Необоснованные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Необоснованные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взыскание алиментов. Мнения
(Останина Н., Львова-Белова М., Рыбальченко С., Чикун Р., Адамова И.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 4)Регуляторные изменения, предложенные Счетной палатой, позволят минимизировать нецелевые и необоснованные расходы бюджетных средств, а также обеспечить защиту имущественных прав несовершеннолетних, выражающуюся в предоставлении каждому ребенку гарантированного и своевременного алиментного обеспечения, необходимого для его полноценного содержания и развития.
(Останина Н., Львова-Белова М., Рыбальченко С., Чикун Р., Адамова И.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 4)Регуляторные изменения, предложенные Счетной палатой, позволят минимизировать нецелевые и необоснованные расходы бюджетных средств, а также обеспечить защиту имущественных прав несовершеннолетних, выражающуюся в предоставлении каждому ребенку гарантированного и своевременного алиментного обеспечения, необходимого для его полноценного содержания и развития.
Статья: Сдавать в аренду помещения зависимым организациям можно. Но есть нюанс
(Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2026, N 3)- Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2019 N 18АП-19830/2018: "Налоговым органом сделан вывод о том, что в силу аффилированности и взаимозависимости ООО и ИП создали фиктивный документооборот, опосредующий экономически необоснованные расходы на управленческие услуги с целью завышения расходов ООО по налогу на прибыль и обналичиванию освобожденных от налогообложения денежных средств под видом оплаты завышенной стоимости управленческих услуг через расчетный счет ИП. В данном случае совокупность установленных по делу фактических обстоятельств свидетельствует о том, что исключительной целью заявителя явилось получение необоснованной налоговой выгоды в виде завышения расходов... Налоговым органом собраны достаточные доказательства, свидетельствующие о создании искусственной ситуации, не имеющей реальной деловой цели";
(Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2026, N 3)- Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2019 N 18АП-19830/2018: "Налоговым органом сделан вывод о том, что в силу аффилированности и взаимозависимости ООО и ИП создали фиктивный документооборот, опосредующий экономически необоснованные расходы на управленческие услуги с целью завышения расходов ООО по налогу на прибыль и обналичиванию освобожденных от налогообложения денежных средств под видом оплаты завышенной стоимости управленческих услуг через расчетный счет ИП. В данном случае совокупность установленных по делу фактических обстоятельств свидетельствует о том, что исключительной целью заявителя явилось получение необоснованной налоговой выгоды в виде завышения расходов... Налоговым органом собраны достаточные доказательства, свидетельствующие о создании искусственной ситуации, не имеющей реальной деловой цели";
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. В связи с этим суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. В связи с этим суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС по нереальным хозяйственным операциям со спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС по нереальным хозяйственным операциям со спорными контрагентами.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной поддержки стимулирования инвестиций в части инвестиционного налогового вычета и внедрения "Регионального инвестиционного стандарта" за 2021 - 2024 годы и истекший период 2025 года" (с Контрольно-счетной палатой Краснодарского края, Счетной палатой Владимирской области, Контрольно-счетной палатой Ростовской области, Контрольно-счетной палатой Челябинской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)Аналогичный факт оплаты необоснованных расходов на непредвиденные затраты на общую сумму 1 561,956 тыс. рублей без НДС приведен в приложении N 49 к отчету.
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)Аналогичный факт оплаты необоснованных расходов на непредвиденные затраты на общую сумму 1 561,956 тыс. рублей без НДС приведен в приложении N 49 к отчету.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли принять НДС к вычету, если по налогу на прибыль расходы не приняты как экономически необоснованные?
Статья: Оценка регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 4 Правил проведения федеральными органами исполнительной власти оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов и проектов решений Евразийской экономической комиссии, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.12.2012 N 1318 (далее - Правила), целью оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов является определение и оценка возможных положительных и отрицательных последствий принятия проекта акта на основе анализа проблемы, цели ее регулирования и возможных способов решения, а также выявление в проекте положений, вводящих избыточные обязанности, запреты и ограничения для физических и юридических лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности или способствующих их введению, а также положений, способствующих возникновению необоснованных расходов физических и юридических лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, положений, способствующих возникновению дополнительных расходов бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов и снижению доходов бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 4 Правил проведения федеральными органами исполнительной власти оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов и проектов решений Евразийской экономической комиссии, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.12.2012 N 1318 (далее - Правила), целью оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов является определение и оценка возможных положительных и отрицательных последствий принятия проекта акта на основе анализа проблемы, цели ее регулирования и возможных способов решения, а также выявление в проекте положений, вводящих избыточные обязанности, запреты и ограничения для физических и юридических лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности или способствующих их введению, а также положений, способствующих возникновению необоснованных расходов физических и юридических лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, положений, способствующих возникновению дополнительных расходов бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов и снижению доходов бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.
Вопрос: Возможно ли исключить экономически необоснованные доходы в результате отклонения фактических расходов на приобретение энергетических ресурсов от плановых?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
Путеводитель. Расходы учреждения в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Необоснованные расходы - это затраты, которые не являются экономически оправданными. Налоговый орган может попытаться признать ваши расходы необоснованными, например, по следующим причинам:
(КонсультантПлюс, 2026)Необоснованные расходы - это затраты, которые не являются экономически оправданными. Налоговый орган может попытаться признать ваши расходы необоснованными, например, по следующим причинам:
Статья: Правовой анализ договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и особенности судебной практики
(Быкадорова Е.С.)
