Когда заполняется доп лист ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда заполняется доп лист ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок применять с 1 января 2026 г.?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)- книга покупок (дополнительный лист книги покупок) дополнена графой 7а. Она заполняется продавцом в случае применения им вычетов сумм НДС, ранее исчисленных с оплаты, частичной оплаты или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этой графе указываются порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей;
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)- книга покупок (дополнительный лист книги покупок) дополнена графой 7а. Она заполняется продавцом в случае применения им вычетов сумм НДС, ранее исчисленных с оплаты, частичной оплаты или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этой графе указываются порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей;
Путеводитель. Какие разделы входят в состав декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 8 - если вы составляли дополнительные листы к книге покупок, чтобы внести в нее изменения (п. 53 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 8 - если вы составляли дополнительные листы к книге покупок, чтобы внести в нее изменения (п. 53 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@
(ред. от 17.03.2026)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 12.04.2021).
(ред. от 17.03.2026)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 12.04.2021).
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)54.4. В графе 3 по строкам 010 - 230 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 - 8, 10, 12 - 19 дополнительного листа книги покупок. Показатели по строкам 010 - 230 заполняются аналогично заполнению показателей граф 2 - 8, 10, 12 - 19 дополнительного листа книги покупок, предусмотренному разделом IV Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением N 1137.
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)54.4. В графе 3 по строкам 010 - 230 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 - 8, 10, 12 - 19 дополнительного листа книги покупок. Показатели по строкам 010 - 230 заполняются аналогично заполнению показателей граф 2 - 8, 10, 12 - 19 дополнительного листа книги покупок, предусмотренному разделом IV Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением N 1137.
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)если для исправления ошибки вы впервые оформили дополнительный лист книги покупок, то нужно добавить и заполнить в уточненной декларации Приложение 1 к разд. 8 декларации, отразив в нем сведения из этого дополнительного листа (п. 53 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)если для исправления ошибки вы впервые оформили дополнительный лист книги покупок, то нужно добавить и заполнить в уточненной декларации Приложение 1 к разд. 8 декларации, отразив в нем сведения из этого дополнительного листа (п. 53 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 8 отразите сведения из книги покупок обо всех счетах-фактурах поставщиков и иных документах, по которым принимаете НДС к вычету в отчетном квартале (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XII Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 8 отразите сведения из книги покупок обо всех счетах-фактурах поставщиков и иных документах, по которым принимаете НДС к вычету в отчетном квартале (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XII Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2026)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Готовое решение: Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оформляли дополнительные листы книги продаж, сведения о записях в этих листах нужно отразить в Приложении 1 к разд. 9 (разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оформляли дополнительные листы книги продаж, сведения о записях в этих листах нужно отразить в Приложении 1 к разд. 9 (разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В этом Приложении отражают сведения из дополнительных листов книги продаж за отчетный квартал. Включите в него столько листов, сколько нужно, чтобы отразить все записи из дополнительных листов. Укажите (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)В этом Приложении отражают сведения из дополнительных листов книги продаж за отчетный квартал. Включите в него столько листов, сколько нужно, чтобы отразить все записи из дополнительных листов. Укажите (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС):
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее надо внести изменения (п. 4 Правил ведения книги покупок, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее надо внести изменения (п. 4 Правил ведения книги покупок, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок).
Статья: Новости от 23.01.2026
("Главная книга", 2026, N 3)- форма книги покупок (дополнительный лист книги покупок) дополнена графой 7а. Эта графа заполняется продавцом в случае принятия к вычету НДС, ранее исчисленного с предоплаты. В ней указываются порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса;
("Главная книга", 2026, N 3)- форма книги покупок (дополнительный лист книги покупок) дополнена графой 7а. Эта графа заполняется продавцом в случае принятия к вычету НДС, ранее исчисленного с предоплаты. В ней указываются порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса;
Статья: Новация-2026: строка 5б счета-фактуры
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Согласно корректировкам счет-фактура дополнена строкой 5б, форма книги покупок (дополнительный лист книги покупок) дополнена графой 7а. Реквизит заполняется продавцом в случае применения им вычетов по НДС, ранее исчисленных с оплаты (в том числе частичной), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). В графе необходимо указать номер и дату счета-фактуры, который был выставлен при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет ранее полученной оплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Согласно корректировкам счет-фактура дополнена строкой 5б, форма книги покупок (дополнительный лист книги покупок) дополнена графой 7а. Реквизит заполняется продавцом в случае применения им вычетов по НДС, ранее исчисленных с оплаты (в том числе частичной), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). В графе необходимо указать номер и дату счета-фактуры, который был выставлен при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет ранее полученной оплаты.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 8 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге покупок и доплистах к ней (п. п. 52.3, 54.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 8 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге покупок и доплистах к ней (п. п. 52.3, 54.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).