Облагается ли НДС перевод долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС перевод долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Договор купли-продажи дома с земельным участком, обремененных ипотекой
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)2.1. Цена Договора составляет ______ (_______) рублей (вариант: в том числе НДС ____ (_______) рублей / НДС не облагается на основании _________) и состоит из стоимости земельного участка - _____ (________) рублей и стоимости дома - _____ (_______) рублей (вариант: в том числе НДС _____ (_______) рублей / НДС не облагается на основании ___________).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)2.1. Цена Договора составляет ______ (_______) рублей (вариант: в том числе НДС ____ (_______) рублей / НДС не облагается на основании _________) и состоит из стоимости земельного участка - _____ (________) рублей и стоимости дома - _____ (_______) рублей (вариант: в том числе НДС _____ (_______) рублей / НДС не облагается на основании ___________).
Форма: Дополнительное соглашение о замене поставщика по договору поставки
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)5. На момент подписания настоящего Соглашения Покупатель исполнил следующие обязательства по Договору поставки _______________________________ на сумму _________ (_________________) рублей, в том числе НДС _____% в размере _____ (__________) рублей (вариант: НДС не облагается).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)5. На момент подписания настоящего Соглашения Покупатель исполнил следующие обязательства по Договору поставки _______________________________ на сумму _________ (_________________) рублей, в том числе НДС _____% в размере _____ (__________) рублей (вариант: НДС не облагается).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальный НДС: спорные вопросы
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Так, в письме Минфина России от 07.04.2011 N 03-07-11/81 рассматривалась ситуация о начислении НДС на проценты за пользование чужими денежными средствами, присужденные к выплате организации, на которую переведен долг по оплате реализованных товаров (работ, услуг).
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Так, в письме Минфина России от 07.04.2011 N 03-07-11/81 рассматривалась ситуация о начислении НДС на проценты за пользование чужими денежными средствами, присужденные к выплате организации, на которую переведен долг по оплате реализованных товаров (работ, услуг).
Статья: Ситуации, когда забывают начислять НДС
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 5)Так, в Письме от 07.04.2011 N 03-07-11/81 рассматривалась ситуация о начислении НДС на проценты за пользование чужими денежными средствами, присужденные к выплате организации, на которую переведен долг по оплате реализованных товаров (работ, услуг).
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 5)Так, в Письме от 07.04.2011 N 03-07-11/81 рассматривалась ситуация о начислении НДС на проценты за пользование чужими денежными средствами, присужденные к выплате организации, на которую переведен долг по оплате реализованных товаров (работ, услуг).
Нормативные акты
Письмо ГНИ по г. Москве от 29.12.1994 N 11-13/16985
<О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с погашением кредиторской задолженности>При методе определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты результат следует отразить в момент официального уведомления кредитора о согласии на перевод долга.
<О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с погашением кредиторской задолженности>При методе определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты результат следует отразить в момент официального уведомления кредитора о согласии на перевод долга.
Статья: О налоговых отношениях при переводе долга, вычете "входного" НДС и договоре мены
(Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 1)В гл.21 НК РФ не содержится норм, устанавливающих возможность обложения НДС операций, связанных с переводом долга. Поэтому в условиях ныне действующего налогового законодательства правовых оснований для возникновения объекта обложения НДС, даже в случаях выявления добавленной стоимости (или прибыли - экономии) по операциям перевода долга, не имеется.
(Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 1)В гл.21 НК РФ не содержится норм, устанавливающих возможность обложения НДС операций, связанных с переводом долга. Поэтому в условиях ныне действующего налогового законодательства правовых оснований для возникновения объекта обложения НДС, даже в случаях выявления добавленной стоимости (или прибыли - экономии) по операциям перевода долга, не имеется.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)Вопрос 4: Каков порядок обложения НДС операции по передаче договора подряда для Заказчика?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)Вопрос 4: Каков порядок обложения НДС операции по передаче договора подряда для Заказчика?
Статья: Учет и налогообложение аренды предприятия как имущественного комплекса
(Праскова Н.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 7)Такая трактовка предписаний Закона не соответствует прямому смыслу его текста. Согласно п.1 ст.4 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" в облагаемый оборот включаются любые получаемые предприятиями денежные средства, полученные при расчетах за товары (работы, услуги). При переводе долга на арендатора арендодатель не получает денежных средств. НДС облагается только сумма арендной платы. Перевод долга не оплачивается арендатором, и следовательно, сумма переводимых долгов не облагается НДС.
(Праскова Н.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 7)Такая трактовка предписаний Закона не соответствует прямому смыслу его текста. Согласно п.1 ст.4 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" в облагаемый оборот включаются любые получаемые предприятиями денежные средства, полученные при расчетах за товары (работы, услуги). При переводе долга на арендатора арендодатель не получает денежных средств. НДС облагается только сумма арендной платы. Перевод долга не оплачивается арендатором, и следовательно, сумма переводимых долгов не облагается НДС.
Статья: Особенности исчисления и уплаты НДС при переводе долга
(Нефедова Т.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 23)Смена должника имеет ряд особенностей для целей обложения НДС. В частности, покупатель (кредитор) не утрачивает право на вычет НДС с предоплаты, которую он уплатил первоначальному поставщику. А вот в отношении возможности возмещения первоначальным должником НДС с аванса, который он перечислил в бюджет после перевода долга на третье лицо, в настоящее время единой позиции нет. Минфин России допускает, что прежний должник вправе принять к вычету НДС, уплаченный ранее с полученного аванса, на дату перечисления этой суммы новому поставщику. Ведь при изменении или расторжении договора продавец с полученного аванса заявляет к вычету НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ). Налоговики указывают, что это правило здесь не применяется. Поскольку имеет место перевод долга в рамках трехстороннего обязательства, а не расторжение договора поставки. Однако суды, что характерно, поддерживают налогоплательщиков.
