Договор комиссии усн НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор комиссии усн НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 13.4. Организации "Альфа" (комитент, плательщик НДС) и "Бета" (комиссионер, плательщик НДС) заключили договор комиссии, в соответствии с которым организация "Бета" приобретает для организации "Альфа" товары с участием в расчетах. Сумма комиссионного вознаграждения - 10% стоимости приобретенных товаров.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 13.4. Организации "Альфа" (комитент, плательщик НДС) и "Бета" (комиссионер, плательщик НДС) заключили договор комиссии, в соответствии с которым организация "Бета" приобретает для организации "Альфа" товары с участием в расчетах. Сумма комиссионного вознаграждения - 10% стоимости приобретенных товаров.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12565@
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)НДС облагается выручка от реализации товаров. При продаже товаров через маркетплейс, с которым заключен агентский договор или договор комиссии, налогооблагаемой базой для расчета НДС будет стоимость товаров, по которой маркетплейс продает товары покупателям <18>. Уменьшать ее на покупную стоимость товаров нельзя.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)НДС облагается выручка от реализации товаров. При продаже товаров через маркетплейс, с которым заключен агентский договор или договор комиссии, налогооблагаемой базой для расчета НДС будет стоимость товаров, по которой маркетплейс продает товары покупателям <18>. Уменьшать ее на покупную стоимость товаров нельзя.
Вопрос: О применении ставки НДС перевозчиком на ж/д транспорте в рамках посреднического договора об оказании услуг по предоставлению ж/д подвижного состава с организацией, применяющей УСН и ставку НДС 5 (7)%.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-08/117275)В связи с изложенным при исполнении обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 5.1 статьи 161 Кодекса в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, заключенных с организацией, применяющей УСН и ставку НДС в размере 5 или 7 процентов, российские перевозчики на железнодорожном транспорте в качестве налоговых агентов применяют ставку НДС в размере 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-08/117275)В связи с изложенным при исполнении обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 5.1 статьи 161 Кодекса в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, заключенных с организацией, применяющей УСН и ставку НДС в размере 5 или 7 процентов, российские перевозчики на железнодорожном транспорте в качестве налоговых агентов применяют ставку НДС в размере 20 процентов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей УСН и не исполняющей обязанностей плательщика НДС, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.
Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей УСН и не исполняющей обязанностей плательщика НДС, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция Минфина России заключается в том, что налогоплательщики, применяющие УСН и осуществляющие операции по реализации посреднических услуг на основе договоров комиссии, по суммам комиссионного вознаграждения счета-фактуры не выставляют. Вместе с тем комиссионеры, применяющие УСН и реализующие товары (работы, услуги) комитента, должны выставлять счета-фактуры. При этом отмечается, что изложенный порядок оформления счетов-фактур не приводит к обязанности комиссионера уплачивать в бюджет НДС по товарам, реализуемым комитентом. Имеются Письма УФНС России по г. Москве и судебный акт со сходными выводами.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция Минфина России заключается в том, что налогоплательщики, применяющие УСН и осуществляющие операции по реализации посреднических услуг на основе договоров комиссии, по суммам комиссионного вознаграждения счета-фактуры не выставляют. Вместе с тем комиссионеры, применяющие УСН и реализующие товары (работы, услуги) комитента, должны выставлять счета-фактуры. При этом отмечается, что изложенный порядок оформления счетов-фактур не приводит к обязанности комиссионера уплачивать в бюджет НДС по товарам, реализуемым комитентом. Имеются Письма УФНС России по г. Москве и судебный акт со сходными выводами.
Вопрос: О формировании выручки при реализации товаров через маркетплейсы в целях НДС, налога на прибыль и УСН.
(Письмо ФНС России от 17.11.2025 N СД-16-3/335@)Также согласно статье 999 ГК РФ по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии.
(Письмо ФНС России от 17.11.2025 N СД-16-3/335@)Также согласно статье 999 ГК РФ по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Выставлять счета-фактуры и вести журналы учета счетов-фактур нужно, даже если вы не являетесь плательщиком НДС или освобождены от исполнения его обязанностей (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Например, если вы на УСН и применяете освобождение от НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Выставлять счета-фактуры и вести журналы учета счетов-фактур нужно, даже если вы не являетесь плательщиком НДС или освобождены от исполнения его обязанностей (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Например, если вы на УСН и применяете освобождение от НДС.
Вопрос: Организация на УСН собирается заключить договор комиссии с организацией из Беларуси. Российская организация как комиссионер будет ввозить на территорию РФ товары из Беларуси и продавать их российским покупателям. Должна ли организация-комиссионер уплачивать НДС при ввозе товаров белорусского комитента на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация на УСН должна будет уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ по договору комиссии, предусматривающему реализацию товаров белорусского комитента, начиная с 1 января 2025 г. В 2024 г. у комиссионера, ввозящего товар из Беларуси, отсутствует обязанность уплаты НДС в отношении ввозимого товара.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация на УСН должна будет уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ по договору комиссии, предусматривающему реализацию товаров белорусского комитента, начиная с 1 января 2025 г. В 2024 г. у комиссионера, ввозящего товар из Беларуси, отсутствует обязанность уплаты НДС в отношении ввозимого товара.
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?