Ндс в образовательном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в образовательном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Благотворительной помощью является и безвозмездное выполнение работ, например выполнение строительно-монтажных работ по ремонту школы (помещения образовательного учреждения). Соответственно, такие работы НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-07/49, Постановление ФАС Уральского округа от 24.09.2007 N Ф09-7803/07-С2).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Благотворительной помощью является и безвозмездное выполнение работ, например выполнение строительно-монтажных работ по ремонту школы (помещения образовательного учреждения). Соответственно, такие работы НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-07/49, Постановление ФАС Уральского округа от 24.09.2007 N Ф09-7803/07-С2).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 17.01.2024 N 03-03-06/3/2759 сообщается, что в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 17.01.2024 N 03-03-06/3/2759 сообщается, что в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, у налогоплательщика отсутствуют основания для применения освобождения по НДС в отношении операций по поставке продуктов питания в образовательные учреждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, у налогоплательщика отсутствуют основания для применения освобождения по НДС в отношении операций по поставке продуктов питания в образовательные учреждения.
Вопрос: Об НДС при оказании образовательной организацией услуг по предоставлению в пользование контрагенту плавательной дорожки (части бассейна) и помещения спорткомплекса, а также услуг сауны.
(Письмо ФНС России от 09.01.2024 N СД-2-3/42)Вопрос: Об НДС при оказании образовательной организацией услуг по предоставлению в пользование контрагенту плавательной дорожки (части бассейна) и помещения спорткомплекса, а также услуг сауны.
(Письмо ФНС России от 09.01.2024 N СД-2-3/42)Вопрос: Об НДС при оказании образовательной организацией услуг по предоставлению в пользование контрагенту плавательной дорожки (части бассейна) и помещения спорткомплекса, а также услуг сауны.
Вопрос: Организацией принято решение возместить работнику расходы на его обучение. Вправе ли организация принять к вычету НДС со стоимости обучения, если договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, заключен работником, в УПД со статусом "1" в качестве покупателя указан работник?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организацией принято решение возместить работнику расходы на его обучение. Вправе ли организация принять к вычету НДС со стоимости обучения, если договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, заключен работником, в УПД со статусом "1" в качестве покупателя указан работник?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организацией принято решение возместить работнику расходы на его обучение. Вправе ли организация принять к вычету НДС со стоимости обучения, если договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, заключен работником, в УПД со статусом "1" в качестве покупателя указан работник?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2025 N 03-07-07/116494 <НДС для упрощенцев, оказывающих услуги в сфере образования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Минфин России в Письме от 01.12.2025 N 03-07-07/116494 рассказал об НДС в отношении услуг в сфере образования, оказываемых частным образовательным учреждением на УСН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Минфин России в Письме от 01.12.2025 N 03-07-07/116494 рассказал об НДС в отношении услуг в сфере образования, оказываемых частным образовательным учреждением на УСН.
Вопрос: О применении ИП освобождения от НДС при реализации продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или образовательным и медицинским организациям.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-07-07/25755)Вопрос: О применении ИП освобождения от НДС при реализации продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или образовательным и медицинским организациям.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-07-07/25755)Вопрос: О применении ИП освобождения от НДС при реализации продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или образовательным и медицинским организациям.
Статья: Синхронизация патентной, договорной и учетной политики при управлении интеллектуальной собственностью в инновационных проектах
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Важнейшим фокусом планирования является ресурсное обеспечение. Финансовое обеспечение планируется с учетом предполагаемых прямых и косвенных затрат на выполнение проекта, нормы прибыли, а также обязательных налоговых отчислений. В случае если проект реализуется по договору НИОКР и исполнителем выступает вуз или научно-исследовательская организация, стороны могут воспользоваться льготой по НДС. В соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения по НДС выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров. Однако юридическая форма договора в этом случае должна соответствовать НИОКР, включать техническое задание, календарный план-график работ со сроками выполнения каждого этапа. В случае неоднозначной квалификации договора возникают риски доначисления налоговой службой НДС в связи с необоснованным использованием предусмотренной законодательством льготы.
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Важнейшим фокусом планирования является ресурсное обеспечение. Финансовое обеспечение планируется с учетом предполагаемых прямых и косвенных затрат на выполнение проекта, нормы прибыли, а также обязательных налоговых отчислений. В случае если проект реализуется по договору НИОКР и исполнителем выступает вуз или научно-исследовательская организация, стороны могут воспользоваться льготой по НДС. В соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения по НДС выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров. Однако юридическая форма договора в этом случае должна соответствовать НИОКР, включать техническое задание, календарный план-график работ со сроками выполнения каждого этапа. В случае неоднозначной квалификации договора возникают риски доначисления налоговой службой НДС в связи с необоснованным использованием предусмотренной законодательством льготы.
Статья: По освобожденным от НДС образовательным услугам счет-фактура не нужен
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги, оказываемые образовательными организациями, являющимися НКО, по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений <1>.
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги, оказываемые образовательными организациями, являющимися НКО, по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений <1>.