Ограничения по авансовым платежам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ограничения по авансовым платежам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности расчетных правоотношений в налоговом праве
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно ст. 25.1 НК РФ участником КГН признается организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, соответствует критериям и условиям, предусмотренным НК РФ для участников КГН. Участники КГН обязаны исполнять обязанность по уплате налога на прибыль организаций (авансовых платежей) по КГН, соответствующих пеней и штрафов в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения такой обязанности ответственным участником этой группы (подп. 3 п. 5 ст. 25.5 НК РФ). При этом, как уже не раз отмечал Минфин России, возможность изменения установленного НК РФ порядка исполнения обязанности по уплате налога договором о создании КГН, в том числе ограничение суммы налога на прибыль организаций (авансовых платежей), подлежащей взысканию с участника КГН, суммой, определенной ответственным участником КГН на основании консолидированной налоговой базы в соответствующей части, приходящейся на данного участника КГН, НК РФ не предусмотрена <13>. Порядок, суммы и сроки налоговых взаиморасчетов между участниками и ответственным участником КГН по перечислению денежных средств, необходимых для уплаты налога ответственным участником, регламентируются договором о создании КГН, который обладает двойственной правовой природой. К правоотношениям, основанным на договоре о создании КГН, применяется законодательство о налогах и сборах, а в части, не урегулированной законодательством о налогах и сборах, - гражданское законодательство Российской Федерации (п. 3 ст. 25.1 НК РФ). Поэтому рассматриваемые расчетные отношения подпадают под комплексное правовое регулирование.
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно ст. 25.1 НК РФ участником КГН признается организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, соответствует критериям и условиям, предусмотренным НК РФ для участников КГН. Участники КГН обязаны исполнять обязанность по уплате налога на прибыль организаций (авансовых платежей) по КГН, соответствующих пеней и штрафов в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения такой обязанности ответственным участником этой группы (подп. 3 п. 5 ст. 25.5 НК РФ). При этом, как уже не раз отмечал Минфин России, возможность изменения установленного НК РФ порядка исполнения обязанности по уплате налога договором о создании КГН, в том числе ограничение суммы налога на прибыль организаций (авансовых платежей), подлежащей взысканию с участника КГН, суммой, определенной ответственным участником КГН на основании консолидированной налоговой базы в соответствующей части, приходящейся на данного участника КГН, НК РФ не предусмотрена <13>. Порядок, суммы и сроки налоговых взаиморасчетов между участниками и ответственным участником КГН по перечислению денежных средств, необходимых для уплаты налога ответственным участником, регламентируются договором о создании КГН, который обладает двойственной правовой природой. К правоотношениям, основанным на договоре о создании КГН, применяется законодательство о налогах и сборах, а в части, не урегулированной законодательством о налогах и сборах, - гражданское законодательство Российской Федерации (п. 3 ст. 25.1 НК РФ). Поэтому рассматриваемые расчетные отношения подпадают под комплексное правовое регулирование.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 140 - 143 приведите суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС, на которые уменьшаете налог (авансовый платеж). Показатели этих строк должны быть не более показателей строки 130 - 133 соответственно. 50%-ное ограничение на уменьшение суммы налога (авансового платежа) в вашем случае не применяется (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 140 - 143 приведите суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС, на которые уменьшаете налог (авансовый платеж). Показатели этих строк должны быть не более показателей строки 130 - 133 соответственно. 50%-ное ограничение на уменьшение суммы налога (авансового платежа) в вашем случае не применяется (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН).
