Проводки нкд
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки нкд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации - покупателя по первой части РЕПО операции, связанные с исполнением первой и второй частей сделки РЕПО, если цена покупки облигаций с амортизацией долга по первой части РЕПО выше, чем цена продажи таких же по существу облигаций по второй части РЕПО? Организация в период действия договора РЕПО получает от эмитента облигаций частичное погашение номинальной стоимости, которая по условиям договора РЕПО уменьшает цену облигаций, передаваемых по второй части РЕПО...
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, учитывая особенности включения в состав доходов и расходов сумм НКД, начисленных по ценным бумагам в период открытой короткой позиции, организация на даты закрытия короткой позиции определит свои доходы и расходы следующим образом. В состав доходов необходимо включить сумму 1 900 000 руб. (с учетом НКД, полученного от покупателя), а в состав расходов - сумму 1 837 572 руб. (1 850 000 руб. - 3 847 руб. - 8 581 руб.), которая определяется как цена приобретения ценных бумаг с учетом НКД, уплаченного продавцу ценных бумаг, за вычетом НКД, уже включенного в состав расходов за время открытия короткой позиции.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, учитывая особенности включения в состав доходов и расходов сумм НКД, начисленных по ценным бумагам в период открытой короткой позиции, организация на даты закрытия короткой позиции определит свои доходы и расходы следующим образом. В состав доходов необходимо включить сумму 1 900 000 руб. (с учетом НКД, полученного от покупателя), а в состав расходов - сумму 1 837 572 руб. (1 850 000 руб. - 3 847 руб. - 8 581 руб.), которая определяется как цена приобретения ценных бумаг с учетом НКД, уплаченного продавцу ценных бумаг, за вычетом НКД, уже включенного в состав расходов за время открытия короткой позиции.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете приобретение процентных бездокументарных облигаций по цене ниже номинальной стоимости и последующая продажа облигаций до момента погашения? Условия эмиссии не предусматривают размещение облигаций с дисконтом...
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Нормативные акты
Распоряжение Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 06.04.2001 N 34-р
(ред. от 01.02.2013)
"Об утверждении Порядка осуществления операций при размещении, обращении и погашении государственных именных облигаций Санкт-Петербурга"В итоговом сводном реестре совершенных сделок с Облигациями сумма каждой сделки с купонными Облигациями указывается с учетом НКД по данной сделке.
(ред. от 01.02.2013)
"Об утверждении Порядка осуществления операций при размещении, обращении и погашении государственных именных облигаций Санкт-Петербурга"В итоговом сводном реестре совершенных сделок с Облигациями сумма каждой сделки с купонными Облигациями указывается с учетом НКД по данной сделке.
Статья: Новация ГКО и ОФЗ в коммерческих банках
(Рябова Р.И.)
("Налоговый вестник", 1999, N 9)Не позднее рабочего дня, следующего за днем постановки на балансовый учет ОФЗ - ФД, накопленный купонный доход списывается бухгалтерской проводкой:
(Рябова Р.И.)
("Налоговый вестник", 1999, N 9)Не позднее рабочего дня, следующего за днем постановки на балансовый учет ОФЗ - ФД, накопленный купонный доход списывается бухгалтерской проводкой:
Вопрос: Каким образом в балансе кредитной организации осуществляется переход на учет приобретенных векселей по покупной стоимости?
(Консультация эксперта, Банк России, 1998)2. Если кредитной организацией до 1 января 1998 г. был приобретен процентный вексель, в балансе банка были сделаны проводки в соответствии с п.6.2.4 (8) Инструкции Банка России N 26 от 23 февраля 1995 г. (в ред. Письма Банка России N 414 от 21 февраля 1997 г.) и сумма накопленного процентного дохода была учтена на счете 61405 "Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам", эта сумма переносится на балансовые счета 51301-51309...51901-51909 проводкой:
(Консультация эксперта, Банк России, 1998)2. Если кредитной организацией до 1 января 1998 г. был приобретен процентный вексель, в балансе банка были сделаны проводки в соответствии с п.6.2.4 (8) Инструкции Банка России N 26 от 23 февраля 1995 г. (в ред. Письма Банка России N 414 от 21 февраля 1997 г.) и сумма накопленного процентного дохода была учтена на счете 61405 "Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам", эта сумма переносится на балансовые счета 51301-51309...51901-51909 проводкой:
Статья: Учет доходов по долговым обязательствам
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 12)Сумма процентов, подлежащих получению от заемщика, отражается в бухгалтерском учете кредитора по дебету счета 76 в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы". Если облигации приобретались с суммой накопленного процентного дохода, то одновременно сумма НКД, уплаченная при покупке облигаций их продавцу, списывается в дебет счета 91, субсчет "Прочие расходы". Разница между суммой НКД, полученной при выплате купона от эмитента, и суммой НКД, уплаченной продавцу при приобретении ценных бумаг, представляет собой сумму процентного дохода держателя облигаций государственного займа.
