Освобождение от льгот по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от льгот по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности налогообложения религиозных организаций в России: правовой аспект
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)1. Налог на добавленную стоимость. Этот налог носит косвенный характер, а механизм его уплаты предусматривает выделение двух плательщиков - юридического и фактического <12>. Специфика уплаты НДС в контексте религиозной деятельности проявляется в том, что этим налогом не облагаются сделки, направленные на достижение культовых и иных духовных целей, если объектом таких сделок выступают предметы религиозного характера <13>. Также не подлежит обложению НДС обрядовая и молитвенная деятельность религиозных организаций, даже если такая деятельность сопровождается некоторыми добровольными пожертвованиями <14>. Другой особенностью налогообложения религиозных организаций является предоставление им налоговой льготы в виде освобождения от уплаты НДС при осуществлении мероприятий, направленных на обеспечение сохранности объектов культурного и исторического наследия народов РФ, при условии включения таких объектов в специальный государственный реестр (п. 2 ст. 149 НК РФ). Это могут быть ремонтно-консервационные, реставрационные, археологические и иные работы, имеющие целью сохранение или улучшение указанных объектов. При этом для освобождения от НДС религиозная организация должна документально подтвердить факт выполнения подобных работ, представив в налоговый орган соответствующие документы (договоры с подрядчиками, акты сверки, первичную документацию, реестровые выписки и т.п.).
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)1. Налог на добавленную стоимость. Этот налог носит косвенный характер, а механизм его уплаты предусматривает выделение двух плательщиков - юридического и фактического <12>. Специфика уплаты НДС в контексте религиозной деятельности проявляется в том, что этим налогом не облагаются сделки, направленные на достижение культовых и иных духовных целей, если объектом таких сделок выступают предметы религиозного характера <13>. Также не подлежит обложению НДС обрядовая и молитвенная деятельность религиозных организаций, даже если такая деятельность сопровождается некоторыми добровольными пожертвованиями <14>. Другой особенностью налогообложения религиозных организаций является предоставление им налоговой льготы в виде освобождения от уплаты НДС при осуществлении мероприятий, направленных на обеспечение сохранности объектов культурного и исторического наследия народов РФ, при условии включения таких объектов в специальный государственный реестр (п. 2 ст. 149 НК РФ). Это могут быть ремонтно-консервационные, реставрационные, археологические и иные работы, имеющие целью сохранение или улучшение указанных объектов. При этом для освобождения от НДС религиозная организация должна документально подтвердить факт выполнения подобных работ, представив в налоговый орган соответствующие документы (договоры с подрядчиками, акты сверки, первичную документацию, реестровые выписки и т.п.).
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию таможни не обоснованной, ООО подтвердило право на применение налоговой льготы в виде освобождения от обложения НДС в отношении ввозимого товара при таможенном декларировании, поскольку ввезенный товар является комплексом с принадлежностями, производитель - Италия, товар был классифицирован в товарной подсубпозиции 9022 14 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, он относится к группе медицинских изделий, на него представлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие, ему присвоен код ОКП - 94 4220, все условия для применения налоговой льготы соблюдены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию таможни не обоснованной, ООО подтвердило право на применение налоговой льготы в виде освобождения от обложения НДС в отношении ввозимого товара при таможенном декларировании, поскольку ввезенный товар является комплексом с принадлежностями, производитель - Италия, товар был классифицирован в товарной подсубпозиции 9022 14 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, он относится к группе медицинских изделий, на него представлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие, ему присвоен код ОКП - 94 4220, все условия для применения налоговой льготы соблюдены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"Таким образом, вопреки мнению таможни, Общество, заявившее претензии на льготу в виде освобождения от НДС и получившее документы, необходимые для подтверждения права на льготу после выпуска товаров, вправе инициировать внесение изменений (дополнений) в сведения, ранее указанные в декларации на товар при его ввозе, а таможенный орган - по результатам таможенного контроля, проводимого после выпуска товара на основании обращения декларанта обязан разрешить вопрос о предоставлении льготы."
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1. Стороны в своем налоговом законодательстве устанавливают налоговые освобождения, льготы по налогу на добавленную стоимость исключительно в отношении:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1. Стороны в своем налоговом законодательстве устанавливают налоговые освобождения, льготы по налогу на добавленную стоимость исключительно в отношении:
Статья: Практика Арбитражного суда Северо-Западного округа по спорам, связанным с отказом в выпуске товаров
(Александрова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)По делам N А21-1753/2022 и А21-1747/2022 судебные инстанции, напротив, сочли обоснованной позицию таможенных органов, потребовавших внесения изменений в таможенные декларации в части сведений о применении льготы в виде освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в отношении ввозимых медицинских изделий и отказавших в выпуске товара ввиду неисполнения названных требований.
(Александрова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)По делам N А21-1753/2022 и А21-1747/2022 судебные инстанции, напротив, сочли обоснованной позицию таможенных органов, потребовавших внесения изменений в таможенные декларации в части сведений о применении льготы в виде освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в отношении ввозимых медицинских изделий и отказавших в выпуске товара ввиду неисполнения названных требований.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Можно ли применить освобождение от НДС (льготу), если в декларации оно не отражено
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.12.2025 N 03-07-07/117378 <Как применить льготу по НДС для облачных российских BI-систем?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Если программа является инструментом для проектирования, управления, учета, анализа, оснований для отмены льготы нет. Освобождение НДС теряется, если программа по сути является средой или площадкой для совершения коммерческих коммуникаций и транзакций между третьими лицами.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Если программа является инструментом для проектирования, управления, учета, анализа, оснований для отмены льготы нет. Освобождение НДС теряется, если программа по сути является средой или площадкой для совершения коммерческих коммуникаций и транзакций между третьими лицами.
Вопрос: О предложении по предоставлению льготной ставки НДС 10% (освобождению от НДС) для медицинских изделий только при наличии регистрационного удостоверения.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-07/8003)Вопрос: О предложении по предоставлению льготной ставки НДС 10% (освобождению от НДС) для медицинских изделий только при наличии регистрационного удостоверения.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-07/8003)Вопрос: О предложении по предоставлению льготной ставки НДС 10% (освобождению от НДС) для медицинских изделий только при наличии регистрационного удостоверения.
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Ресторан в 2025 г. подпадает под льготу по освобождению от НДС. Параллельно иногда ресторан оказывает маркетинговые услуги поставщикам. К примеру, по сбору информации о динамике продаж определенных товаров. Можно к таким неосновным услугам применить НДС-освобождение?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Ресторан в 2025 г. подпадает под льготу по освобождению от НДС. Параллельно иногда ресторан оказывает маркетинговые услуги поставщикам. К примеру, по сбору информации о динамике продаж определенных товаров. Можно к таким неосновным услугам применить НДС-освобождение?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2026 N 03-07-07/2730 <Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Правила НК РФ распространяют льготу по освобождению от НДС:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Правила НК РФ распространяют льготу по освобождению от НДС:
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.