Обложение доходов удаленный
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение доходов удаленный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, по общему правилу стоимость проезда сотрудников до работы и обратно за счет средств работодателя является их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, по общему правилу стоимость проезда сотрудников до работы и обратно за счет средств работодателя является их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.12.2025 N 03-04-06/117196 <НДФЛ с выплат в пользу нерезидентов за онлайн-услуги>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)3. Определить ставку НДФЛ. Если доход от трудовой деятельности нерезидента признается полученным от российских источников, то применяется прогрессивная шкала НДФЛ (от 13% до 22% по п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Такое же правило действует для подрядчиков по ГПХ. Но прогрессивная шкала не применяется, если физлицо на территории России признано иноагентом (в т.ч. включено в реестр иноагентов на сайте Минюста). В этом случае доходы облагаются по ставке 30%.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)3. Определить ставку НДФЛ. Если доход от трудовой деятельности нерезидента признается полученным от российских источников, то применяется прогрессивная шкала НДФЛ (от 13% до 22% по п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Такое же правило действует для подрядчиков по ГПХ. Но прогрессивная шкала не применяется, если физлицо на территории России признано иноагентом (в т.ч. включено в реестр иноагентов на сайте Минюста). В этом случае доходы облагаются по ставке 30%.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы обществу, придя к выводу, что выплаты сотрудникам на командировочные расходы являются их доходом и подлежат обложению, поскольку на момент проверки отсутствовали оригиналы документов, подтверждающих целевой характер использования выплат. Общество утверждало, что спорные выплаты являются компенсацией расходов, связанных с разъездным характером работы сотрудников, что предусмотрено их трудовыми договорами. Общество подтвердило несение расходов приказами о командировках, авансовыми отчетами и копиями проездных документов и отметило, что оригиналы не могли быть представлены в момент проверки, поскольку сотрудники работают удаленно и отправляют документы в электронном виде. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что спорные выплаты носили компенсационный характер, были произведены с ведома и в интересах работодателя. Кроме того, суд подчеркнул, что при удаленной работе обмен электронными копиями документов является обоснованной практикой, представленных обществом документов достаточно для подтверждения расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы обществу, придя к выводу, что выплаты сотрудникам на командировочные расходы являются их доходом и подлежат обложению, поскольку на момент проверки отсутствовали оригиналы документов, подтверждающих целевой характер использования выплат. Общество утверждало, что спорные выплаты являются компенсацией расходов, связанных с разъездным характером работы сотрудников, что предусмотрено их трудовыми договорами. Общество подтвердило несение расходов приказами о командировках, авансовыми отчетами и копиями проездных документов и отметило, что оригиналы не могли быть представлены в момент проверки, поскольку сотрудники работают удаленно и отправляют документы в электронном виде. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что спорные выплаты носили компенсационный характер, были произведены с ведома и в интересах работодателя. Кроме того, суд подчеркнул, что при удаленной работе обмен электронными копиями документов является обоснованной практикой, представленных обществом документов достаточно для подтверждения расходов.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)77 Расход (доход) по налогу, относящемуся к прибыли или убытку от обычной деятельности, должен представляться как часть прибыли или убытка в отчете (отчетах) о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)77 Расход (доход) по налогу, относящемуся к прибыли или убытку от обычной деятельности, должен представляться как часть прибыли или убытка в отчете (отчетах) о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
<Письмо> ФНС России от 03.05.2024 N ШЮ-4-13/5215@
"Об обязанности по представлению Налоговых расчетов"- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
"Об обязанности по представлению Налоговых расчетов"- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России, отвечая на вопрос о налоге на прибыль с доходов иностранной организации, получаемых от российской компании за предоставление удаленного доступа к программному обеспечению в виде сетевого сервиса, отметил следующее.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России, отвечая на вопрос о налоге на прибыль с доходов иностранной организации, получаемых от российской компании за предоставление удаленного доступа к программному обеспечению в виде сетевого сервиса, отметил следующее.
