Недостача денежных документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Недостача денежных документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Излишки наличных денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, можно оформлять актами по формам N N ИНВ-15 и ИНВ-16. В этих документах содержатся данные об излишках и недостачах, поэтому составления отдельных сличительных ведомостей не потребуется.
(КонсультантПлюс, 2026)Излишки наличных денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, можно оформлять актами по формам N N ИНВ-15 и ИНВ-16. В этих документах содержатся данные об излишках и недостачах, поэтому составления отдельных сличительных ведомостей не потребуется.
Статья: Инвентаризация в образовательных учреждениях в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 7)Недостача денег и денежных документов
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 7)Недостача денег и денежных документов
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 22.11.2023 N 33-27610/2023
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик осуществлял трудовую деятельность в должности начальника эксплуатационного управления, после его увольнения проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей и выявлена недостача, причинами которой, по мнению истца, являются ненадлежащее исполнение ответчиком должностных обязанностей, нарушение правил учета, движения и хранения материальных ценностей.
Решение: Отказано.Исходя из оценки представленных доказательств, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что представленными копиями документов не подтвержден факт наличия ущерба у работодателя и размер этого ущерба, истцом не представлены документы, подтверждающие размер недостачи: приходные и расходные документы, отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств, сведения о датах поступления товаров, вверенных ответчику, их стоимость, в связи с чем указал на недоказанность истцом размера ущерба и обоснованности заявленных требований.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик осуществлял трудовую деятельность в должности начальника эксплуатационного управления, после его увольнения проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей и выявлена недостача, причинами которой, по мнению истца, являются ненадлежащее исполнение ответчиком должностных обязанностей, нарушение правил учета, движения и хранения материальных ценностей.
Решение: Отказано.Исходя из оценки представленных доказательств, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что представленными копиями документов не подтвержден факт наличия ущерба у работодателя и размер этого ущерба, истцом не представлены документы, подтверждающие размер недостачи: приходные и расходные документы, отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств, сведения о датах поступления товаров, вверенных ответчику, их стоимость, в связи с чем указал на недоказанность истцом размера ущерба и обоснованности заявленных требований.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 07.09.2023 N 88-18057/2023 (УИД 38RS0031-01-2022-005100-53)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указал на причинение ему материального ущерба работником.
Решение: Отказано.Представленные истцом в обоснование доводов иска доказательства не подтверждают указанных юридически значимых обстоятельств, установление которых возможно только с учетом необходимости соблюдения работодателем приведенных правил проведения и организации инвентаризации, предусмотренных Методическими указаниями, которым указанные документы, как по содержанию, так и по порядку определения размера недостачи денежных средств, определенной без учета первичных бухгалтерских документов, не соответствуют.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указал на причинение ему материального ущерба работником.
Решение: Отказано.Представленные истцом в обоснование доводов иска доказательства не подтверждают указанных юридически значимых обстоятельств, установление которых возможно только с учетом необходимости соблюдения работодателем приведенных правил проведения и организации инвентаризации, предусмотренных Методическими указаниями, которым указанные документы, как по содержанию, так и по порядку определения размера недостачи денежных средств, определенной без учета первичных бухгалтерских документов, не соответствуют.
Нормативные акты
Указание Банка России от 30.07.2014 N 3352-У
(ред. от 28.09.2020)
"О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34110)3. В приходных кассовых ордерах 0402008, оформляемых в кредитной организации при приеме перевозимых наличных денег, наличной иностранной валюты; на итоговые суммы принятых наличных денег на основании реестра переводов; на итоговые суммы принятых от клиентов наличных денег, наличной иностранной валюты на основании документов по операциям, совершенным с использованием платежных карт; на суммы излишков на основании акта о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака 0402145 (далее - акт 0402145), акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах, акта пересчета, акта ревизии наличных денег, акта ревизии наличной иностранной валюты, акта ревизии драгоценных металлов; при приеме заведующим кассой наличных денег, наличной иностранной валюты от кассового работника, осуществлявшего операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни; при приеме заведующим кассой от кассового работника суммы остатка наличных денег, не выданных в период выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, в реквизите (поле) "Получатель" (6) указывается полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации, полное (сокращенное) наименование филиала, наименование и (или) номер внутреннего структурного подразделения (при их наличии) либо иные идентифицирующие признаки внутреннего структурного подразделения (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу), реквизиты (поля) "ИНН" (7), "Счет N" (8), "Наименование банка-вносителя" (9), "БИК" (10), "Наименование банка-получателя" (11), "БИК" (12) не заполняются.
(ред. от 28.09.2020)
"О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34110)3. В приходных кассовых ордерах 0402008, оформляемых в кредитной организации при приеме перевозимых наличных денег, наличной иностранной валюты; на итоговые суммы принятых наличных денег на основании реестра переводов; на итоговые суммы принятых от клиентов наличных денег, наличной иностранной валюты на основании документов по операциям, совершенным с использованием платежных карт; на суммы излишков на основании акта о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака 0402145 (далее - акт 0402145), акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах, акта пересчета, акта ревизии наличных денег, акта ревизии наличной иностранной валюты, акта ревизии драгоценных металлов; при приеме заведующим кассой наличных денег, наличной иностранной валюты от кассового работника, осуществлявшего операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни; при приеме заведующим кассой от кассового работника суммы остатка наличных денег, не выданных в период выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, в реквизите (поле) "Получатель" (6) указывается полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации, полное (сокращенное) наименование филиала, наименование и (или) номер внутреннего структурного подразделения (при их наличии) либо иные идентифицирующие признаки внутреннего структурного подразделения (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу), реквизиты (поля) "ИНН" (7), "Счет N" (8), "Наименование банка-вносителя" (9), "БИК" (10), "Наименование банка-получателя" (11), "БИК" (12) не заполняются.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Но к внереализационным расходам приравниваются убытки в виде недостачи материальных ценностей, а также хищений, виновники которых не установлены.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Но к внереализационным расходам приравниваются убытки в виде недостачи материальных ценностей, а также хищений, виновники которых не установлены.