(Нефедова Т.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 23)Смена должника имеет ряд особенностей для целей обложения НДС. В частности, покупатель (кредитор) не утрачивает право на вычет НДС с предоплаты, которую он уплатил первоначальному поставщику. А вот в отношении возможности возмещения первоначальным должником НДС с аванса, который он перечислил в бюджет после перевода долга на третье лицо, в настоящее время единой позиции нет. Минфин России допускает, что прежний должник вправе принять к вычету НДС, уплаченный ранее с полученного аванса, на дату перечисления этой суммы новому поставщику. Ведь при изменении или расторжении договора продавец с полученного аванса заявляет к вычету НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ). Налоговики указывают, что это правило здесь не применяется. Поскольку имеет место перевод долга в рамках трехстороннего обязательства, а не расторжение договора поставки. Однако суды, что характерно, поддерживают налогоплательщиков.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДС при переводе долга у нового должника зависит от того, по какому обязательству меняется должник.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДС при переводе долга у нового должника зависит от того, по какому обязательству меняется должник.
Статья: Налогообложение и бухучет при поручительстве
(Кузнецова В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 16)Иные денежные суммы, получаемые поручителем от основного должника в рамках погашения задолженности (после перевода долга на поручителя), НДС не облагаются. Ведь после перевода долга поручитель фактически оказывает основному должнику финансовые услуги по предоставлению займа в денежной форме. А согласно пп.15 п.3 ст.149 НК РФ такие услуги не подлежат обложению НДС.
(Кузнецова В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 16)Иные денежные суммы, получаемые поручителем от основного должника в рамках погашения задолженности (после перевода долга на поручителя), НДС не облагаются. Ведь после перевода долга поручитель фактически оказывает основному должнику финансовые услуги по предоставлению займа в денежной форме. А согласно пп.15 п.3 ст.149 НК РФ такие услуги не подлежат обложению НДС.
Статья: Договор поручительства: учет и налогообложение (Продолжение)
(Игнатьева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 20)Это связано с тем, что погашение поручителем обязательства должника, а также возврат последним долга в целях налогообложения можно считать выдачей и возвратом займа, который при налогообложении не учитывается (п. 12 ст. 270 и пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Также сумма возврата не облагается НДС. Ведь после перевода долга поручитель фактически оказывает основному должнику финансовые услуги по предоставлению займа в денежной форме, а согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ такие услуги не подлежат обложению.
(Игнатьева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 20)Это связано с тем, что погашение поручителем обязательства должника, а также возврат последним долга в целях налогообложения можно считать выдачей и возвратом займа, который при налогообложении не учитывается (п. 12 ст. 270 и пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Также сумма возврата не облагается НДС. Ведь после перевода долга поручитель фактически оказывает основному должнику финансовые услуги по предоставлению займа в денежной форме, а согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ такие услуги не подлежат обложению.
Вопрос: Организации оказаны облагаемые НДС услуги. С согласия нашего кредитора мы перевели долг по оплате оказанных услуг на своего должника, не являющегося плательщиком НДС. Можем ли мы принять к вычету "входной" НДС, исчисленный со стоимости услуг?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организации оказаны облагаемые НДС услуги. С согласия нашего кредитора мы перевели долг по оплате оказанных услуг на своего должника, не являющегося плательщиком НДС.
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организации оказаны облагаемые НДС услуги. С согласия нашего кредитора мы перевели долг по оплате оказанных услуг на своего должника, не являющегося плательщиком НДС.
Вопрос: Организация, определяющая доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль кассовым методом, с согласия кредитора перевела на нового должника долг по кредитному договору (в сумме кредита и подлежащих к уплате при возврате кредита процентов за весь период пользования кредитными средствами). При этом к новому должнику переходит право собственности на основное средство (автомобиль), приобретенное на полученные кредитные средства. Как отразить в учете организации эту операцию для целей исчисления налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: В случае если организация, определяющая доходы и расходы для целей налога на прибыль кассовым методом, перевела на нового должника долг по кредитному договору (в сумме кредита и подлежащих к уплате при возврате кредита процентов за весь период пользования кредитом), при этом к новому должнику перешло право собственности на автомобиль, приобретенный на кредитные средства, то налогообложение налогом на прибыль и НДС осуществляется в следующем порядке: на момент перевода долга в расходах учитываются проценты по кредиту, начисленные до момента перевода, сумма основного обязательства по кредиту в расходах не учитывается, вся сумма долга по кредиту, переведенного на покупателя, признается выручкой от реализации автомобиля, при этом указанные доходы уменьшаются на остаточную стоимость автомобиля. Что касается НДС, то сам по себе перевод долга не является объектом налогообложения, но реализация автомобиля облагается по ставке 18%.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: В случае если организация, определяющая доходы и расходы для целей налога на прибыль кассовым методом, перевела на нового должника долг по кредитному договору (в сумме кредита и подлежащих к уплате при возврате кредита процентов за весь период пользования кредитом), при этом к новому должнику перешло право собственности на автомобиль, приобретенный на кредитные средства, то налогообложение налогом на прибыль и НДС осуществляется в следующем порядке: на момент перевода долга в расходах учитываются проценты по кредиту, начисленные до момента перевода, сумма основного обязательства по кредиту в расходах не учитывается, вся сумма долга по кредиту, переведенного на покупателя, признается выручкой от реализации автомобиля, при этом указанные доходы уменьшаются на остаточную стоимость автомобиля. Что касается НДС, то сам по себе перевод долга не является объектом налогообложения, но реализация автомобиля облагается по ставке 18%.