Как оформить передачу неотделимых улучшений
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить передачу неотделимых улучшений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Не позднее пяти календарных дней со дня передачи неотделимых улучшений (результатов выполненных работ) арендатор должен выставить соответствующий счет-фактуру. При составлении счетов-фактур на бумажном носителе один экземпляр передается арендодателю, а второй экземпляр остается у арендатора (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Как учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Также на рыночную стоимость придется начислить НДС при передаче арендодателю невозмещаемых неотделимых улучшений по окончании срока аренды или при расторжении арендного договора <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Также на рыночную стоимость придется начислить НДС при передаче арендодателю невозмещаемых неотделимых улучшений по окончании срока аренды или при расторжении арендного договора <12>.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 26.06.2015 N 20-06-03/1/37017
<О направлении рекомендаций государственным и муниципальным заказчикам, бюджетным учреждениям по вопросу передачи оборудования, установленного в рамках энергосервисного договора (контракта), заказчику>
(вместе с "Рекомендациями государственным и муниципальным заказчикам, бюджетным учреждениям по вопросу передачи оборудования, установленного в рамках энергосервисного договора (контракта), заказчику, в том числе в соответствии с федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд")Передача заказчику неотделимых и (или) отделимых улучшений следует осуществлять с оформлением актов-приема-передачи содержащих обязательные реквизиты, установленные законодательством о бухгалтерском учете указанных улучшений.
<О направлении рекомендаций государственным и муниципальным заказчикам, бюджетным учреждениям по вопросу передачи оборудования, установленного в рамках энергосервисного договора (контракта), заказчику>
(вместе с "Рекомендациями государственным и муниципальным заказчикам, бюджетным учреждениям по вопросу передачи оборудования, установленного в рамках энергосервисного договора (контракта), заказчику, в том числе в соответствии с федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд")Передача заказчику неотделимых и (или) отделимых улучшений следует осуществлять с оформлением актов-приема-передачи содержащих обязательные реквизиты, установленные законодательством о бухгалтерском учете указанных улучшений.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (движимое имущество), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2026)<**> Отметим, что такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного имущества арендодателю, оформляется составлением соответствующего первичного учетного документа (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ)). Таким документом может являться составленный сторонами передаточный акт, содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2026)<**> Отметим, что такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного имущества арендодателю, оформляется составлением соответствующего первичного учетного документа (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ)). Таким документом может являться составленный сторонами передаточный акт, содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (ОС), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды арендодатель не возмещает такие затраты?..
(Консультация эксперта, 2026)По окончании срока аренды объект ОС вместе с неотделимыми улучшениями возвращен арендодателю. Их передача оформлена актом приемки-передачи. Согласованная сторонами стоимость неотделимых улучшений без учета НДС составляет 50 000 руб., что соответствует их рыночной стоимости на дату передачи арендодателю.
(Консультация эксперта, 2026)По окончании срока аренды объект ОС вместе с неотделимыми улучшениями возвращен арендодателю. Их передача оформлена актом приемки-передачи. Согласованная сторонами стоимость неотделимых улучшений без учета НДС составляет 50 000 руб., что соответствует их рыночной стоимости на дату передачи арендодателю.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)Не позднее пяти календарных дней со дня передачи неотделимых улучшений (результатов выполненных работ) арендатор должен составить соответствующий счет-фактуру в двух экземплярах. Один из них следует выставить арендодателю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора осуществление с согласия арендодателя капитальных вложений в арендованный объект основных средств (ОС), если произведенные улучшения являются неотделимыми и затраты на них по условиям договора аренды компенсирует арендодатель?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного ОС арендодателю, оформляется составлением соответствующего первичного учетного документа (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Этим документом может являться составленный и подписанный сторонами передаточный акт, содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного ОС арендодателю, оформляется составлением соответствующего первичного учетного документа (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Этим документом может являться составленный и подписанный сторонами передаточный акт, содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Вопрос: Какие первичные документы оформляются сторонами договора аренды?
(Консультация эксперта, 2026)Такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного имущества арендодателю, может оформляться составлением акта приема-передачи неотделимых улучшений.
(Консультация эксперта, 2026)Такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного имущества арендодателю, может оформляться составлением акта приема-передачи неотделимых улучшений.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя стоимость неотделимых улучшений в виде дооборудования здания, переданного в операционную аренду, которые арендатор произвел с согласия арендодателя, если по договору аренды последний не возмещает их стоимость по окончании срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость дооборудования составляет 708 000 руб. Это соответствует его справедливой и рыночной стоимости на дату возврата дооборудованного здания арендатором. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи. При передаче арендатор начислил на их стоимость НДС и выставил счет-фактуру.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость дооборудования составляет 708 000 руб. Это соответствует его справедливой и рыночной стоимости на дату возврата дооборудованного здания арендатором. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи. При передаче арендатор начислил на их стоимость НДС и выставил счет-фактуру.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендодателя осуществление с его согласия арендатором капитальных вложений в арендованный объект основных средств, если произведенные улучшения являются неотделимыми и по условиям договора по окончании срока аренды арендодатель компенсирует арендатору затраты на произведенные улучшения?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного ОС арендатором арендодателю, оформляется составлением соответствующего первичного учетного документа (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Таким первичным документом может являться составленный и подписанный сторонами передаточный акт, содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что такой факт хозяйственной жизни, как передача неотделимых улучшений арендованного ОС арендатором арендодателю, оформляется составлением соответствующего первичного учетного документа (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Таким первичным документом может являться составленный и подписанный сторонами передаточный акт, содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Наша организация на УСН "доходы" сдает в аренду собственные нежилые помещения. Арендатор с нашего согласия поставил на арендуемом им складе секционные ворота стоимостью 355 350 руб. взамен откатных, которые пропускали холод и были негерметичны. Договорились 50% стоимости ворот засчитать в счет арендной платы путем проведения взаимозачета (другие 50% - за счет арендатора). Как нам отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете: как неотделимые улучшения (тогда по какой стоимости) или как ремонт? Какие документы должен нам дать арендатор? Поскольку зачет стоимости работ производится в счет арендной платы, то передача нам результата этих работ оформляется сразу по факту их завершения.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Наша организация на УСН "доходы" сдает в аренду собственные нежилые помещения. Арендатор с нашего согласия поставил на арендуемом им складе секционные ворота стоимостью 355 350 руб. взамен откатных, которые пропускали холод и были негерметичны. Договорились 50% стоимости ворот засчитать в счет арендной платы путем проведения взаимозачета (другие 50% - за счет арендатора). Как нам отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете: как неотделимые улучшения (тогда по какой стоимости) или как ремонт? Какие документы должен нам дать арендатор? Поскольку зачет стоимости работ производится в счет арендной платы, то передача нам результата этих работ оформляется сразу по факту их завершения.
Типовая ситуация: Как арендатору (ссудополучателю) на ОСН учесть для целей налогообложения неотделимые улучшения имущества (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В общем случае на дату передачи неотделимых улучшений арендодателю (ссудополучателю) надо:
(Издательство "Главная книга", 2026)В общем случае на дату передачи неотделимых улучшений арендодателю (ссудополучателю) надо:
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Не позднее пяти календарных дней со дня передачи неотделимых улучшений (результатов выполненных работ) арендатор должен составить соответствующий счет-фактуру в двух экземплярах. Один из них следует выставить арендодателю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).