Полученные проценты усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Полученные проценты усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если франчайзи применяет по НДС специальные пониженные ставки 5 или 7% при УСН, то вычет предъявленного налога получить нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если франчайзи применяет по НДС специальные пониженные ставки 5 или 7% при УСН, то вычет предъявленного налога получить нельзя.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если доходы составляют 3 000 000 руб., а расходы - 80% от полученных доходов, то налог при УСН с объектом "доходы" составит 180 000 руб. (3 000 000 руб. x 6%). А если выбрать объект обложения "доходы минус расходы", налог составит 90 000 руб. ((3 000 000 руб. - 3 000 000 руб. x 80%) x 15%).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если доходы составляют 3 000 000 руб., а расходы - 80% от полученных доходов, то налог при УСН с объектом "доходы" составит 180 000 руб. (3 000 000 руб. x 6%). А если выбрать объект обложения "доходы минус расходы", налог составит 90 000 руб. ((3 000 000 руб. - 3 000 000 руб. x 80%) x 15%).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, представленные предпринимателем документы не подтверждают посреднический (агентский) характер взаимоотношений, перечислений агентского вознаграждения на расчетный счет ИП не было. Не имеется сумм по агентскому вознаграждению от принципала и в КУДИР предпринимателя. Доказательства о покупке товаров за наличный расчет, представленные в суд предпринимателем, не подтверждают агентский характер, кроме того, они не исследовались ни в ходе камеральной проверки декларации по УСН, ни в ходе досудебного обжалования решения УФНС. Предприниматель не обосновал необходимость нарушения правил расчета наличными, допуская расчеты на сумму более 100 тыс. руб. по одной сделке. В связи с этим ИП неправомерно применил пониженную налоговую ставку по единому налогу по УСН, превысил пороговое значение дохода. Вместо примененной ИП ставки 1% от суммы полученного дохода уплате подлежал налог исходя из повышенной налоговой ставки 8% от суммы полученного дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, представленные предпринимателем документы не подтверждают посреднический (агентский) характер взаимоотношений, перечислений агентского вознаграждения на расчетный счет ИП не было. Не имеется сумм по агентскому вознаграждению от принципала и в КУДИР предпринимателя. Доказательства о покупке товаров за наличный расчет, представленные в суд предпринимателем, не подтверждают агентский характер, кроме того, они не исследовались ни в ходе камеральной проверки декларации по УСН, ни в ходе досудебного обжалования решения УФНС. Предприниматель не обосновал необходимость нарушения правил расчета наличными, допуская расчеты на сумму более 100 тыс. руб. по одной сделке. В связи с этим ИП неправомерно применил пониженную налоговую ставку по единому налогу по УСН, превысил пороговое значение дохода. Вместо примененной ИП ставки 1% от суммы полученного дохода уплате подлежал налог исходя из повышенной налоговой ставки 8% от суммы полученного дохода.
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При получении займа дохода, как правило, не возникает. А если заем получен под проценты, то на УСН "доходы минус расходы" выплаченные проценты вы можете учесть в расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении займа дохода, как правило, не возникает. А если заем получен под проценты, то на УСН "доходы минус расходы" выплаченные проценты вы можете учесть в расходах.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Суды трех инстанций последовательно подтвердили вывод, что ООО "ОптимаСтрой" организовало группу взаимозависимых и аффилированных лиц, которыми проводилась согласованная финансово-хозяйственная политика с целью извлечения необоснованной налоговой выгоды. Вместе с тем суды отказались поддержать требования налогоплательщика провести налоговую реконструкцию. Отклонив его доводы, что налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды пояснили: эти суммы налогов нельзя признать расходами самого ООО, это расходы ИП, которые вправе оформить их зачет или возврат, подав уточненные налоговые декларации.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Суды трех инстанций последовательно подтвердили вывод, что ООО "ОптимаСтрой" организовало группу взаимозависимых и аффилированных лиц, которыми проводилась согласованная финансово-хозяйственная политика с целью извлечения необоснованной налоговой выгоды. Вместе с тем суды отказались поддержать требования налогоплательщика провести налоговую реконструкцию. Отклонив его доводы, что налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды пояснили: эти суммы налогов нельзя признать расходами самого ООО, это расходы ИП, которые вправе оформить их зачет или возврат, подав уточненные налоговые декларации.
Вопрос: ИП в 2025 г. применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. С 2026 г. ИП перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. Кредитор1. УСН и бухучет при получении процентов по договору товарного кредита
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец2. УСН и бухучет при получении процентов по договору денежного займа
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН в виде полученных процентов по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН в виде полученных процентов по выданным займам
Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%) получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%), основным видом деятельности которой является предоставление услуг в сфере занятий физкультурой и спортом, получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%), основным видом деятельности которой является предоставление услуг в сфере занятий физкультурой и спортом, получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
Вопрос: В организации функции руководителя выполняет доверительный управляющий - ИП, получающий вознаграждение в размере процента от квартальной выручки. ИП применяет УСН, его доход превысил порог 20 млн руб. за 2025 г. Облагается ли НДС вознаграждение доверительного управляющего с 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В организации функции руководителя выполняет доверительный управляющий - ИП, получающий вознаграждение в размере процента от квартальной выручки. ИП применяет УСН, его доход превысил порог 20 млн руб. за 2025 г. Облагается ли НДС вознаграждение доверительного управляющего с 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В организации функции руководителя выполняет доверительный управляющий - ИП, получающий вознаграждение в размере процента от квартальной выручки. ИП применяет УСН, его доход превысил порог 20 млн руб. за 2025 г. Облагается ли НДС вознаграждение доверительного управляющего с 2026 г.?
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2.2. НДФЛ при УСН при уплате процентов по договору денежного займа, полученного от физического лица