Облагается ли НДС возмещение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС возмещение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Бюджетное учреждение (арендодатель) заключило с бюджетным учреждением договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом и договор о возмещении коммунальных и эксплуатационных расходов, связанных с его содержанием. По какой статье КОСГУ отразить денежные средства? Облагаются ли они налогом на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Бюджетное учреждение (арендодатель) заключило договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом с другим бюджетным учреждением (библиотекой). Заключен второй договор о возмещении коммунальных и эксплуатационных расходов, связанных с содержанием недвижимого имущества, переданного в безвозмездное пользование. По какой статье КОСГУ должны поступать данные денежные средства? Облагаются ли эти деньги налогом на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Бюджетное учреждение (арендодатель) заключило договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом с другим бюджетным учреждением (библиотекой). Заключен второй договор о возмещении коммунальных и эксплуатационных расходов, связанных с содержанием недвижимого имущества, переданного в безвозмездное пользование. По какой статье КОСГУ должны поступать данные денежные средства? Облагаются ли эти деньги налогом на прибыль и НДС?
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку денежные средства, полученные в счет возмещения ущерба, не связаны с реализацией товаров, работ или услуг, они не являются объектом обложения НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку денежные средства, полученные в счет возмещения ущерба, не связаны с реализацией товаров, работ или услуг, они не являются объектом обложения НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу, что денежные средства, полученные предпринимателем от компании в качестве возмещения ущерба за повреждение земельных участков, являются авансом за выполнение работ по их рекультивации и подлежат обложению НДС. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что стороны избрали способ возмещения вреда в виде денежной компенсации убытков. Полученные средства не являются оплатой за реализацию работ или услуг в адрес причинителя вреда, поскольку предприниматель восстанавливал собственную землю для себя. Так как объекта налогообложения НДС (реализации) в данном случае не возникает, полученные в качестве возмещения ущерба денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу, что денежные средства, полученные предпринимателем от компании в качестве возмещения ущерба за повреждение земельных участков, являются авансом за выполнение работ по их рекультивации и подлежат обложению НДС. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что стороны избрали способ возмещения вреда в виде денежной компенсации убытков. Полученные средства не являются оплатой за реализацию работ или услуг в адрес причинителя вреда, поскольку предприниматель восстанавливал собственную землю для себя. Так как объекта налогообложения НДС (реализации) в данном случае не возникает, полученные в качестве возмещения ущерба денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются.
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
Вопрос: С ООО заключен госконтракт. Исполнитель заключил банковскую гарантию с банком, расходы по ней банком НДС не облагаются. В состав прочих затрат входит компенсация заказчиком расходов по гарантии. В сметном расчете компенсация указана без НДС. Обязано ли ООО начислить НДС при передаче заказчику компенсации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: С ООО заключен государственный контракт по Закону N 44-ФЗ на строительство школы. В рамках исполнения государственного контракта исполнителем заключена банковская гарантия с банком. Расходы по банковской гарантии банком НДС не облагаются. В состав прочих затрат входит компенсация заказчиком расходов по банковской гарантии. В сметном расчете данная компенсация указана без НДС. Обязано ли ООО начислить НДС за собственный счет при передаче заказчику компенсации расходов по банковской гарантии в рамках сметного расчета государственного контракта?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: С ООО заключен государственный контракт по Закону N 44-ФЗ на строительство школы. В рамках исполнения государственного контракта исполнителем заключена банковская гарантия с банком. Расходы по банковской гарантии банком НДС не облагаются. В состав прочих затрат входит компенсация заказчиком расходов по банковской гарантии. В сметном расчете данная компенсация указана без НДС. Обязано ли ООО начислить НДС за собственный счет при передаче заказчику компенсации расходов по банковской гарантии в рамках сметного расчета государственного контракта?
Вопрос: Учреждение на ОСН изготавливает продукцию своему покупателю. Покупатель отказывается забирать продукцию и подписывает соглашение о компенсации расходов на утилизацию этой партии продукции. Облагается ли НДС сумма компенсации по утилизации незабранной партии продукции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учреждение на ОСН изготавливает продукцию своему покупателю. Покупатель отказывается забирать продукцию и подписывает соглашение о компенсации расходов на утилизацию этой партии продукции. Облагается ли НДС сумма компенсации по утилизации незабранной партии продукции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учреждение на ОСН изготавливает продукцию своему покупателю. Покупатель отказывается забирать продукцию и подписывает соглашение о компенсации расходов на утилизацию этой партии продукции. Облагается ли НДС сумма компенсации по утилизации незабранной партии продукции?
Статья: НДС-ассорти: разбираем вопросы читателей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Как облагаются НДС работы по ремонту в РФ иностранного оборудования? Нужно ли упрощенцу подавать в ИФНС копию КУДиР для подтверждения НДС-льготы по общепиту? Облагается ли НДС возмещение совладельцем недвижимости затрат на уборку снега третьим лицом? Применяется ли ставка 10% при продаже переработанных овощей? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Как облагаются НДС работы по ремонту в РФ иностранного оборудования? Нужно ли упрощенцу подавать в ИФНС копию КУДиР для подтверждения НДС-льготы по общепиту? Облагается ли НДС возмещение совладельцем недвижимости затрат на уборку снега третьим лицом? Применяется ли ставка 10% при продаже переработанных овощей? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.
Вопрос: Бюджетное учреждение направило работника в командировку для исполнения обязательств по договору оказания услуг, заключенному автономным учреждением в рамках приносящей доход деятельности. Автономным учреждением возмещены командировочные расходы бюджетному учреждению. Облагаются ли НДС суммы возмещения?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Бюджетное учреждение по просьбе автономного учреждения направило работника по согласованию с учредителем в служебную командировку в целях исполнения обязательств по договору возмездного оказания услуг, заключенному автономным учреждением в рамках осуществления приносящей доход деятельности. В дальнейшем автономным учреждением расходы, связанные с данной служебной командировкой, были возмещены бюджетному учреждению за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежат ли обложению НДС полученные бюджетным учреждением суммы возмещения командировочных расходов в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Бюджетное учреждение по просьбе автономного учреждения направило работника по согласованию с учредителем в служебную командировку в целях исполнения обязательств по договору возмездного оказания услуг, заключенному автономным учреждением в рамках осуществления приносящей доход деятельности. В дальнейшем автономным учреждением расходы, связанные с данной служебной командировкой, были возмещены бюджетному учреждению за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежат ли обложению НДС полученные бюджетным учреждением суммы возмещения командировочных расходов в данной ситуации?