Статья НК РФ налоговые вычеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья НК РФ налоговые вычеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В строках 140 - 180 Приложения 7 отражается расчет имущественного вычета (ст. 216 НК РФ; п. 96 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В строках 140 - 180 Приложения 7 отражается расчет имущественного вычета (ст. 216 НК РФ; п. 96 Порядка):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты отражайте, только если у вас выполнены условия для них (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычеты, по которым условия будут выполнены позже, вы отразите в разд. 5 декларации за квартал, в котором они будут выполнены (п. п. 3.5, 45 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты отражайте, только если у вас выполнены условия для них (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычеты, по которым условия будут выполнены позже, вы отразите в разд. 5 декларации за квартал, в котором они будут выполнены (п. п. 3.5, 45 Порядка заполнения декларации по НДС).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что, поскольку сделка признана судом недействительной, она не порождает никаких правовых последствий и реализация имущества юридически не состоялась, следовательно, удержание в бюджете ранее начисленного НДС при условии возврата имущества является взысканием "двойного налога" и приводит к неосновательному обогащению бюджета за счет кредиторов банкрота, требование налоговой уложиться в годичный срок лишает смысла механизм признания банкротных сделок недействительными. Суд не согласился с налогоплательщиком, указав, что согласно п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, указанных в п. 5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Суд отметил, что, поскольку возврат имущества произведен обществу 30.11.2020, корректировочные счета-фактуры были отражены налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации за IV квартал 2020 года, представленной 22.12.2022, инспекцией был сделан правомерный вывод о пропуске налогоплательщиком годичного срока, предусмотренного п. 4 ст. 172 НК РФ для заявления налогового вычета по НДС, отказ в их предоставлении правомерен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что, поскольку сделка признана судом недействительной, она не порождает никаких правовых последствий и реализация имущества юридически не состоялась, следовательно, удержание в бюджете ранее начисленного НДС при условии возврата имущества является взысканием "двойного налога" и приводит к неосновательному обогащению бюджета за счет кредиторов банкрота, требование налоговой уложиться в годичный срок лишает смысла механизм признания банкротных сделок недействительными. Суд не согласился с налогоплательщиком, указав, что согласно п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, указанных в п. 5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Суд отметил, что, поскольку возврат имущества произведен обществу 30.11.2020, корректировочные счета-фактуры были отражены налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации за IV квартал 2020 года, представленной 22.12.2022, инспекцией был сделан правомерный вывод о пропуске налогоплательщиком годичного срока, предусмотренного п. 4 ст. 172 НК РФ для заявления налогового вычета по НДС, отказ в их предоставлении правомерен.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, или на основании других документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, или на основании других документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 03.05.2023 N 03-04-05/40817 указывается, что абз. 2 п. 6 ст. 210 НК РФ установлено, что, в случае если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в абз. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (в частности, от продажи имущества), но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в абз. 2 п. 6 ст. 210 НК РФ налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 03.05.2023 N 03-04-05/40817 указывается, что абз. 2 п. 6 ст. 210 НК РФ установлено, что, в случае если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в абз. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (в частности, от продажи имущества), но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в абз. 2 п. 6 ст. 210 НК РФ налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600 указывается, что согласно пункту 3 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600 указывается, что согласно пункту 3 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете базы по НДФЛ для резидента РФ доход уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и ст. 220.1 НК РФ (п. 6 ст. 210 НК РФ). Вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ не применяется, если лицо в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, являлось иноагентом (п. 5 ст. 219.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете базы по НДФЛ для резидента РФ доход уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и ст. 220.1 НК РФ (п. 6 ст. 210 НК РФ). Вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ не применяется, если лицо в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, являлось иноагентом (п. 5 ст. 219.1 НК РФ);
Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?