Ндс в процедуре банкротства
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в процедуре банкротства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при импорте из ЕАЭС взимается по правилам внутреннего рынка
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 8)В итоге суды признали, что ввоз товара, приобретенного у иностранного лица в рамках процедуры банкротства, не может облагаться НДС, если аналогичная операция внутри России налогом не облагается. Доначисление налога в такой ситуации нарушает права и законные интересы налогоплательщика.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 8)В итоге суды признали, что ввоз товара, приобретенного у иностранного лица в рамках процедуры банкротства, не может облагаться НДС, если аналогичная операция внутри России налогом не облагается. Доначисление налога в такой ситуации нарушает права и законные интересы налогоплательщика.
Статья: Обзор практики по залоговым спорам за ноябрь - декабрь 2021 года
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Порядок уплаты НДС не ставится в зависимость от процедуры банкротства, в период действия которой осуществлялось пользование заложенным имуществом. Указанное обусловлено тем, что с момента прекращения наблюдения и до даты открытия конкурсного производства не меняются ни правовой режим заложенного имущества, ни существо спорных правоотношений.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Порядок уплаты НДС не ставится в зависимость от процедуры банкротства, в период действия которой осуществлялось пользование заложенным имуществом. Указанное обусловлено тем, что с момента прекращения наблюдения и до даты открытия конкурсного производства не меняются ни правовой режим заложенного имущества, ни существо спорных правоотношений.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с расторжением договора подряда в рамках процедуры банкротства общество-подрядчик заявило к вычету НДС по авансовому счету-фактуре на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ. Инспекция признала вычет неправомерным, отметив, что общество не возвращало предоплату денежными средствами. По мнению общества, облагаемые НДС хозяйственные операции не состоялись, а обязательство по возврату предоплаты прекратилось автоматическим зачетом (сальдированием), следовательно, принятие к вычету НДС правомерно. Суд указал, что сальдирование в деле о банкротстве имеет целью не фактический возврат аванса, а определение взаимных обязательств сторон и конечной величины задолженности общества перед заказчиком для последующего ее включения в реестр требований кредиторов. Само по себе сальдирование не является основанием для реализации права на вычет. Суд пришел к выводу о необоснованном заявлении к вычету НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с расторжением договора подряда в рамках процедуры банкротства общество-подрядчик заявило к вычету НДС по авансовому счету-фактуре на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ. Инспекция признала вычет неправомерным, отметив, что общество не возвращало предоплату денежными средствами. По мнению общества, облагаемые НДС хозяйственные операции не состоялись, а обязательство по возврату предоплаты прекратилось автоматическим зачетом (сальдированием), следовательно, принятие к вычету НДС правомерно. Суд указал, что сальдирование в деле о банкротстве имеет целью не фактический возврат аванса, а определение взаимных обязательств сторон и конечной величины задолженности общества перед заказчиком для последующего ее включения в реестр требований кредиторов. Само по себе сальдирование не является основанием для реализации права на вычет. Суд пришел к выводу о необоснованном заявлении к вычету НДС.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в безакцептном порядке списал с расчетного счета налогоплательщика, находящегося в процедуре банкротства, денежные средства в счет погашения восстановленного НДС, пеней и штрафов. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании данных операций недействительными. Суд отказал в удовлетворении заявления в связи с пропуском срока исковой давности, отклонив довод о том, что срок давности начал течь только после окончательного разрешения судом вопроса об очередности платежа. Наличие обособленного спора о распределении платежей не препятствовало своевременной подаче заявления о признании сделок недействительными и не приостанавливало течение срока давности, поскольку управляющий имел возможность подать иск и ходатайствовать о его приостановлении до разрешения преюдициального спора.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в безакцептном порядке списал с расчетного счета налогоплательщика, находящегося в процедуре банкротства, денежные средства в счет погашения восстановленного НДС, пеней и штрафов. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании данных операций недействительными. Суд отказал в удовлетворении заявления в связи с пропуском срока исковой давности, отклонив довод о том, что срок давности начал течь только после окончательного разрешения судом вопроса об очередности платежа. Наличие обособленного спора о распределении платежей не препятствовало своевременной подаче заявления о признании сделок недействительными и не приостанавливало течение срока давности, поскольку управляющий имел возможность подать иск и ходатайствовать о его приостановлении до разрешения преюдициального спора.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
Статья: К вопросу о порядке очередности погашения налога на прибыль организаций от реализации имущества должника в процедуре конкурсного производства
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Достаточно примечателен факт, указанный Е.В. Голубцовой и А.В. Князевой, о том, что "операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признаваемых по российскому законодательству банкротами (т.е. по решению арбитражного суда), не признаются объектами обложения налогом на добавленную стоимость (НДС)" <11>. Таким образом, с одной стороны в отношении некоторых финансовых операций организации, находящейся в процедуре банкротства, действуют льготы (как с НДС), но, с другой стороны, в то же самое время в отношении других операций таких налоговых льгот нет. Данная ситуация порождает правовую неоднозначность и является ярким примером амбивалентности как теории, так и правоприменительной практики.
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Достаточно примечателен факт, указанный Е.В. Голубцовой и А.В. Князевой, о том, что "операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признаваемых по российскому законодательству банкротами (т.е. по решению арбитражного суда), не признаются объектами обложения налогом на добавленную стоимость (НДС)" <11>. Таким образом, с одной стороны в отношении некоторых финансовых операций организации, находящейся в процедуре банкротства, действуют льготы (как с НДС), но, с другой стороны, в то же самое время в отношении других операций таких налоговых льгот нет. Данная ситуация порождает правовую неоднозначность и является ярким примером амбивалентности как теории, так и правоприменительной практики.
Статья: Ограничение прав залогодержателя в деле о несостоятельности: анализ судебной практики
(Кудрявцева О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Данные Определения Верховного Суда Российской Федерации создают фундамент для формирования устойчивой судебной практики по взысканию НДС с залогового имущества в рамках процедуры банкротства. В юридическом сообществе подобный подход вызвал смешанную реакцию. Часть юристов посчитали, что данная позиция Верховного Суда Российской Федерации является вполне обоснованной, не содержащей формальных изъянов и создающей правовую определенность в подобных делах. С другой стороны, подобный подход существенно ограничивает права залоговых кредиторов. При разрешении вопроса об обоснованности подобного ограничения прав залогодержателей следует в первую очередь обратить внимание на понятие "обеспечение сохранности предмета залога" и отнесение к нему налоговых платежей.
(Кудрявцева О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Данные Определения Верховного Суда Российской Федерации создают фундамент для формирования устойчивой судебной практики по взысканию НДС с залогового имущества в рамках процедуры банкротства. В юридическом сообществе подобный подход вызвал смешанную реакцию. Часть юристов посчитали, что данная позиция Верховного Суда Российской Федерации является вполне обоснованной, не содержащей формальных изъянов и создающей правовую определенность в подобных делах. С другой стороны, подобный подход существенно ограничивает права залоговых кредиторов. При разрешении вопроса об обоснованности подобного ограничения прав залогодержателей следует в первую очередь обратить внимание на понятие "обеспечение сохранности предмета залога" и отнесение к нему налоговых платежей.
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Кто подписывает декларацию по НДС, зависит от стадии процедуры банкротства организации:
(КонсультантПлюс, 2026)Кто подписывает декларацию по НДС, зависит от стадии процедуры банкротства организации:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.11. Является ли банкротство либо введение в отношении участника сделки процедуры банкротства признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС?