Очередность погашения задолженности по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность погашения задолженности по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.03.2024 N 13АП-1755/2024, 13АП-1763/2024, 13АП-1752/2024, 13АП-1760/2024 по делу N А56-11188/2022/сд.4
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании недействительными сделок по отчуждению доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Финансовый управляющий указал, что действия сторон сделок являются недобросовестными, направлены на противоправное сокрытие имущества с целью уклонения от обращения взыскания со стороны кредиторов, на момент совершения сделок должник отвечал признакам неплатежеспособности.
Решение: Удовлетворено в части.В свою очередь, погашение ответчиками задолженности Бартошика В.М. перед ООО "Аэропроф" по договору займа, не подтверждено надлежащим образом, поскольку помимо представленных справок общества о выплате денежных средств, иных доказательств, подтверждающих поступление денежных средств, материалы дела не содержат, при том, что ответчик Шульга К.В. является участником и руководителем общества, что в силу служебного положения позволяет ему контролировать оформление документов ООО "Аэропроф".
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании недействительными сделок по отчуждению доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Финансовый управляющий указал, что действия сторон сделок являются недобросовестными, направлены на противоправное сокрытие имущества с целью уклонения от обращения взыскания со стороны кредиторов, на момент совершения сделок должник отвечал признакам неплатежеспособности.
Решение: Удовлетворено в части.В свою очередь, погашение ответчиками задолженности Бартошика В.М. перед ООО "Аэропроф" по договору займа, не подтверждено надлежащим образом, поскольку помимо представленных справок общества о выплате денежных средств, иных доказательств, подтверждающих поступление денежных средств, материалы дела не содержат, при том, что ответчик Шульга К.В. является участником и руководителем общества, что в силу служебного положения позволяет ему контролировать оформление документов ООО "Аэропроф".
Апелляционное определение Приморского краевого суда от 02.07.2024 по делу N 33-6105/2024 (УИД 25RS0009-01-2023-001808-87)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истцы указали, что между заимодавцем и ответчиками заключен договор займа. Решением суда с ответчиков взыскана задолженность по договору займа. Обязательства по возврату долга ответчиками не исполнены. Заимодавец умер, его наследниками являются истцы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Вопреки доводам апелляционной жалобы, факт оплаты ответчиками денежных средств взысканных по решению Лесозаводского районного суда от 25.06.2015, не свидетельствует об исполнении договора займа, поскольку исходя из очередности гашения задолженности установленной ст. 319 Гражданского кодекса РФ, обязательства по основному долгу ответчиками не погашены.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истцы указали, что между заимодавцем и ответчиками заключен договор займа. Решением суда с ответчиков взыскана задолженность по договору займа. Обязательства по возврату долга ответчиками не исполнены. Заимодавец умер, его наследниками являются истцы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Вопреки доводам апелляционной жалобы, факт оплаты ответчиками денежных средств взысканных по решению Лесозаводского районного суда от 25.06.2015, не свидетельствует об исполнении договора займа, поскольку исходя из очередности гашения задолженности установленной ст. 319 Гражданского кодекса РФ, обязательства по основному долгу ответчиками не погашены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какой очередности погашается задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)в течение льготного периода заемщик может возвратить кредит (заем) досрочно, если такое право предусмотрено законом или договором кредита (займа). Уплачиваемые суммы погашают задолженность в очередности, определенной законом или договором кредита (займа).
(КонсультантПлюс, 2025)в течение льготного периода заемщик может возвратить кредит (заем) досрочно, если такое право предусмотрено законом или договором кредита (займа). Уплачиваемые суммы погашают задолженность в очередности, определенной законом или договором кредита (займа).
Путеводитель по судебной практике. ЗаемДанное отличие влияет на очередность погашения сумм при недостаточности средств для закрытия задолженности по денежному обязательству. При недостаточности перечисленных средств задолженность будет погашаться в следующем порядке: сначала - издержки кредитора по получению исполнения, затем - проценты за пользование займом и только после этого - основная сумма долга, а в оставшейся части - проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ, и иные платежи за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, носящие характер санкции. Также об этом см. п. 2 материалов к ст. 809 ГК РФ ("Проценты по договору займа").
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.10.2020)Отказывая в удовлетворении иска, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что банк в нарушение положений ГК РФ незаконно зачислял поступающие от заемщика платежи по кредитному договору в первую очередь в счет погашения неустойки, а также в одностороннем порядке изменил размер процентов за пользование займом и начислял проценты на проценты, что привело к искусственному увеличению кредитной задолженности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.10.2020)Отказывая в удовлетворении иска, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что банк в нарушение положений ГК РФ незаконно зачислял поступающие от заемщика платежи по кредитному договору в первую очередь в счет погашения неустойки, а также в одностороннем порядке изменил размер процентов за пользование займом и начислял проценты на проценты, что привело к искусственному увеличению кредитной задолженности.
"Обзор судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.09.2017)Признав требования в части взыскания суммы основного долга и процентов за пользование займом, представитель Х. обратился с встречным иском о признании условия договора займа об очередности погашения требований кредитора недействительным и взыскании компенсации морального вреда.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.09.2017)Признав требования в части взыскания суммы основного долга и процентов за пользование займом, представитель Х. обратился с встречным иском о признании условия договора займа об очередности погашения требований кредитора недействительным и взыскании компенсации морального вреда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного процентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если условиями договора предусмотрен расчет процентов по формуле сложных процентов? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
Вопрос: Об указании МФО в уведомлении об изменении условий договора потребительского кредита (займа) максимального размера суммы досрочного погашения обязательств, если задолженность по договору просрочена.
(Письмо Банка России от 12.02.2024 N 59-8-2/6378)В соответствии с частью 24 статьи 6.1-2 Федерального закона N 353-ФЗ сумма произведенного как в течение льготного периода, так и после его окончания заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в очередности, установленной частью 20 статьи 5 указанного Федерального закона.
(Письмо Банка России от 12.02.2024 N 59-8-2/6378)В соответствии с частью 24 статьи 6.1-2 Федерального закона N 353-ФЗ сумма произведенного как в течение льготного периода, так и после его окончания заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в очередности, установленной частью 20 статьи 5 указанного Федерального закона.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Правила комментируемой статьи представляют собой lex generalis. Иная очередность погашения требований по денежному обязательству может быть предусмотрена специальным законом. Примером подобного особого установления, имеющего приоритет перед предписаниями ст. 319 ГК РФ, могут выступать, в частности, положения ч. 20 ст. 5 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (п. 37 Постановления Пленума ВС РФ от 22 ноября 2016 г. N 54), которые предусматривают следующую очередность погашения задолженности заемщика по договору потребительского кредита (займа): задолженность по процентам; задолженность по основному долгу; неустойка (штраф, пеня); проценты, начисленные за текущий период платежей; сумма основного долга за текущий период платежей; иные платежи, предусмотренные законодательством РФ о потребительском кредите (займе) или договором потребительского кредита (займа).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Правила комментируемой статьи представляют собой lex generalis. Иная очередность погашения требований по денежному обязательству может быть предусмотрена специальным законом. Примером подобного особого установления, имеющего приоритет перед предписаниями ст. 319 ГК РФ, могут выступать, в частности, положения ч. 20 ст. 5 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (п. 37 Постановления Пленума ВС РФ от 22 ноября 2016 г. N 54), которые предусматривают следующую очередность погашения задолженности заемщика по договору потребительского кредита (займа): задолженность по процентам; задолженность по основному долгу; неустойка (штраф, пеня); проценты, начисленные за текущий период платежей; сумма основного долга за текущий период платежей; иные платежи, предусмотренные законодательством РФ о потребительском кредите (займе) или договором потребительского кредита (займа).
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Можно ли в кредитном договоре предусмотреть порядок погашения задолженности, отличающийся от установленного законом
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем частью 20 статьи 5 Закона N 353-ФЗ определено, что сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
Можно ли в кредитном договоре предусмотреть порядок погашения задолженности, отличающийся от установленного законом
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем частью 20 статьи 5 Закона N 353-ФЗ определено, что сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Обращение внимания Судебной коллегии на то, как было организовано финансирование, обоснованно, но точно так же можно задаться вопросом о том, почему из фокуса внимания суда выпал аспект выдачи денежных средств другим кредитором без тщательной оценки положения должника или обеспечения со стороны всей группы компаний, включая материнскую. Равно настораживает категоричность утверждения о том, что банковский кредит якобы имеет какие-то предпочтения (не учитывая того, что он обходится дороже). Такая избирательность заставляет задуматься, надо ли по намеченной линии проводить различие кредиторов. Ведь в результате корпоративные заимодавцы, очередность которых понижается, оказываются несправедливо, на наш взгляд, ущемлены в правах. Заметим, что сам должник не является публичным обществом, использованные в определении выражения "публично", "публичный порядок" означают лишь использование обычных формальных процедур в имущественном обороте. По делу совершенно точно установлено, что заемные средства не выводились из общества, а реально направлялись на погашение задолженности.
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Обращение внимания Судебной коллегии на то, как было организовано финансирование, обоснованно, но точно так же можно задаться вопросом о том, почему из фокуса внимания суда выпал аспект выдачи денежных средств другим кредитором без тщательной оценки положения должника или обеспечения со стороны всей группы компаний, включая материнскую. Равно настораживает категоричность утверждения о том, что банковский кредит якобы имеет какие-то предпочтения (не учитывая того, что он обходится дороже). Такая избирательность заставляет задуматься, надо ли по намеченной линии проводить различие кредиторов. Ведь в результате корпоративные заимодавцы, очередность которых понижается, оказываются несправедливо, на наш взгляд, ущемлены в правах. Заметим, что сам должник не является публичным обществом, использованные в определении выражения "публично", "публичный порядок" означают лишь использование обычных формальных процедур в имущественном обороте. По делу совершенно точно установлено, что заемные средства не выводились из общества, а реально направлялись на погашение задолженности.
Статья: Надзор за исполнением законов некредитными финансовыми организациями
(Хусяйнова С.Г., Кузнецов М.Н.)
("Законность", 2023, N 8)В ходе проверок выявляются нарушения прав потребителей ввиду несоответствия требованиям законодательства уставов кооперативов, правил предоставления займов и соответствующих договоров. Во многих случаях указанные документы не отражают стоимость займов, предусматривают необоснованный размер неустойки и не соответствующую закону очередность погашения задолженности.
(Хусяйнова С.Г., Кузнецов М.Н.)
("Законность", 2023, N 8)В ходе проверок выявляются нарушения прав потребителей ввиду несоответствия требованиям законодательства уставов кооперативов, правил предоставления займов и соответствующих договоров. Во многих случаях указанные документы не отражают стоимость займов, предусматривают необоснованный размер неустойки и не соответствующую закону очередность погашения задолженности.
Вопрос: Можно ли средства материнского капитала по заявлению заемщика направить на погашение ближайших по сроку платежей (аннуитетных платежей) по ипотечному кредиту?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с ч. 20 ст. 5 Закона N 353-ФЗ сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с ч. 20 ст. 5 Закона N 353-ФЗ сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
"Обязательства и их исполнение: комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 ноября 2016 г. N 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении"
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)В абз. 3 (последнем) Пленум как раз обращает внимание судов на такой случай, что раньше в судебной практике не проявлялось. Речь идет о ч. 20 ст. 5 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)". Здесь предусмотрено следующее. Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)В абз. 3 (последнем) Пленум как раз обращает внимание судов на такой случай, что раньше в судебной практике не проявлялось. Речь идет о ч. 20 ст. 5 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)". Здесь предусмотрено следующее. Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
Статья: Временная финансовая помощь учредителя аптечной сети
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)После получения заем отражается в учете в качестве кредиторской задолженности перед участником (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" <3>). В дальнейшем выбытие денежных средств в погашение займа, в свою очередь, не признается расходом и отражается как погашение кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <4>, п. 5 ПБУ 15/2008).
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)После получения заем отражается в учете в качестве кредиторской задолженности перед участником (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" <3>). В дальнейшем выбытие денежных средств в погашение займа, в свою очередь, не признается расходом и отражается как погашение кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <4>, п. 5 ПБУ 15/2008).