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 12)Сумма процентов, подлежащих получению от заемщика, отражается в бухгалтерском учете кредитора по дебету счета 76 в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы". Если облигации приобретались с суммой накопленного процентного дохода, то одновременно сумма НКД, уплаченная при покупке облигаций их продавцу, списывается в дебет счета 91, субсчет "Прочие расходы". Разница между суммой НКД, полученной при выплате купона от эмитента, и суммой НКД, уплаченной продавцу при приобретении ценных бумаг, представляет собой сумму процентного дохода держателя облигаций государственного займа.
Корреспонденция счетов: Организация 23.09.2003 приобрела ОФЗ по цене 1094,71 руб. за 1 облигацию, в том числе НКД 1,97 руб. 08.10.2003 организация продала все приобретенные облигации. В целях бухгалтерского учета корректировка стоимости ценных бумаг, по которым определяется рыночная стоимость, производится ежеквартально...
(Консультация эксперта, 2003)Организация 23.09.2003 приобрела 1000 облигаций государственного федерального займа (ОФЗ 27018) номинальной стоимостью 1000 руб. по цене 1094,71 руб. за 1 облигацию, в том числе стоимость облигации - 1092,74 руб., накопленный купонный доход (НКД) - 1,97 руб. 08.10.2003 организация продала все приобретенные облигации по цене 1103,55 руб. за 1 облигацию, в том числе стоимость облигации - 1096,65 руб., НКД - 6,90 руб. В целях бухгалтерского учета корректировка стоимости ценных бумаг, по которым определяется рыночная стоимость, производится ежеквартально, при этом рыночная стоимость ценных бумаг определяется без учета НКД. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления, организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Рыночная цена ОФЗ <1> на 30.09.2003 составляла 1096,10 руб. Как отразить в учете указанные операции?
(Консультация эксперта, 2003)Организация 23.09.2003 приобрела 1000 облигаций государственного федерального займа (ОФЗ 27018) номинальной стоимостью 1000 руб. по цене 1094,71 руб. за 1 облигацию, в том числе стоимость облигации - 1092,74 руб., накопленный купонный доход (НКД) - 1,97 руб. 08.10.2003 организация продала все приобретенные облигации по цене 1103,55 руб. за 1 облигацию, в том числе стоимость облигации - 1096,65 руб., НКД - 6,90 руб. В целях бухгалтерского учета корректировка стоимости ценных бумаг, по которым определяется рыночная стоимость, производится ежеквартально, при этом рыночная стоимость ценных бумаг определяется без учета НКД. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления, организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Рыночная цена ОФЗ <1> на 30.09.2003 составляла 1096,10 руб. Как отразить в учете указанные операции?
Статья: Фирма собирается инвестировать в ОФЗ: узнайте, что делать бухгалтеру
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 17)Ставка купона - 8,15% годовых, выплаты купона проходят раз в 182 дня (полгода), размер купона - 40,64 руб. Предыдущая купонная выплата была 09.02.2022, следующая - 10.08.2022. Рыночная цена ОФЗ по данным Мосбиржи (условно) за 30.06.2022 - 97,5%, за 31.07.2022 - 97,9%. Компания продала все облигации 15.08.2022 по цене (условно) 98,4% (НКД по данным биржи на 16.08.2022 - 1,34 руб.). Стоимость финансовых вложений согласно учетной политике переоценивается ежемесячно.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 17)Ставка купона - 8,15% годовых, выплаты купона проходят раз в 182 дня (полгода), размер купона - 40,64 руб. Предыдущая купонная выплата была 09.02.2022, следующая - 10.08.2022. Рыночная цена ОФЗ по данным Мосбиржи (условно) за 30.06.2022 - 97,5%, за 31.07.2022 - 97,9%. Компания продала все облигации 15.08.2022 по цене (условно) 98,4% (НКД по данным биржи на 16.08.2022 - 1,34 руб.). Стоимость финансовых вложений согласно учетной политике переоценивается ежемесячно.
Статья: Учет государственных ценных бумаг
(Обухова Е.)
("Аудит и налогообложение", 2004, N 9)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией государственные ценные бумаги принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Обухова Е.)
("Аудит и налогообложение", 2004, N 9)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией государственные ценные бумаги принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Статья: Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях: порядок учета и другие аспекты
(Посадская М.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12; 2013, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11)Если эмитент долгового обязательства вовремя и в полном размере исполняет свои обязательства по погашению ранее начисленного НКД, то соответствующая дебиторская задолженность закрывается в корреспонденции со счетом по учету денежных средств или расчетов.
(Посадская М.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12; 2013, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11)Если эмитент долгового обязательства вовремя и в полном размере исполняет свои обязательства по погашению ранее начисленного НКД, то соответствующая дебиторская задолженность закрывается в корреспонденции со счетом по учету денежных средств или расчетов.
Вопрос: Банк продает приобретенный ранее с дисконтом процентный вексель третьего лица. При этом цена продажи векселя больше цены покупки, но меньше суммы векселя с начисленными на нее процентами за срок обращения векселя. Как правильно эту операцию отразить в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, Банк России, 1997)Накопленный процентный доход будет относиться на доходы банка проводкой:
(Консультация эксперта, Банк России, 1997)Накопленный процентный доход будет относиться на доходы банка проводкой:
Корреспонденция счетов: Организация 20.04.2006 приобрела пакет жилищных облигаций с ипотечным покрытием (номинальной стоимостью 1 000 000 руб.) за 1 020 000 руб., в том числе накопленный купонный доход, включенный в цену сделки (НКД), - 3333 руб. Срок обращения облигаций - 180 дней. Решением о выпуске облигаций предусмотрена ежемесячная выплата дохода по ним из расчета 6% годовых. В установленный срок (31.07.2006) облигации погашены...
(Консультация эксперта, 2006)Организация 20.04.2006 приобрела пакет жилищных облигаций с ипотечным покрытием (номинальной стоимостью 1 000 000 руб.) за 1 020 000 руб., в том числе накопленный купонный доход, включенный в цену сделки (НКД), - 3333 руб. Срок обращения облигаций - 180 дней. Решением о выпуске облигаций предусмотрена ежемесячная выплата дохода по ним из расчета 6% годовых. В установленный срок (31.07.2006) облигации погашены. Как отражаются указанные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2006)Организация 20.04.2006 приобрела пакет жилищных облигаций с ипотечным покрытием (номинальной стоимостью 1 000 000 руб.) за 1 020 000 руб., в том числе накопленный купонный доход, включенный в цену сделки (НКД), - 3333 руб. Срок обращения облигаций - 180 дней. Решением о выпуске облигаций предусмотрена ежемесячная выплата дохода по ним из расчета 6% годовых. В установленный срок (31.07.2006) облигации погашены. Как отражаются указанные операции в учете организации?
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сумма процентов, подлежащих получению от заемщика, отражается в бухгалтерском учете кредитора по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы". Если облигации приобретались с суммой НКД, то одновременно сумма НКД, уплаченная при покупке облигаций их продавцу, списывается в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Разница между суммой НКД, полученной при выплате купона от эмитента, и суммой НКД, уплаченного продавцу при приобретении ценных бумаг, представляет собой сумму процентного дохода держателя облигаций государственного займа.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сумма процентов, подлежащих получению от заемщика, отражается в бухгалтерском учете кредитора по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы". Если облигации приобретались с суммой НКД, то одновременно сумма НКД, уплаченная при покупке облигаций их продавцу, списывается в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Разница между суммой НКД, полученной при выплате купона от эмитента, и суммой НКД, уплаченного продавцу при приобретении ценных бумаг, представляет собой сумму процентного дохода держателя облигаций государственного займа.