на 1 облигацию: купонный доход в сумме 24,93 руб., а также частичное погашение номинальной стоимости - 250 руб. 31.05.2005 все облигации передаются в оплату уставного капитала учреждаемого ООО...
(Консультация эксперта, 2005)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2005)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете приобретение облигаций по цене выше номинальной стоимости и последующая продажа облигаций до момента погашения?..
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок