Очередность платежей при картотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность платежей при картотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 53.1 "Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арбитражный управляющий обратился с заявлением о взыскании с бывшего руководителя должника убытков в размере суммы штрафов, взысканных за неисполнение обязанности по своевременному перечислению в бюджет НДФЛ при выплате заработной платы работникам. Ответчик настаивал на своей добросовестности, поскольку у общества отсутствовала возможность свободно распоряжаться денежными средствами из-за ограничений на счете. Суд пришел к выводу о недобросовестности бывшего руководителя должника, поскольку по своей правовой природе денежные средства, удержанные в качестве НДФЛ, не являются для налогового агента собственными, общество в лице своего руководителя не вправе было ими распоряжаться по своему усмотрению. При этом само по себе наличие ограничений (картотеки) на счете не является основанием для освобождения руководителя должника от обязанности перечислить в кредитное учреждение удержанные суммы НДФЛ с целью исполнения последним требований по списанию денежных средств в установленной законом очередности. Суд удовлетворил требование арбитражного управляющего.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арбитражный управляющий обратился с заявлением о взыскании с бывшего руководителя должника убытков в размере суммы штрафов, взысканных за неисполнение обязанности по своевременному перечислению в бюджет НДФЛ при выплате заработной платы работникам. Ответчик настаивал на своей добросовестности, поскольку у общества отсутствовала возможность свободно распоряжаться денежными средствами из-за ограничений на счете. Суд пришел к выводу о недобросовестности бывшего руководителя должника, поскольку по своей правовой природе денежные средства, удержанные в качестве НДФЛ, не являются для налогового агента собственными, общество в лице своего руководителя не вправе было ими распоряжаться по своему усмотрению. При этом само по себе наличие ограничений (картотеки) на счете не является основанием для освобождения руководителя должника от обязанности перечислить в кредитное учреждение удержанные суммы НДФЛ с целью исполнения последним требований по списанию денежных средств в установленной законом очередности. Суд удовлетворил требование арбитражного управляющего.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство организаций. Оспаривание и расторжение сделок, совершенных должником: Арбитражный управляющий оспаривает сделки должника как влекущие оказание предпочтения одному из кредиторов
(КонсультантПлюс, 2024)Если оспариваются сделки кредитной организации - документами, подтверждающими нарушение очередности платежей или взаимосвязанность банка и получателя платежа, существенное отличие платежа от ранее совершенных (п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве). Например:
(КонсультантПлюс, 2024)Если оспариваются сделки кредитной организации - документами, подтверждающими нарушение очередности платежей или взаимосвязанность банка и получателя платежа, существенное отличие платежа от ранее совершенных (п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве). Например:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры, связанные с установлением требований аффилированных лиц в процедурах банкротства (по материалам судебной практики Арбитражного суда Мурманской области за 2016 год - первое полугодие 2019 года)
(Киличенкова М.А.)
("Арбитражные споры", 2020, N 1)На момент заключения договоров займа С. являлся участником общества. В качестве необходимости предоставления займов обществу С. указывал на обстоятельства возбуждения в 2016 году в отношении общества дела о банкротстве. Расчетный счет должника был арестован, к счету имелась картотека, и все денежные средства списывались в порядке очередности как в пользу ФНС, так и в пользу иных кредиторов. Предоставленные денежные средства по договорам займа предназначались непосредственно для погашения задолженности перед ФНС с целью прекращения производства по делу о банкротстве, возбужденному в 2016 году.
(Киличенкова М.А.)
("Арбитражные споры", 2020, N 1)На момент заключения договоров займа С. являлся участником общества. В качестве необходимости предоставления займов обществу С. указывал на обстоятельства возбуждения в 2016 году в отношении общества дела о банкротстве. Расчетный счет должника был арестован, к счету имелась картотека, и все денежные средства списывались в порядке очередности как в пользу ФНС, так и в пользу иных кредиторов. Предоставленные денежные средства по договорам займа предназначались непосредственно для погашения задолженности перед ФНС с целью прекращения производства по делу о банкротстве, возбужденному в 2016 году.
Статья: Взыскание с банка убытков в размере неперечисленных сумм налога: практика изменилась не в нашу пользу?
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Решением арбитражного суда от 14.01.2014 в отношении предприятия введена процедура конкурсного производства. Инспекция на основании ст. 46 НК РФ вынесла решения о взыскании с предприятия задолженности по налогам (текущих платежей) и направила банку инкассовые поручения на списание и перечисление с расчетного счета предприятия денежных средств в сумме 8 081 869 руб. и 3 256 252 руб. Поручения банком получены и помещены в картотеку в связи с недостаточностью средств на счете. Установив факт нарушения банком очередности списания денежных средств со счета предприятия, инспекция привлекла банк к налоговой ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ в виде штрафов. Штрафы банк уплатил.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Решением арбитражного суда от 14.01.2014 в отношении предприятия введена процедура конкурсного производства. Инспекция на основании ст. 46 НК РФ вынесла решения о взыскании с предприятия задолженности по налогам (текущих платежей) и направила банку инкассовые поручения на списание и перечисление с расчетного счета предприятия денежных средств в сумме 8 081 869 руб. и 3 256 252 руб. Поручения банком получены и помещены в картотеку в связи с недостаточностью средств на счете. Установив факт нарушения банком очередности списания денежных средств со счета предприятия, инспекция привлекла банк к налоговой ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ в виде штрафов. Штрафы банк уплатил.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам участия арбитражного управляющего в деле о банкротстве"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Суд установил, что общество имело в банке расчетный счет, на котором была сформирована картотека неисполненных платежей. После введения в отношении общества конкурсного производства его конкурсный управляющий открыл новый счет должника в другом банке взамен прежнего. При этом об открытии нового счета конкурсный управляющий не известил кредиторов по неисполненным платежам, картотеку неисполненных платежных документов на новом счете не восстановил, реконструкцию очередности оплаты текущих платежей по новому банковскому счету не произвел. В связи с изложенным кредитор не получил причитающихся ему платежей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Суд установил, что общество имело в банке расчетный счет, на котором была сформирована картотека неисполненных платежей. После введения в отношении общества конкурсного производства его конкурсный управляющий открыл новый счет должника в другом банке взамен прежнего. При этом об открытии нового счета конкурсный управляющий не известил кредиторов по неисполненным платежам, картотеку неисполненных платежных документов на новом счете не восстановил, реконструкцию очередности оплаты текущих платежей по новому банковскому счету не произвел. В связи с изложенным кредитор не получил причитающихся ему платежей.
<Письмо> Банка России от 27.03.1996 N 25-1-322
<О Методических рекомендациях по проверке депозитных операций>Факты, изложенные в двух последних пунктах, могут свидетельствовать о наличии у юридического лица картотеки и о нарушении им порядка очередности платежей;
<О Методических рекомендациях по проверке депозитных операций>Факты, изложенные в двух последних пунктах, могут свидетельствовать о наличии у юридического лица картотеки и о нарушении им порядка очередности платежей;