Вопрос: В организации удаленно работает гражданин Белоруссии, находящийся на территории Белоруссии. Как облагается НДФЛ доход работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации удаленно работает гражданин Белоруссии, находящийся на территории Белоруссии. Как облагается НДФЛ доход работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации удаленно работает гражданин Белоруссии, находящийся на территории Белоруссии. Как облагается НДФЛ доход работника?
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для целей налога на прибыль гл. 25 НК РФ установлены свои правила. В ст. 309 НК перечислены доходы иностранных организаций, которые считаются доходами от источников в России. По общему правилу они должны облагаться налогом на прибыль и удержать этот налог должен тот, кто такой доход выплачивает. К примеру, доходы иностранных организаций от международных перевозок, если их заказчик - российская компания, облагаются в РФ налогом на прибыль. И российская компания в качестве налогового агента должна удержать этот налог и перечислить его в бюджет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для целей налога на прибыль гл. 25 НК РФ установлены свои правила. В ст. 309 НК перечислены доходы иностранных организаций, которые считаются доходами от источников в России. По общему правилу они должны облагаться налогом на прибыль и удержать этот налог должен тот, кто такой доход выплачивает. К примеру, доходы иностранных организаций от международных перевозок, если их заказчик - российская компания, облагаются в РФ налогом на прибыль. И российская компания в качестве налогового агента должна удержать этот налог и перечислить его в бюджет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2025 N 03-04-06/41956 <Как законно компенсировать расходы дистанционных работников>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 210 НК РФ, все доходы физических лиц облагаются НДФЛ, если выплата не освобождена от налогообложения по статье 217 НК РФ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 210 НК РФ, все доходы физических лиц облагаются НДФЛ, если выплата не освобождена от налогообложения по статье 217 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)Согласно подпункту 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами Российской Федерации), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, для целей обложения налогом на доходы физических лиц относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)Согласно подпункту 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами Российской Федерации), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, для целей обложения налогом на доходы физических лиц относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.05.2024 N 03-04-06/43071 <Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)- при дистанционной работе с 1 января 2024 года - по прогрессивной ставке 13%/15% в зависимости от суммы годового облагаемого дохода (п. 3.1 ст. 224 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)- при дистанционной работе с 1 января 2024 года - по прогрессивной ставке 13%/15% в зависимости от суммы годового облагаемого дохода (п. 3.1 ст. 224 НК РФ);
Статья: Вниманию руководителей компаний, юридических и финансовых департаментов организаций: Россия и ОАЭ подписали СИДН
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)- в СИДН предусмотрено, что прибыль и доходы, полученные от деятельности, связанной с углеводородами, могут облагаться налогами по национальным правилам каждого из государств, где осуществляется соответствующая деятельность (ст. 30 Соглашения);
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)- в СИДН предусмотрено, что прибыль и доходы, полученные от деятельности, связанной с углеводородами, могут облагаться налогами по национальным правилам каждого из государств, где осуществляется соответствующая деятельность (ст. 30 Соглашения);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/42534 <Как платит НДФЛ резидент Казахстана с выплат по ГПД через Интернет?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Значит, если резидент Республики Казахстан оказывает российской организации услуги по договору ГПХ удаленно, находясь в своей стране, то полученный доход не облагается НДФЛ в Российской Федерации, если нет регулярно доступной ему постоянной базы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Значит, если резидент Республики Казахстан оказывает российской организации услуги по договору ГПХ удаленно, находясь в своей стране, то полученный доход не облагается НДФЛ в Российской Федерации, если нет регулярно доступной ему постоянной базы.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Даже если в отдельные месяцы работодатель не выплачивал сотруднику облагаемые НДФЛ доходы, стандартный НДФЛ-вычет за эти месяцы работнику все равно нужно предоставить.
("Главная книга", 2024, N 6)Даже если в отдельные месяцы работодатель не выплачивал сотруднику облагаемые НДФЛ доходы, стандартный НДФЛ-вычет за эти месяцы работнику все равно нужно предоставить.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.