Таможенный НДС уплачен агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Таможенный НДС уплачен агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае уплаты таможенным органам налога на добавленную стоимость комиссионером (агентом) налог принимается к вычету у комитента (принципала) после принятия на учет приобретенных товаров.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае уплаты таможенным органам налога на добавленную стоимость комиссионером (агентом) налог принимается к вычету у комитента (принципала) после принятия на учет приобретенных товаров.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС на таможне за вас уплачивал таможенный агент или брокер, вы можете принять его к вычету, если по условиям договора с посредником вы возмещаете ему расходы на уплату НДС (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53417, от 26.10.2011 N 03-07-08/297).
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС на таможне за вас уплачивал таможенный агент или брокер, вы можете принять его к вычету, если по условиям договора с посредником вы возмещаете ему расходы на уплату НДС (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53417, от 26.10.2011 N 03-07-08/297).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению таможенного органа, суммы НДС, исчисленные, удержанные и уплаченные обществом как налоговым агентом, являются частью лицензионных платежей и подлежат включению в таможенную стоимость. Согласно условиям лицензионного договора и внешнеторговых договоров (в совокупности) лицензионные платежи относятся к ввозимым и производимым товарам, а их уплата является условием продажи ввозимых товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению таможенного органа, суммы НДС, исчисленные, удержанные и уплаченные обществом как налоговым агентом, являются частью лицензионных платежей и подлежат включению в таможенную стоимость. Согласно условиям лицензионного договора и внешнеторговых договоров (в совокупности) лицензионные платежи относятся к ввозимым и производимым товарам, а их уплата является условием продажи ввозимых товаров.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Довод общества об отсутствии оснований для включения НДС, уплаченного обществом в качестве налогового агента при выплате роялти, в таможенную стоимость ввозимых товаров также правомерно отклонен, поскольку суммы НДС, исчисленные обществом за лицензионные платежи, удержанные и уплаченные обществом в качестве налогового агента, подлежат включению в таможенную стоимость товаров как дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, исходя из положений п. 4 ч. 1 ст. 148, п. 2 ст. 161 НК РФ НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, разъяснений п. 7 постановления Пленума ВС РФ N 49, учитывая рекомендуемые мнения 4.16 и 4.18 Технического комитета по таможенной оценке ВТамО, исходя из позиции, изложенной в определении ВС РФ от 24.05.24 N 308-ЭС23-29565."
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 9/2026. О рассмотрении судами споров, связанных с применением таможенного законодательства"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.06.2026 N 12А/2026)Общество, не согласившись с выводами таможенного органа, обратилось в суд, ссылаясь на то, что лицензионные платежи включаются в таможенную стоимость только за вычетом сумм НДС, уплаченных им как налоговым агентом на основании требований главы 21 НК РФ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.06.2026 N 12А/2026)Общество, не согласившись с выводами таможенного органа, обратилось в суд, ссылаясь на то, что лицензионные платежи включаются в таможенную стоимость только за вычетом сумм НДС, уплаченных им как налоговым агентом на основании требований главы 21 НК РФ.
Статья: Таможенная стоимость товаров и суммы НДС, предъявленные контрагентами либо уплаченные в рамках исполнения обязанности налогового агента
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)"Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)"Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2
Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?