("Право и экономика", 2025, N 8)Страховая компания, добросовестно исполнившая решение финансового уполномоченного, не защищена законом от негативных последствий, если потребитель услуг будет оспаривать такое решение в суде. В связи с чем страховщик при таких обстоятельствах вынужден нести необоснованные расходы в виде неустойки и штрафа на сумму разницы между доплатой, определенной финансовым уполномоченным и определенной судом. Такое положение не является справедливым разрешением спора. Пункт 5 ст. 16.1 Закона об ОСАГО предусматривает освобождение страховщика от ответственности в виде неустойки, штрафа в случае исполнения требований Закона об ОСАГО, а также Закона N 123-ФЗ, при этом без разъяснений о критериях надлежащего исполнения требований двух законов. В связи с чем, поскольку в законодательстве отсутствует основание для освобождения страховщика от ответственности, вытекающее из добросовестного своевременного исполнения решения финансового уполномоченного, необходимо решение данной проблемы либо путем внесения соответствующих изменений в Закон об ОСАГО, либо формулирования и вынесения Верховным Судом РФ официальной позиции по данному вопросу в виде акта судебного толкования, в котором будет отражено такое основание для освобождения страховщика от ответственности (неустойки, штрафа).
(Быкадорова Е.С.)
("Право и экономика", 2025, N 8)Страховая компания, добросовестно исполнившая решение финансового уполномоченного, не защищена законом от негативных последствий, если потребитель услуг будет оспаривать такое решение в суде. В связи с чем страховщик при таких обстоятельствах вынужден нести необоснованные расходы в виде неустойки и штрафа на сумму разницы между доплатой, определенной финансовым уполномоченным и определенной судом. Такое положение не является справедливым разрешением спора. Пункт 5 ст. 16.1 Закона об ОСАГО предусматривает освобождение страховщика от ответственности в виде неустойки, штрафа в случае исполнения требований Закона об ОСАГО, а также Закона N 123-ФЗ, при этом без разъяснений о критериях надлежащего исполнения требований двух законов. В связи с чем, поскольку в законодательстве отсутствует основание для освобождения страховщика от ответственности, вытекающее из добросовестного своевременного исполнения решения финансового уполномоченного, необходимо решение данной проблемы либо путем внесения соответствующих изменений в Закон об ОСАГО, либо формулирования и вынесения Верховным Судом РФ официальной позиции по данному вопросу в виде акта судебного толкования, в котором будет отражено такое основание для освобождения страховщика от ответственности (неустойки, штрафа).
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)если же транспортный налог вы компенсируете дополнительно к арендным платежам, то сумму такой компенсации учитывать при расчете налога на прибыль рискованно. Это связано с тем, что транспортный налог уплачивает лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство (обычно это собственник), а арендатор по закону не обязан его компенсировать. Поэтому проверяющие могут посчитать, что для арендатора такие расходы являются необоснованными. Такой вывод следует из Писем УФНС России по Московской области от 03.02.2005 N 21-27/28632, от 29.11.2004 N 03-42/22557.
(КонсультантПлюс, 2026)если же транспортный налог вы компенсируете дополнительно к арендным платежам, то сумму такой компенсации учитывать при расчете налога на прибыль рискованно. Это связано с тем, что транспортный налог уплачивает лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство (обычно это собственник), а арендатор по закону не обязан его компенсировать. Поэтому проверяющие могут посчитать, что для арендатора такие расходы являются необоснованными. Такой вывод следует из Писем УФНС России по Московской области от 03.02.2005 N 21-27/28632, от 29.11.2004 N 03-42/22557.
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы учитываете в расходах стоимость кухонной мебели, кофейных столиков, обеденных столов, используемых для создания комфортных условий для работников, то возможны споры с налоговыми органами. Так, есть письмо Минфина России, в котором подобные расходы признаны необоснованными (Письмо от 06.05.2005 N 03-06-01-04/246). Вместе с тем позднее ведомство пришло к иному выводу. Затраты на оборудование помещения для приема пищи признаны расходами на обеспечение нормальных условий труда, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (Письмо Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/2/149). Есть судебные акты, поддерживающие такой подход.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы учитываете в расходах стоимость кухонной мебели, кофейных столиков, обеденных столов, используемых для создания комфортных условий для работников, то возможны споры с налоговыми органами. Так, есть письмо Минфина России, в котором подобные расходы признаны необоснованными (Письмо от 06.05.2005 N 03-06-01-04/246). Вместе с тем позднее ведомство пришло к иному выводу. Затраты на оборудование помещения для приема пищи признаны расходами на обеспечение нормальных условий труда, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (Письмо Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/2/149). Есть судебные акты, поддерживающие такой подход.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Кроме того, налоговым органом могут быть признаны экономически необоснованными расходы продавцов на содержание складов, на территории которых безвозмездно хранится чужой товар.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Кроме того, налоговым органом могут быть признаны экономически необоснованными расходы продавцов на содержание складов, на территории которых безвозмездно хранится чужой товар.