Ограничения по авансированию
Подборка наиболее важных документов по запросу Ограничения по авансированию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
Готовое решение: Как провести закупки малого объема по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Да, допускается. Закон N 44-ФЗ не содержит ограничений или особых правил на этот счет. При этом необходимо учитывать общие ограничения по размеру авансовых платежей. Они установлены отдельно для закупок за счет средств федерального бюджета и за счет иных средств - бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, допускается. Закон N 44-ФЗ не содержит ограничений или особых правил на этот счет. При этом необходимо учитывать общие ограничения по размеру авансовых платежей. Они установлены отдельно для закупок за счет средств федерального бюджета и за счет иных средств - бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Нормативные акты
Статья: Полномочия субъектов, обеспечивающих финансирование публичных закупок
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2022, N 3)Например, реализуя свои полномочия в финансово-бюджетной сфере, Правительство РФ приостановило до 31 декабря 2021 г. включительно действие ряда положений Постановления Правительства РФ от 9 декабря 2017 г. N 1496 "О мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета" <5>, предусматривающих ограничение авансирования по контрактам в 30%, дополнительно предоставив право на авансирование в 2021 г. в размере 30 и 50% от цены контракта, в случаях применения казначейского сопровождения в процессе капитального строительства - до 90% от цены контракта <6>.
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2022, N 3)Например, реализуя свои полномочия в финансово-бюджетной сфере, Правительство РФ приостановило до 31 декабря 2021 г. включительно действие ряда положений Постановления Правительства РФ от 9 декабря 2017 г. N 1496 "О мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета" <5>, предусматривающих ограничение авансирования по контрактам в 30%, дополнительно предоставив право на авансирование в 2021 г. в размере 30 и 50% от цены контракта, в случаях применения казначейского сопровождения в процессе капитального строительства - до 90% от цены контракта <6>.
Готовое решение: Как осуществить закупку у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие установлены ограничения по размерам авансовых платежей при осуществлении закупок у единственного поставщика в рамках Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие установлены ограничения по размерам авансовых платежей при осуществлении закупок у единственного поставщика в рамках Закона N 44-ФЗ
Готовое решение: Как составить документацию о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения при заключении договоров, предусматривающих авансовые платежи, должны соблюдать требования нормативных правовых актов РФ, ее субъектов, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета. Требование об ограничении размеров авансов распространяется на все договоры независимо от источника финансового обеспечения (ч. 16.1 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, Письма Минфина России от 11.06.2025 N 02-02-10/57632, от 16.11.2022 N 02-11-14/111565, от 15.03.2018 N 09-01-09/16085).
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения при заключении договоров, предусматривающих авансовые платежи, должны соблюдать требования нормативных правовых актов РФ, ее субъектов, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета. Требование об ограничении размеров авансов распространяется на все договоры независимо от источника финансового обеспечения (ч. 16.1 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, Письма Минфина России от 11.06.2025 N 02-02-10/57632, от 16.11.2022 N 02-11-14/111565, от 15.03.2018 N 09-01-09/16085).
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Если для договора об отчуждении исключительного права и лицензионного договора просто устанавливается общее ограничение ответственности, то применительно к договору авторского заказа дополнительно ограничиваются и виды требований, которые могут быть предъявлены автору. Речь может идти только о возврате аванса и уплате неустойки (причем это еще должно быть предусмотрено договором), соответственно, предъявлять требование о возмещении убытков в таком случае невозможно. Установленное ограничение ответственности применяется к сумме аванса и неустойки, следовательно, значительный размер аванса будет снижать размер неустойки, уплату которой можно будет потребовать от автора.
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Если для договора об отчуждении исключительного права и лицензионного договора просто устанавливается общее ограничение ответственности, то применительно к договору авторского заказа дополнительно ограничиваются и виды требований, которые могут быть предъявлены автору. Речь может идти только о возврате аванса и уплате неустойки (причем это еще должно быть предусмотрено договором), соответственно, предъявлять требование о возмещении убытков в таком случае невозможно. Установленное ограничение ответственности применяется к сумме аванса и неустойки, следовательно, значительный размер аванса будет снижать размер неустойки, уплату которой можно будет потребовать от автора.
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения при заключении контрактов (договоров), предусматривающих авансовые платежи, должны соблюдать требования нормативных правовых актов РФ, ее субъектов, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета. Требование об ограничении размеров авансов распространяется на все контракты (договоры) независимо от источника финансового обеспечения (ч. 16.1 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, Письма Минфина России от 11.06.2025 N 02-02-10/57632, от 16.11.2022 N 02-11-14/111565, от 15.03.2018 N 09-01-09/16085).
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения при заключении контрактов (договоров), предусматривающих авансовые платежи, должны соблюдать требования нормативных правовых актов РФ, ее субъектов, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета. Требование об ограничении размеров авансов распространяется на все контракты (договоры) независимо от источника финансового обеспечения (ч. 16.1 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, Письма Минфина России от 11.06.2025 N 02-02-10/57632, от 16.11.2022 N 02-11-14/111565, от 15.03.2018 N 09-01-09/16085).
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки на условиях коммерческого кредита
(КонсультантПлюс, 2026)При заключении договора поставки на условиях коммерческого кредита каких-либо негативных налоговых последствий у вас не должно возникнуть, если вы правильно учитываете такие операции. В данном случае важно, что проценты по кредиту и стоимость товара по договору нужно учитывать по-разному. При этом не имеет значения, в каком виде предоставлен коммерческий кредит:
(КонсультантПлюс, 2026)При заключении договора поставки на условиях коммерческого кредита каких-либо негативных налоговых последствий у вас не должно возникнуть, если вы правильно учитываете такие операции. В данном случае важно, что проценты по кредиту и стоимость товара по договору нужно учитывать по-разному. При этом не имеет значения, в каком виде предоставлен коммерческий кредит: