Операции с криптовалютой
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции с криптовалютой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обновление "прибыльной" декларации с отчетности за 2025 год (комментарий к Приказу ФНС от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 4)Налоговики внесли поправки в форму декларации по налогу на прибыль. Заменили штрихкоды, сделали отдельный лист для операций с цифровой валютой и скорректировали некоторые разделы декларации. Впервые отчитаться по обновленной форме нужно будет по итогам 2025 г.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 4)Налоговики внесли поправки в форму декларации по налогу на прибыль. Заменили штрихкоды, сделали отдельный лист для операций с цифровой валютой и скорректировали некоторые разделы декларации. Впервые отчитаться по обновленной форме нужно будет по итогам 2025 г.
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Статья анализирует актуальные аспекты налогообложения операций с криптовалютой в Российской Федерации в 2025 г. Рассматривается нормативно-правовая база, регулирующая порядок декларирования и налогообложения цифровых активов. Исследуются особенности определения налоговой базы, ставки налога и механизмы отчетности для различных категорий налогоплательщиков при совершении операций с криптовалютой. Анализируются методы контроля за криптовалютными транзакциями и ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере цифровых активов. Представлены практические аспекты налогового администрирования криптовалютных операций.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Статья анализирует актуальные аспекты налогообложения операций с криптовалютой в Российской Федерации в 2025 г. Рассматривается нормативно-правовая база, регулирующая порядок декларирования и налогообложения цифровых активов. Исследуются особенности определения налоговой базы, ставки налога и механизмы отчетности для различных категорий налогоплательщиков при совершении операций с криптовалютой. Анализируются методы контроля за криптовалютными транзакциями и ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере цифровых активов. Представлены практические аспекты налогового администрирования криптовалютных операций.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 128 "Объекты гражданских прав" ГК РФ"Криптовалюта не предусмотрена статьей 128 Гражданского кодекса Российской Федерации в качестве объекта гражданских прав, в том числе не отнесена к безналичным деньгам (статья 140 Гражданского кодекса Российской Федерации), так как не определена законодательством в качестве средства платежа. Поскольку в Российской Федерации отсутствует какая-либо правовая база для регулирования платежей, осуществляемых в "виртуальной валюте", а также отсутствует какое-либо правовое регулирование торговых интерне-тплощадок, то все операции с криптовалютой производятся их владельцами на свой страх и риск."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества, по операциям с цифровой валютой отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. п. 86, 268(26) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества, по операциям с цифровой валютой отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. п. 86, 268(26) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)лист 05.1 - если осуществляли операции с цифровой валютой, по которым налоговая база определяется отдельно от общей базы, например майнинг (п. п. 22(1), 268(1) Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)лист 05.1 - если осуществляли операции с цифровой валютой, по которым налоговая база определяется отдельно от общей базы, например майнинг (п. п. 22(1), 268(1) Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Вопрос: Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/127250)Вопрос: Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/127250)Вопрос: Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.
Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
Информация: Утверждены тарифы по операциям с цифровыми рублями
("Официальный сайт Банка России", 2023)Совет директоров Банка России установил тарифы для операций с цифровыми рублями. Платежи и переводы цифровых рублей для граждан будут бесплатными. Это позволит обеспечить для них максимальную доступность операций с национальной цифровой валютой.
("Официальный сайт Банка России", 2023)Совет директоров Банка России установил тарифы для операций с цифровыми рублями. Платежи и переводы цифровых рублей для граждан будут бесплатными. Это позволит обеспечить для них максимальную доступность операций с национальной цифровой валютой.
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)В статье рассмотрены особенности регулирования НДС по операциям с цифровой валютой в Исламской Республике Иран. Сделан вывод о том, что отсутствие налогообложения добавленной стоимости в отношении операций с цифровой валютой или применение небольшого оборотного налога способствуют развитию новых платежных средств.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)В статье рассмотрены особенности регулирования НДС по операциям с цифровой валютой в Исламской Республике Иран. Сделан вывод о том, что отсутствие налогообложения добавленной стоимости в отношении операций с цифровой валютой или применение небольшого оборотного налога способствуют развитию новых платежных средств.
Статья: Вносятся изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Учет операций с цифровой валютой
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Учет операций с цифровой валютой