Убытки по компенсации расходов НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки по компенсации расходов НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- послужит обоснованием расходов на возмещение убытков продавца в виде уплаченного им НДС <27>. Ведь импортер в такой ситуации не сможет составить заявление о ввозе, необходимое продавцу для подтверждения нулевой экспортной ставки <28>. Поэтому продавцу придется уплатить НДС с реализации этих товаров в бюджет своего государства <29>. И вполне возможно, он потребует возмещения (компенсации) уплаченного налога от импортера, если товары были похищены по его вине.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- послужит обоснованием расходов на возмещение убытков продавца в виде уплаченного им НДС <27>. Ведь импортер в такой ситуации не сможет составить заявление о ввозе, необходимое продавцу для подтверждения нулевой экспортной ставки <28>. Поэтому продавцу придется уплатить НДС с реализации этих товаров в бюджет своего государства <29>. И вполне возможно, он потребует возмещения (компенсации) уплаченного налога от импортера, если товары были похищены по его вине.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Похожие разъяснения можно найти в Письме Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802. Отвечая на вопрос о необходимости включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом от покупателя в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора, Минфин опять избегает четких формулировок: если полученные налогоплательщиком-продавцом от покупателя суммы денежных средств в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании ст. 162 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Похожие разъяснения можно найти в Письме Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802. Отвечая на вопрос о необходимости включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом от покупателя в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора, Минфин опять избегает четких формулировок: если полученные налогоплательщиком-продавцом от покупателя суммы денежных средств в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании ст. 162 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отметил суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, получение денежных средств в счет компенсации убытков не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому включение косвенного налога (НДС) не обосновано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отметил суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, получение денежных средств в счет компенсации убытков не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому включение косвенного налога (НДС) не обосновано.