Вопрос: Какова полная материальная ответственность главного бухгалтера?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Перечень случаев полной материальной ответственности работников установлен ст. 243 ТК РФ. К их числу относится, в частности, недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности может заключаться с работником, достигшим возраста 18 лет и непосредственно обслуживающим или использующим денежные, товарные ценности или иное имущество (п. 2 ч. 1 ст. 243, ст. 244 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Перечень случаев полной материальной ответственности работников установлен ст. 243 ТК РФ. К их числу относится, в частности, недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности может заключаться с работником, достигшим возраста 18 лет и непосредственно обслуживающим или использующим денежные, товарные ценности или иное имущество (п. 2 ч. 1 ст. 243, ст. 244 ТК РФ).
Статья: Мнение суда - отклонить! Когда суд отклоняет иски работодателей, несмотря на заключенный договор о полной материальной ответственности сотрудника организации
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2023, N 12)Судом установлено, что недостача в магазине ООО "П" была выявлена бухгалтером после закрытия магазина, сдачи материально ответственными лицами оставшегося товара, на основании проверки и изучения приходных и расходных документов, товарно-денежного отчета заведующей магазином К.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2023, N 12)Судом установлено, что недостача в магазине ООО "П" была выявлена бухгалтером после закрытия магазина, сдачи материально ответственными лицами оставшегося товара, на основании проверки и изучения приходных и расходных документов, товарно-денежного отчета заведующей магазином К.
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)В полном размере материальная ответственность может возлагаться на сотрудника только в случаях, отдельно предусмотренных ТК или иными федеральными законами. Например, в случае недостачи ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу.
("Главная книга", 2024, N 9)В полном размере материальная ответственность может возлагаться на сотрудника только в случаях, отдельно предусмотренных ТК или иными федеральными законами. Например, в случае недостачи ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу.
Статья: Три ошибки, которые приводят компанию и директора к убыткам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Суд отклонил иск. Ответчица пояснила, что спорные суммы вносились в кассу для выплаты зарплаты и оплаты текущих расходов в рамках обычной хозяйственной деятельности компании. Как руководитель она имела право на получение денежных средств на указанные цели. Соответствующие бухгалтерские и иные документы при увольнении ответчица передала. На момент увольнения инвентаризация не выявила недостачи на спорную сумму. Доказательств нецелевого использования денежных средств в материалы дела не было представлено, требования кредиторов по погашению задолженности по зарплате отсутствовали. При этом компания игнорировала определения суда о представлении бухгалтерской документации, тем самым ответчица была лишена возможности документально подтвердить расходы спорных средств на нужды компании (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.06.2021 N Ф01-2679/2021 по делу N А28-3047/2018).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Суд отклонил иск. Ответчица пояснила, что спорные суммы вносились в кассу для выплаты зарплаты и оплаты текущих расходов в рамках обычной хозяйственной деятельности компании. Как руководитель она имела право на получение денежных средств на указанные цели. Соответствующие бухгалтерские и иные документы при увольнении ответчица передала. На момент увольнения инвентаризация не выявила недостачи на спорную сумму. Доказательств нецелевого использования денежных средств в материалы дела не было представлено, требования кредиторов по погашению задолженности по зарплате отсутствовали. При этом компания игнорировала определения суда о представлении бухгалтерской документации, тем самым ответчица была лишена возможности документально подтвердить расходы спорных средств на нужды компании (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.06.2021 N Ф01-2679/2021 по делу N А28-3047/2018).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)50 "Касса" - при отражении недостач денежных средств и денежных документов;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)50 "Касса" - при отражении недостач денежных средств и денежных документов;
Готовое решение: Как провести инвентаризацию кассы
(КонсультантПлюс, 2026)Какими документами оформить недостачу денежных средств в кассе
(КонсультантПлюс, 2026)Какими документами оформить недостачу денежных средств в кассе
Готовое решение: Как учреждению заполнить инвентаризационную опись (сличительную ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов по форме 0510465
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 2.2 разд. 2 отразите информацию о выявленных расхождениях (излишках, недостаче) БСО (денежных документов), а также о наличии БСО (денежных документов) с признаками несоответствия условиям актива.
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 2.2 разд. 2 отразите информацию о выявленных расхождениях (излишках, недостаче) БСО (денежных документов), а также о наличии БСО (денежных документов) с признаками несоответствия условиям актива.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Непосредственным объектом рассматриваемого состава преступления следует назвать финансовые отношения в части отношений, возникающих в связи с организацией обращения посредством безналичных денег, т.е. с установленным порядком эмиссии и оборота платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, а также электронных средств платежа. В качестве дополнительного объекта преступления можно назвать имущественные права и законные интересы граждан, организаций, государства <1>, а также установленный уголовным законодательством режим охраны общественных отношений в сфере валютно-денежного обращения вследствие угрозы ввода в оборот несуществующих единиц и риска образования недостачи денежных средств в обороте.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Непосредственным объектом рассматриваемого состава преступления следует назвать финансовые отношения в части отношений, возникающих в связи с организацией обращения посредством безналичных денег, т.е. с установленным порядком эмиссии и оборота платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, а также электронных средств платежа. В качестве дополнительного объекта преступления можно назвать имущественные права и законные интересы граждан, организаций, государства <1>, а также установленный уголовным законодательством режим охраны общественных отношений в сфере валютно-денежного обращения вследствие угрозы ввода в оборот несуществующих единиц и риска образования недостачи денежных средств в обороте.