Неисполнение обязанностей налогового агента ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполнение обязанностей налогового агента ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Характеристика криминогенной ситуации в налоговой сфере
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В 2022 г. Главным следственным управлением СК России завершено расследование уголовного дела, возбужденного в отношении бывших руководителей одного ЗАО С. и Ф. по ст. 196, ч. 2 ст. 201, ч. 1 ст. 199.1 УК РФ. Эти преступления были выявлены в 2016 г. В ходе расследования было установлено, что С. и Ф. организовали продажу по заниженной стоимости имущества предприятия, кроме того, они искусственно создали кредиторскую задолженность. В результате этого предприятие обанкротилось, материальный ущерб составил 895,8 млн рублей. Помимо этого, С. не исполнил обязанности налогового агента ЗАО по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного с заработной платы работников завода, в размере 41,3 млн рублей <10>.
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В 2022 г. Главным следственным управлением СК России завершено расследование уголовного дела, возбужденного в отношении бывших руководителей одного ЗАО С. и Ф. по ст. 196, ч. 2 ст. 201, ч. 1 ст. 199.1 УК РФ. Эти преступления были выявлены в 2016 г. В ходе расследования было установлено, что С. и Ф. организовали продажу по заниженной стоимости имущества предприятия, кроме того, они искусственно создали кредиторскую задолженность. В результате этого предприятие обанкротилось, материальный ущерб составил 895,8 млн рублей. Помимо этого, С. не исполнил обязанности налогового агента ЗАО по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного с заработной платы работников завода, в размере 41,3 млн рублей <10>.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Привлечение неофициальной рабочей силы не сопровождается уплатой соответствующих налогов в бюджет, соответственно, расходы не отвечают критериям, установленным статьей 252 Налогового кодекса. Выплаты, произведенные нелегальным рабочим, не отвечают понятию заработной платы, которая подлежит учету в составе фонда оплаты труда, сформированном на предприятии, и подлежит отнесению в состав расходов по налогу на прибыль организаций. Бухгалтерский учет общества, а также выписки по расчетным счетам не подтверждают факт выдачи под отчет директору общества (либо сотрудникам) каких-либо денежных средств, за счет которых он мог производить расчеты наличными денежными средствами. Обществом не представлены в налоговый орган сведения о суммах дохода, с которого удержана сумма налога (в части дополнительно привлекаемых лиц). Таким образом, обязанность общества, предусмотренная статьями 226 и 230 Налогового кодекса, в качестве налогового агента не исполнена. Не исполнив обязанность по исчислению налога - НДФЛ как налогового агента, общество не имеет оснований для включения таких затрат в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль ввиду отсутствия подтверждения выплаты заработной платы иным физическим лицам, за исключением сотрудников общества, на которых заявлены справки формы N 2-НДФЛ."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФНе исполнив обязанность по исчислению налога - НДФЛ как налогового агента, ООО "ПКФ" не имеет оснований для включения таких затрат в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, ввиду отсутствия подтверждения выплаты заработной платы иным физическим лицам, за исключением сотрудников ООО "ПКФ", на которых заявлены Справки 2-НДФЛ."
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
Готовое решение: НДФЛ при банкротстве физлица
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что, если работодатель не выполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, это может привести к штрафу, а также иным негативным последствиям.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что, если работодатель не выполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, это может привести к штрафу, а также иным негативным последствиям.
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Налоговый агент не освобождается от исполнения обязанности по исчислению НДФЛ, если не предоставит УКО необходимую для этого информацию. В этом случае он самостоятельно исчисляет налог и предоставляет информацию через личный кабинет налогоплательщика. В любом случае налоговый агент освобождается от обязанности по предоставлению налоговой отчетности.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Налоговый агент не освобождается от исполнения обязанности по исчислению НДФЛ, если не предоставит УКО необходимую для этого информацию. В этом случае он самостоятельно исчисляет налог и предоставляет информацию через личный кабинет налогоплательщика. В любом случае налоговый агент освобождается от обязанности по предоставлению налоговой отчетности.
Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из главных сдерживающих факторов является нежелание работодателей нести риски привлечения к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ). Прекращение отчислений НДФЛ в бюджет привлечет внимание налоговых органов, которые могут инициировать налоговую проверку и применить соответствующие штрафные санкции, если сочтут, что неудержание налога необоснованно.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из главных сдерживающих факторов является нежелание работодателей нести риски привлечения к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ). Прекращение отчислений НДФЛ в бюджет привлечет внимание налоговых органов, которые могут инициировать налоговую проверку и применить соответствующие штрафные санкции, если сочтут, что неудержание налога необоснованно.
Готовое решение: Ответственность работодателя при выплате "серой" зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
(КонсультантПлюс, 2026)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
Статья: Верховный Суд подтвердил право налоговиков истребовать дополнительные сведения и документы в рамках камеральной проверки
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Из-за этого налоговики решили, что компания не исполнила обязанности налогового агента по НДФЛ, и доначислили ей налог и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Из-за этого налоговики решили, что компания не исполнила обязанности налогового агента по НДФЛ, и доначислили ей налог и штраф.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)При отсутствии чека организация-заказчик не имеет права учесть перечисленные физическому лицу суммы в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, обосновать отсутствие начисления страховых взносов и непредставление отчетности, а также обосновать неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ (части 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)При отсутствии чека организация-заказчик не имеет права учесть перечисленные физическому лицу суммы в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, обосновать отсутствие начисления страховых взносов и непредставление отчетности, а также обосновать неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ (части 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).