Отпуск авансом налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск авансом налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении). Форма, защищающая интересы организации. Унифицированная форма N Т-61 (Форма по ОКУД 0301052) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Информацию о дате увольнения на лицевой стороне записки-расчета приведите в соответствии с приказом (распоряжением) об увольнении (по форме N Т-8, если вы применяете унифицированные формы). Период работы, за который отпуск использован авансом (не использован), укажите на основании данных разд. VIII (если вы применяете унифицированные формы). Наличие недостоверных сведений на лицевой стороне записки-расчета может привести:
(КонсультантПлюс, 2026)Информацию о дате увольнения на лицевой стороне записки-расчета приведите в соответствии с приказом (распоряжением) об увольнении (по форме N Т-8, если вы применяете унифицированные формы). Период работы, за который отпуск использован авансом (не использован), укажите на основании данных разд. VIII (если вы применяете унифицированные формы). Наличие недостоверных сведений на лицевой стороне записки-расчета может привести:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Печальные последствия летней жары
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)При прекращении трудового договора работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). Если работник отгулял отпуск авансом, отпускные за неотработанные дни отпуска не удерживаются. Это предусмотрено ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)При прекращении трудового договора работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). Если работник отгулял отпуск авансом, отпускные за неотработанные дни отпуска не удерживаются. Это предусмотрено ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса.
"Налоги и взносы с заработной платы"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Есть здесь, правда, одно исключение. Оно касается компенсаций, которые выплачивают за дополнительный отпуск, который организация самостоятельно установила своим работникам сверх норм, предусмотренных законодательством. Дело в том, что суммы сверхнормативных отпускных не учитывают при расчете налога на прибыль (п. 24 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Соответственно, нельзя учесть при налогообложении и суммы компенсаций по сверхнормативным дополнительным отпускам. То же самое можно сказать и о любых суммах компенсации, которые выплачены в больших размерах, чем это предусмотрено законодательством.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Есть здесь, правда, одно исключение. Оно касается компенсаций, которые выплачивают за дополнительный отпуск, который организация самостоятельно установила своим работникам сверх норм, предусмотренных законодательством. Дело в том, что суммы сверхнормативных отпускных не учитывают при расчете налога на прибыль (п. 24 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Соответственно, нельзя учесть при налогообложении и суммы компенсаций по сверхнормативным дополнительным отпускам. То же самое можно сказать и о любых суммах компенсации, которые выплачены в больших размерах, чем это предусмотрено законодательством.
Статья: Работник получил авансом отпускные и уволился. Как учесть неудержанные суммы отпускных, если компания создает резерв?
(Мисникович Л.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Пунктом 2 ст. 266 НК РФ предусмотрен исчерпывающий перечень оснований, в соответствии с которыми дебиторская задолженность налогоплательщика признается безнадежной для целей налогообложения прибыли. К таким основаниям относятся:
(Мисникович Л.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Пунктом 2 ст. 266 НК РФ предусмотрен исчерпывающий перечень оснований, в соответствии с которыми дебиторская задолженность налогоплательщика признается безнадежной для целей налогообложения прибыли. К таким основаниям относятся:
Статья: Новости от 20.03.2020
("Главная книга", 2020, N 7)Работодатель решил не требовать с увольняющегося сотрудника вернуть отпускные за предоставленный авансом и неотработанный отпуск. Можно ли списать этот "отпускной" долг в расходы для налога на прибыль?
("Главная книга", 2020, N 7)Работодатель решил не требовать с увольняющегося сотрудника вернуть отпускные за предоставленный авансом и неотработанный отпуск. Можно ли списать этот "отпускной" долг в расходы для налога на прибыль?
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Несмотря на то что работодателя можно считать "пострадавшей стороной" (отпуск был предоставлен работнику авансом в полном соответствии с трудовым законодательством, но вернуть себе излишне начисленные работнику суммы отпускных работодатель не имеет права в силу прямого запрета), необходимо произвести соответствующие корректировки в бухгалтерском учете:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Несмотря на то что работодателя можно считать "пострадавшей стороной" (отпуск был предоставлен работнику авансом в полном соответствии с трудовым законодательством, но вернуть себе излишне начисленные работнику суммы отпускных работодатель не имеет права в силу прямого запрета), необходимо произвести соответствующие корректировки в бухгалтерском учете:
Статья: Рассчитываем отпускные. На что обратить внимание?
(Бойко Л.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 12)Организации необходимо также пересчитать сумму налогов, начисленных на отпускные. Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибки организация должна скорректировать налоговую базу того периода, в котором допущено нарушение. Если сотрудник получил отпуск авансом, а потом уволился, то, по мнению налоговых органов, в том периоде, когда рассчитаны отпускные, образовалась переплата по ЕСН и страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, а также недоплата по налогу на прибыль. Однако в том периоде, когда бухгалтер удержит излишне начисленные отпускные, недоимка по налогам автоматически погасится в силу пересчета отпускных и уплаты всех налогов и взносов. Несмотря на то что расчетным периодом по ЕСН, страховым взносам в Пенсионный фонд и налогу на прибыль является календарный год, во избежание конфликтов с проверяющими органами лучше предоставить уточненные расчеты (декларации). Однако если организация переплатила налог или взнос, то подавать уточненную декларацию - это право организации, а не ее обязанность (ст. 81 НК РФ).
(Бойко Л.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 12)Организации необходимо также пересчитать сумму налогов, начисленных на отпускные. Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибки организация должна скорректировать налоговую базу того периода, в котором допущено нарушение. Если сотрудник получил отпуск авансом, а потом уволился, то, по мнению налоговых органов, в том периоде, когда рассчитаны отпускные, образовалась переплата по ЕСН и страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, а также недоплата по налогу на прибыль. Однако в том периоде, когда бухгалтер удержит излишне начисленные отпускные, недоимка по налогам автоматически погасится в силу пересчета отпускных и уплаты всех налогов и взносов. Несмотря на то что расчетным периодом по ЕСН, страховым взносам в Пенсионный фонд и налогу на прибыль является календарный год, во избежание конфликтов с проверяющими органами лучше предоставить уточненные расчеты (декларации). Однако если организация переплатила налог или взнос, то подавать уточненную декларацию - это право организации, а не ее обязанность (ст. 81 НК РФ).
Вопрос: ...По соглашению с работницей компенсация в размере 50 руб. в месяц ей выплачивается общей суммой авансом за весь срок отпуска по уходу за ребенком. Как учесть в расходах по налогу на прибыль единовременно выплаченную сумму компенсации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. По соглашению с работницей компенсация в размере 50 руб. в месяц ей выплачивается единовременно общей суммой за весь срок отпуска авансом. Как учесть в расходах по налогу на прибыль единовременно выплаченную сумму компенсации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. По соглашению с работницей компенсация в размере 50 руб. в месяц ей выплачивается единовременно общей суммой за весь срок отпуска авансом. Как учесть в расходах по налогу на прибыль единовременно выплаченную сумму компенсации?
Статья: Отпуска: расчет и налогообложение
(Абрамова Э.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 5)Что касается налога на прибыль, то согласно п. 8 ст. 255 НК РФ компенсация включается в состав расходов на оплату труда и уменьшает налогооблагаемый доход.
(Абрамова Э.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 5)Что касается налога на прибыль, то согласно п. 8 ст. 255 НК РФ компенсация включается в состав расходов на оплату труда и уменьшает налогооблагаемый доход.
"Авансы: учет, налоги, оформление"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)В данном случае, если сотрудник получил отпуск "авансом", а потом уволился, то, по мнению налоговиков, в том периоде, когда рассчитаны отпускные, образовалась переплата по ЕСН и страховым взносам. А также - недоплата по налогу на прибыль.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)В данном случае, если сотрудник получил отпуск "авансом", а потом уволился, то, по мнению налоговиков, в том периоде, когда рассчитаны отпускные, образовалась переплата по ЕСН и страховым взносам. А также - недоплата по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 25.10.2010 N 03-03-06/1/658
(Горюшина В.И.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 12)Далее из текста Письма следует, что работодатель должен произвести удержание из заработной платы работника той части суммы, которая была выплачена авансом за неотработанные дни отпуска.
(Горюшина В.И.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 12)Далее из текста Письма следует, что работодатель должен произвести удержание из заработной платы работника той части суммы, которая была выплачена авансом за неотработанные дни отпуска.
Вопрос: ...Об учете дебиторской задолженности по зарплате за неотработанные дни отпуска в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799)В ст. 122 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) установлено, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799)В ст. 122 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) установлено, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.