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки на условиях коммерческого кредита
(КонсультантПлюс, 2026)При заключении договора поставки на условиях коммерческого кредита каких-либо негативных налоговых последствий у вас не должно возникнуть, если вы правильно учитываете такие операции. В данном случае важно, что проценты по кредиту и стоимость товара по договору нужно учитывать по-разному. При этом не имеет значения, в каком виде предоставлен коммерческий кредит:
(КонсультантПлюс, 2026)При заключении договора поставки на условиях коммерческого кредита каких-либо негативных налоговых последствий у вас не должно возникнуть, если вы правильно учитываете такие операции. В данном случае важно, что проценты по кредиту и стоимость товара по договору нужно учитывать по-разному. При этом не имеет значения, в каком виде предоставлен коммерческий кредит:
Последние изменения: Оформление и осуществление валютного платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Ограничение авансового платежа в размере 30% от цены контракта применяется к следующим контрактам, заключенным большинством резидентов с иностранными юридическими и физическими лицами (п. 1 Решения):
(КонсультантПлюс, 2026)Ограничение авансового платежа в размере 30% от цены контракта применяется к следующим контрактам, заключенным большинством резидентов с иностранными юридическими и физическими лицами (п. 1 Решения):
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
Готовое решение: Как осуществить закупку у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие установлены ограничения по размерам авансовых платежей при осуществлении закупок у единственного поставщика в рамках Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие установлены ограничения по размерам авансовых платежей при осуществлении закупок у единственного поставщика в рамках Закона N 44-ФЗ
Готовое решение: Как провести закупки малого объема по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Да, допускается. Закон N 44-ФЗ не содержит ограничений или особых правил на этот счет. При этом необходимо учитывать общие ограничения по размеру авансовых платежей. Они установлены отдельно для закупок за счет средств федерального бюджета и за счет иных средств - бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, допускается. Закон N 44-ФЗ не содержит ограничений или особых правил на этот счет. При этом необходимо учитывать общие ограничения по размеру авансовых платежей. Они установлены отдельно для закупок за счет средств федерального бюджета и за счет иных средств - бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2026 г. и последующие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 140 - 143 приведите суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС, на которые уменьшаете налог (авансовый платеж). Показатели этих строк должны быть не более показателей строк 130 - 133 соответственно. 50%-ное ограничение на уменьшение суммы налога (авансового платежа) в вашем случае не применяется (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 46 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 140 - 143 приведите суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС, на которые уменьшаете налог (авансовый платеж). Показатели этих строк должны быть не более показателей строк 130 - 133 соответственно. 50%-ное ограничение на уменьшение суммы налога (авансового платежа) в вашем случае не применяется (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 46 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом тем же решением Совета директоров Банка России были установлены и исключения из данного правила, определяющие, что ограничение размера суммы предварительной оплаты или авансового платежа не применяется:
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом тем же решением Совета директоров Банка России были установлены и исключения из данного правила, определяющие, что ограничение размера суммы предварительной оплаты или авансового платежа не применяется:
Статья: Наложение ареста на имущество в уголовном судопроизводстве: эволюция продолжается
(Тутынин И.Б., Химичева О.В.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Но помимо необходимости блокировки (замораживания) банковских счетов (вкладов, депозитов), в практической деятельности все более востребованы ограничения манипуляций с электронными денежными средствами, с авансовыми платежами за услуги связи, используемые в преступных целях.
(Тутынин И.Б., Химичева О.В.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Но помимо необходимости блокировки (замораживания) банковских счетов (вкладов, депозитов), в практической деятельности все более востребованы ограничения манипуляций с электронными денежными средствами, с авансовыми платежами за услуги связи, используемые в преступных целях.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае перечисленные затраты не могут уменьшать сумму налога (авансового платежа) больше, чем на 50%. Это ограничение можно не соблюдать, если вы - ИП, который не выплачивает никаких вознаграждений физлицам. Тогда налог (авансовый платеж) вы можете уменьшить на всю сумму обязательных страховых взносов за себя, подлежащих уплате в данном налоговом периоде, вплоть до нуля;
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае перечисленные затраты не могут уменьшать сумму налога (авансового платежа) больше, чем на 50%. Это ограничение можно не соблюдать, если вы - ИП, который не выплачивает никаких вознаграждений физлицам. Тогда налог (авансовый платеж) вы можете уменьшить на всю сумму обязательных страховых взносов за себя, подлежащих уплате в данном налоговом периоде, вплоть до нуля;