Списание налогов самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание налогов самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Статья: "Парк переходного периода" закрывается. Как платить налоги в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Когда наступит срок уплаты такой обязанности или образуется отрицательное сальдо ЕНС, переплата будет списана автоматически в счет погашения долга.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Когда наступит срок уплаты такой обязанности или образуется отрицательное сальдо ЕНС, переплата будет списана автоматически в счет погашения долга.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"13) расчетов суммы налога (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" или в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", - со дня уведомления налогоплательщика о сумме налога, подлежащего уплате, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов;
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"13) расчетов суммы налога (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" или в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", - со дня уведомления налогоплательщика о сумме налога, подлежащего уплате, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов;
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Если списание (выбытие) прослеживаемого товара происходит не по причинам, указанным в п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, то прослеживаемость товара продолжается. Оформление документов для целей прослеживаемости будет зависеть от ситуации, в которой вы списываете товар, например:
(КонсультантПлюс, 2026)Если списание (выбытие) прослеживаемого товара происходит не по причинам, указанным в п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, то прослеживаемость товара продолжается. Оформление документов для целей прослеживаемости будет зависеть от ситуации, в которой вы списываете товар, например:
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Индивидуальным предпринимателям, имеющим статус самозанятых, не требуется применять кассовые аппараты (ККТ) в отношении тех доходов, которые облагаются НПД (п. 2.2 ст. 2 Закона о ККТ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Индивидуальным предпринимателям, имеющим статус самозанятых, не требуется применять кассовые аппараты (ККТ) в отношении тех доходов, которые облагаются НПД (п. 2.2 ст. 2 Закона о ККТ).
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете платить налог сами, например, через приложение "Мой налог". Кроме того, его уплату можно делегировать оператору электронной площадки или кредитной организации. В этом случае уведомление об уплате налога инспекция направит уполномоченному лицу (ч. 4 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. п. 23, 24 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@). Через приложение "Мой налог" можно уполномочить инспекцию списывать налог с вашего банковского счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете платить налог сами, например, через приложение "Мой налог". Кроме того, его уплату можно делегировать оператору электронной площадки или кредитной организации. В этом случае уведомление об уплате налога инспекция направит уполномоченному лицу (ч. 4 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. п. 23, 24 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@). Через приложение "Мой налог" можно уполномочить инспекцию списывать налог с вашего банковского счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Вместе с тем следует отметить, что налоговое законодательство Беларуси не предусматривает применения в рамках НПД института уполномоченных лиц (кредитных организаций и операторов электронных площадок). Соответственно, налогоплательщик не может уполномочить третье лицо на осуществление информационного обмена с налоговым органом. Равным образом не предусмотрена и возможность предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание денежных средств с банковского счета плательщика НПД в счет уплаты налога. Таким образом, можно говорить о том, что российский подход к реализации НПД является более технологичным.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Вместе с тем следует отметить, что налоговое законодательство Беларуси не предусматривает применения в рамках НПД института уполномоченных лиц (кредитных организаций и операторов электронных площадок). Соответственно, налогоплательщик не может уполномочить третье лицо на осуществление информационного обмена с налоговым органом. Равным образом не предусмотрена и возможность предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание денежных средств с банковского счета плательщика НПД в счет уплаты налога. Таким образом, можно говорить о том, что российский подход к реализации НПД является более технологичным.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 1)По тем налогам, которые люди рассчитывают самостоятельно - НПД, НДФЛ по декларации 3-НДФЛ, внесудебный порядок будет действовать сразу после неисполнения требования ИФНС об уплате. Инспекция спишет долг с банковских счетов, если этого не хватит - взыщет за счет иного имущества.
("Главная книга", 2025, N 1)По тем налогам, которые люди рассчитывают самостоятельно - НПД, НДФЛ по декларации 3-НДФЛ, внесудебный порядок будет действовать сразу после неисполнения требования ИФНС об уплате. Инспекция спишет долг с банковских счетов, если этого не хватит - взыщет за счет иного имущества.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку на момент оплаты физическое лицо являлось плательщиком НПД, понесенные ООО расходы могут быть учтены в рамках УСН при их соответствии вышеназванным критериям. При этом то обстоятельство, что в последующем физическое лицо перестало быть плательщиком НПД, по нашему мнению, правового значения не имеет, поскольку, как уже отмечалось выше, расходы возникают, в частности, в момент оплаты - списания денежных средств со счета покупателя (заказчика работ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку на момент оплаты физическое лицо являлось плательщиком НПД, понесенные ООО расходы могут быть учтены в рамках УСН при их соответствии вышеназванным критериям. При этом то обстоятельство, что в последующем физическое лицо перестало быть плательщиком НПД, по нашему мнению, правового значения не имеет, поскольку, как уже отмечалось выше, расходы возникают, в частности, в момент оплаты - списания денежных средств со счета покупателя (заказчика работ).
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если к приложению привязать банковскую карточку, то налоговый орган будет самостоятельно списывать сумму налога.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если к приложению привязать банковскую карточку, то налоговый орган будет самостоятельно списывать сумму налога.