Ндс в проекте контракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в проекте контракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект контракта с единственным поставщиком на поставку товара по Закону N 44-ФЗ, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Какие условия об НДС включить в проект контракта
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Какие условия об НДС включить в проект контракта
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие об НДС в проекте контракта по 44-ФЗ
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие об НДС в проекте контракта по 44-ФЗ
Статья: НДС-ловушка для подрядчика на УСН при госзакупках: как исполнить контракт, не переплачивая налог?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)- в случае указания цены контракта с учетом особенностей режима налогообложения поставщика (подрядчика, исполнителя) размер ставки НДС, включаемый в проект контракта, должен соответствовать размеру ставки НДС, применяемому участником закупки, с которым заключается контракт;
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)- в случае указания цены контракта с учетом особенностей режима налогообложения поставщика (подрядчика, исполнителя) размер ставки НДС, включаемый в проект контракта, должен соответствовать размеру ставки НДС, применяемому участником закупки, с которым заключается контракт;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Указание заказчиком в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС), а также не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. В силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации и правовой позиции, выраженной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 03.06.2014 N 17-П, такого рода обязанность может возникнуть лишь при выставлении налогоплательщиком по своей инициативе счета-фактуры с выделенной в нем суммой налога."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Из смысла и содержания указанных норм права следует, что указание заказчиком в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям статьи 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде УСН, от уплаты НДС), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В связи с этим указание предприятием в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Федеральному закону N 44-ФЗ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В связи с этим указание предприятием в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Федеральному закону N 44-ФЗ.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Антимонопольный орган признал обоснованным доводы общества, посчитав, что отказ учреждения исключить из проекта контракта указание о сумме НДС в цене, не соответствует требованиям ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Закон N 44-ФЗ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Антимонопольный орган признал обоснованным доводы общества, посчитав, что отказ учреждения исключить из проекта контракта указание о сумме НДС в цене, не соответствует требованиям ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Закон N 44-ФЗ).
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Установление в документах по закупке требований, связанных с применяемой участниками системой налогообложения, в том числе УСН3. Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС?
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Верховный Суд Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) неоднократно подчеркивал, что включение НДС в цену контракта не противоречит действующему законодательству <15>. В июне 2021 г. данная позиция была окончательно уточнена - корректировка заказчиком цены контракта, предложенной лицом, применяющим УСН, при проведении закупки, а также при заключении контракта не допускается. Указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС, а наличие в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах, следовательно, не нарушает права хозяйствующего субъекта, применяющего УСН <16>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Верховный Суд Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) неоднократно подчеркивал, что включение НДС в цену контракта не противоречит действующему законодательству <15>. В июне 2021 г. данная позиция была окончательно уточнена - корректировка заказчиком цены контракта, предложенной лицом, применяющим УСН, при проведении закупки, а также при заключении контракта не допускается. Указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС, а наличие в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах, следовательно, не нарушает права хозяйствующего субъекта, применяющего УСН <16>.
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие условия об НДС включить в проект контракта
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие условия об НДС включить в проект контракта
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5. Порядок учета НДС при подготовке проекта контракта,
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5. Порядок учета НДС при подготовке проекта контракта,
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2026)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Правомерно ли использовать при оплате по контрактам, заключенным по Закону N 44-ФЗ, коэффициент перерасчета, если победитель не является плательщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Заказчик заключил пять контрактов с контрагентами, которые находились на УСН и не уплачивали НДС. В проектах контрактов устанавливалась твердая цена с НДС, но при этом оговаривалось: если контракт заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена контракта не облагается этим налогом. В контрактах сумма НДС не выделена, указано, что цена контракта не облагается таким налогом. В документах о приемке вместо НДС 20% отражен коэффициент 1,2. Контрольный орган посчитал, что стороны изменили структуру цены контрактов, исключив НДС и применив повышающий коэффициент, не предусмотренный документами закупок. Это привело к неправомерному расходованию бюджетных средств. Контрольный орган выдал представление, в п. 1 которого потребовал в том числе вернуть средства в бюджет.
Правомерно ли использовать при оплате по контрактам, заключенным по Закону N 44-ФЗ, коэффициент перерасчета, если победитель не является плательщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Заказчик заключил пять контрактов с контрагентами, которые находились на УСН и не уплачивали НДС. В проектах контрактов устанавливалась твердая цена с НДС, но при этом оговаривалось: если контракт заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена контракта не облагается этим налогом. В контрактах сумма НДС не выделена, указано, что цена контракта не облагается таким налогом. В документах о приемке вместо НДС 20% отражен коэффициент 1,2. Контрольный орган посчитал, что стороны изменили структуру цены контрактов, исключив НДС и применив повышающий коэффициент, не предусмотренный документами закупок. Это привело к неправомерному расходованию бюджетных средств. Контрольный орган выдал представление, в п. 1 которого потребовал в том числе вернуть средства в бюджет.